Aula 01 - Processo Orçamentário no Estado da Arte - Curso Completo de Planejamento Orçamentário

[Música] olá pessoal sejam bem vindos à aula um processo de gestão orçamentária no estado da arte eu quero começar esta aula com uma frase clássica de alice no país das maravilhas pra quem não sabe onde quer ir qualquer caminho serve e se você tá aí está um pouco indeciso ainda entre iniciar um processo de planejamento orçamentário na sua empresa ou mesmo de dar continuidade aqui no curso da crise esta aula ela vai ser específica pra gente eliminar o famoso orçamento de gaveta a gente vai demonstrar qualquer o resultado final esperado deste nosso curso ou seja

um processo de gestão orçamentária aí no estado da arte que deve auxiliar não só na tomada de decisão ainda sua empresa muito mais regrada dados muito mais orientada dados como também aumentar o engajamento dos gestores de departamento com esses resultados que a gente está planejando como foco desse curso é colocar em prática a gestão orçamentária a gente parte do pressuposto que vocês já conhecem os conceitos básicos de um processo orçamentário e também principalmente os porquês de implantar essa metodologia essa ferramenta de gestão caso você tenha alguma dúvida quanto aos benefícios que essa ferramenta poderosíssima que

o orçamento pode trazer o seu negócio a gente preparou também uma um pouco mais curta para fazer um envenenamento ele e alinhar a esses conceitos básicos e também pra te ajudar a vender a idéia e internamente na sua empresa primeiro nós precisamos entender que mesmo sendo aí um processo de extrema importância a gestão orçamentária nunca vai ser missão crítica aí na sua empresa ou seja faturamento produção nunca podem parar mas o planejamento pode facilmente aí ficar em segundo plano dentro de uma lista de prioridades e urgência da sua empresa e é por isso que estruturar

um processo bem definido aí no estado da arte como a gente comenta e principalmente tornar um hábito isso dentro da empresa é tão importante nós podemos dizer que o processo de gestão orçamentária atingiu aí o seu estado art justamente quando ele vira uma peça fundamental para a tomada de decisão estratégica da empresa ou seja o hábito foi criado não só para os diretores mas também aí para os gestores do departamento onde para a decisão estratégica eu preciso olhar para o orçamento entender posição atual da empresa e principalmente entender se essa decisão se esses planos que

vão ser executados eles estão alinhados ali com que a gente projetou de resultados da empresa então você vai entender que você está fazendo um bom trabalho aí está cumprindo seu papel como controller justamente quando cada gestor do departamento enxergar o orçamento como uma ferramenta estratégica não é como um facilitador ali pra eles atingirem suas metas aprendendo com o processo e tem uma visão clara além de próximos passos de planejamento da empresa e não só enxergando orçamento aí como uma mera burocracia ao final dessa aula eu vou trazer três exemplos reais de empresas que implantarão o

seu processo de gestão orçamentária e atingiram um nível de maturidade onde ele não só ao se unir à tomada de decisão mas também auxilia até mesmo na operação e trazendo resultados até mesmo financeiros bem expressivos então vamos entender agora o que a gente está chamando aqui de um processo de gestão orçamentária e no estado da arte a gente vai começar abordando as macro fases da gestão orçamentária então se a gente analisar de forma bem máculo a gente pode dividir um processo de gestão orçamentária um processo de jó em quatro grandes etapas a gente vai ter

a etapa de planejamento orçamentário a etapa de simulação de cenários o acompanhamento orçamentário e as revisões orçamentárias de forma macro o processo e se comporta exatamente como nessa imagem que a gente vai apresentar agora então eu tenho primeiramente a elaboração do orçamento que a fase da empresa traduz em valor monetário o seu planejamento estratégico as suas acções e as suas metas estipulados determinado período após essa etapa são elaborados os cenários alternativos então a gente tem uma análise aqui nesse cenário o nosso planejamento que é justamente pra gente antecipar que em caso de uma mudança do

cenário econômico por exemplo ou mesmo uma mudança interna dentro da empresa caso os números projetados ou mesmo os cenários que a gente levantou aqui não passam sentindo não vou encontro aí dos objetivos da empresa a gente precisa voltar qn vêzes para a etapa de elaboração até fechar esse ciclo né até a gente conseguir bater o martelo aqui sobre a consistência dos números projetados e também nesse cenário que foram levantados assim que a gente bateu o martelo a respeito disso a gente entra numa fase que ela tem uma um ciclo mensal é que o acompanhamento mensal

dos resultados durante o acompanhamento mensal desses resultados eu sempre preciso entender que os planos que eu fiz eles ainda são relevantes eles são relevantes simplesmente continua um mês a mês acompanhar os resultados a entender os desvios e as justificativas se os planos não são mais relevantes se houve alguma mudança de estratégia alguma mudança no cenário econômico muito forte impacto nesse resultado que eu projetei eu preciso partir para uma revisão orçamentária essa revisão orçamentária eu vou entender como eu posso alterar esse esse meu planejamento para que ele passa a fazer sentido novamente que é atualizado com

