PROF. SILAS DEGRAF - CONTABILIZAÇÃO COM MERCADORIAS E IMPOSTOS

e aí é que nesse módulo agora vamos falar um pouco sobre contabilização envolvendo a compra de mercadorias vendas de mercadorias e incidindo sobre as compras sobre as cenas os impostos então temos aqui a compra de estoques no valor de 50 mil reais provenientes de são paulo entendendo que a nossa empresa é uma empresa comercial e compra todos estoque para revenda então na primeira operação que a compra de estoque vamos ter que jogar numa conta chamada stock o picolé para pagamento em 30 dias nós vamos abrir uma conta para registrar nossas obrigações na conta fornecedores e a entrada desses toque no valor de 50 mil reais entre a débito da conta estoque por se tratar de um dem e esse é o bem ativo esse ativo é bebedouro em obrigação que a empresa tem com os fornecedores vai lá para o passivo circulante é passivo e ele vai ser credor então entrou a mercadoria 50 mil no estoque e joga na conta de fornecedores por representar uma obrigação uma dívida tá aí eu fico acontece quando nós abordamos nos módulos anteriores a questão dos impostos os impostos da compra os impostos a compra nós vamos utilizar para abater dos impostos à venda tá então para isso nós vamos ter os chamados impostos a recuperar então os impostos incidentes sobre essa compra que ao icms alíquota de doze por cento porque vendo são paulo ou confins 7,6 porcento entendendo que a nossa empresa lucro real e o pis também 1,65 por cento também entendendo que a nossa empresa no cruel consequentemente esses três impostos a empresa terá para recuperar então nós temos que abrir é uma conta chamada icms a recuperar e os abrir uma conta louco fins que nós teremos a recuperar oi e a partir de agora nós também vamos ser um pis a recuperar é porque a recuperar porque na verdade quando você vende você tem imposto a pagar quando você compra ter imposto para receber mas como o governo não vai lhe dar esse dinheiro vai deixar para você recuperar para bater quando você tiver que pagar então a conta fica icms a recuperar cofins a recuperar e pisar recuperar aí o que que acontece com esses três impostos a recuperar é um direito que a empresa tem de recuperar bom se é o direito é ativo esse ativo ele tem que ser dever do ar os cms 50 mil reais doze por cento das 6. 000 reais então por ser um direito e ser ativo ele é devedor seja em reais é o que eu fiz a recuperar é um direito seu também então é ativo também é devedor 3. 800 e o pis a recuperar também é o direito o seu também é devedor também é uma conta de ativo então nessa operação de compra nós vamos ter a entrada do estoque os fornecedores o imposto a recuperar o imposto a recuperar imposto a recuperar vejam só quando a contabilidade faz as suas operações tudo tem que ter origem aplicação tudo tem que ter deve ter crédito então nós temos o débito eo crédito tá qual será o crédito dessa conta do icms a recuperar aí voltamos aquele nosso conceito de custo como é que é o custo de uma compra é o valor da mercadoria - os impostos né então quando nosso tratarmos de custos tratam-nos que o custo é o valor da mercadoria - os impostos portanto no estoque como a gente vai trabalhar com o preço de custo o custo vai ser o que é o valor da o que é os mesmos os impostos e o 3.

800 que temos para recuperar é o valor da mercadoria - os impostos o meu pis a recuperar então o custo vai ser o valor da mercadoria - os impostos então vejam só que os impostos que nós vamos ter para recuperar sobre a compra ele reduz o custo da compra da mercadoria e aí esse valor é aquele valor que vai lá para ficha de estoque pelo custo da mercadoria então custa o que que é o valor da mercadoria - os impostos tá já no caso do à venda nós temos aqui uma venda de mercadoria à vista a venda à vista então vendas à vista ea vê-la vista ela vai para o caixa então nessa vendo à vista nós temos agora um valor de 20 mil reais a bela vista é uma receita é credora e o valor da venda à vista e entrou no caixa o caixa é um bem ele é devedor do pop lançamos a venda à vista e dançamos a entrada do dinheiro no caixa tá agora sim na compra os impostos são a recuperar na venda os impostos serão a pagar icms a pagar vamos ser também um cofins a pagar e vamos ser também um pis a pagar quais os impostos que nós vamos ter sobre essa venda de 20 mil reais feitas para o paraná para o paraná alíquota interna de 18 por cento então nós vamos ter que pagar dezoito por cento 3600 todas os valores a pagar todas as obrigações são passivos e passivos são credores temos 13600 propagar de cms temos 1520 para pagar de cupins e teremos também a 330 para pagar de bis então vejo só nós temos aqui o débito da compra da da venda é a que entrou no caixa e o crédito enviada à vista já no icms a pagar a cofins a pagar ipsa pagar nós vamos ter que abrir três pontas e cms sobre a venda e cofins é sobre a venda e vamos ter que abrir mais uma conta aqui chamada fiz sobre a venda tá então agora vão ser também esses impostos a pagar aqui vamos até copiar esse aqui para usarmos aqui embaixo e aí ah tá bom saber mais fica um pouquinho então vamos trocar aqui e aí ah tá então nós temos o icms a pagar que ele é credor do icms sobre a venda será o devedor o que eu fiz a pagar é credor ou cofins sobre a venda será devedor o pis a pagar é credor ou piso sobre a venda será devedor tá então contabilizamos agora também os impostos incidentes sobre a venda tivemos também aqui uma venda de mercadoria a prazo de 40 mil reais para o paraná então vamos abrir mais duas contas aqui vendas a prazo hoje e vamos abrir duplicatas e a receber ou clientes essa pela prazo no valor de r$40000 à venda a prazo é uma receita ela é credora oi e o do pikachu para receber não direito ele é devedor tá nessa vendo aqui que nós vamos ter os impostos a pagar vamos ter sobre uma venda de 40 mil reais para o paraná dezoito por cento 7200 reais sintomas vamos ter mais os cms apagado 7200 esse semestre apagar ele é o icms sobre as vendas credito a pagar bebida sobre as velas vamos ter um cofins a pagar também que esse cofins de 3. 040 que é o 7,6 porcento sobre os 40. 000 então você pagar 3040 de confins 3040 de cofins o que é o cofins sobre aberta nós vamos ter que pagar também o pis 1,65 por cento sobre os 40 que da 660 reais então vamos ser também um piso apagar de 660 que é o pis sobre e a venda tá então tá aqui tudo calcular dinho os nossos impostos a contabilização dessas operações aqui tá ao final do mês ao final do mês o que que nós teremos aqui vamos até trocar de cor na letra aqui e no final do mês eu fiquei nós vamos fazer nós vamos ter um posto para pagar 3600 + 7200 então vamos ter três e 600 + 7200 vamos ter dez mil e oitocentos reais para pagar icms se não tiver nada para pagar esse valor vai lá para o balanço vai lá para o balancete e dizendo ó temos 10.

800 para pagar se tiver algo para recuperar então nós vamos recuperar então vamos olhar aqui tem esse mês para esperar tem tem 6 mil então vamos recuperar esse 6000 o e abater do imposto a pagar e sobra quanto para nós pagar os 10 mil e oitocentos menos seis é esse o saldo que nós vamos ter que pagar no mês que vem no caso do cofins no que eu fiz no centro 3040 mas 1520 da 4. 560 é esse valor que nós temos para pagar tá se não tiver nada para recuperar é esse valor que nós vamos ter que pagar no mês que vem então vamos olhar já tenho corpo e recuperar 3. 800 então recuperamos o 3800e abatemos do pis a pagar e no mês que vem nós vamos pagar apenas a diferença os 5.

560 5.