os planos da empresa e respeitando essas mudanças que houveram no meio do caminho então assim que a gente entra no processo de revisão a gente novamente retorna para a análise de cenários a e propõe a interação junto com os gestores e com os demais participantes do orçamento até novamente a gente cair além do acompanhamento mensal dos resultados agora nessa visão revisada no nosso orçamento mas este fluxo ainda é uma visão bastante simplista desse processo de gestão orçamentária e rende tanto comenta então vamos colocar uma lupa que analisar acesso bem mais de perto detalhando cada etapa

abrindo então as fases detalhadas desse processo a primeira etapa da elaboração de um orçamento no estado da arte é a definição das premissas orçamentárias essas premissas orçamentárias elas são como balizadores aqui que vão dar um norte a ser seguido e também vai auxiliar a definir tanto os limites mínimos e máximos do que os gestores podem trabalhar dentro do planejamento orçamentário pra buscar melhorar os resultados dos seus departamentos e claro é atingir a que os objetivos globais da da empresa então tudo começa com uma análise prévia no cenário tanto interno quanto externo da empresa e também

com o alinhamento estratégico junto com a diretoria a partir dessas informações a gente definir o que a gente chama que de quadro de premissas que vai ser um resumo aí elaborado pela área de planejamento e controladoria é o responsável pelo orçamento seja uma pessoa do financeiro o controle e esse quadro ele vai conter as principais variáveis que vão poder afetar os negócios da empresa no período que a gente está orçando a gente vai elaborar esse quadro junto nas próximas aulas então você pode entender que como premissa orçamentária nada mais do que as regras do jogo

então você pode adotar essas premissas justamente para auxiliar a organizar ea orientar todo o restante do processo é ajudar a iag aos gestores a diretoria quem mais irá participar desse processo de planejamento então pensa como nas premissas como aquilo que a gente não abre mão durante o processo de planejamento uma vez que a gente definiu essas premissas que vão nortear nosso processo a próxima fase é a área de planejamento e controladoria o responsável pelo orçamento criar as bases que vão ser aí o meio para que os gestores quem vai participar desse orçamento que façam as

suas projeções dos departamentos do centro de resultado fica mais simples como a maior parte das empresas do brasil ainda realiza o seu orçamento em planilhas a gente está falando aqui justamente da da montagem ou atualização das planilhas com as pontas estruturas de produto o centro de resultado os centros de custos de estrutura de custeio relação de funcionários por causa do orçamento de gastos com pessoal e tudo mais então a gente pode entender que essa é uma das etapas da ii mais trabalhosas e também mais arriscadas nesse works força inventário isso justamente porque essas planilhas não

precisarem ser criadas pensando sempre em duas coisas primeiro quais os gestores que vão consumir essas informações aí o que que eles podem eles não podem visualizar e editar essas planilhas é porque a gente entende aqui que pode ter uma informação sigilosa de autoridade ou mesmo de outro departamento e a segunda coisa que a gente precisa pensar quanto elaborando isso é que alguns passos à frente a gente vai precisar consolidar essas informações recebidas desde gestores na então a gente vai enviar que essas informações os gestores cada um vai nos devolver com as suas informações ea gente

vai ter um trabalho que também de consolidação dessas planilhas é justamente para a gente não se preocupar com esse tipo de nuance no processo aí pra focar nos conceitos e focar em a gente concluir aqui o nosso curso com um processo de gestão orçamentária definido nem com os nossos relatórios prontos que a gente vai usar que a nossa solução de planejamento o treze é para a gente não perder tempo aqui com essas planilhas seguindo adiante a próxima atividade aqui realizada pelo responsável por este orçamento é justamente fazer a carga dos valores históricos na então trazer

o realizado ainda o anterior para essas planilhas que a gente vai enviar para os gestores esses valores históricos eles são importantes porque são a referência e para que cada gestor possa olhar para trás nem entender o desempenho no ano anterior e isso vai auxiliar eles a fazer as projeções e as definições dos recursos que eles vão precisar de forma muito mais objetiva e dentro da realidade do que a gente já entende como histórico é importante que a gente precisa lembrar que a maior parte dos gestores de uma empresa são pessoas não financeiras né ou seja

o gerente empenho de rh o gerente comercial de produção e assim por diante eles possuem outros tipos de preocupação nas suas cabeças e nem sempre conhecem e muitas vezes nem precisam mesmo conhecer sobre questões financeiras e orçamentárias não é comum como é comum em área de controladoria como é comum o financeiro portanto quanto mais informações de suporte a gente fornece para eles quanto melhor a estruturada esses números melhor vai ser o resultado esse processo orçamentário o próximo passo é iniciar a orçamentação pelos gestores então aqui a gente precisa fazer uma pausa neste fluxo e explicar

um conceito bem importante seu orçamento você pode definir ele sendo um orçamento centralizado ou descentralizado a gente trouxe aqui uma tabela para nos auxiliar com essa definição vamos começar então definindo o orçamento centralizado quando a gente está falando de um orçamento centralizado apenas o responsável pelo orçamento seja controladoria financeiro ea diretoria da empresa participam dessas projeções então o processo obviamente fica mais simples é porque não envolve demais gestores e pode ser uma boa forma e de começar a entender o primeiro ciclo orçamentário da sua empresa todavia o processo e fica limitado e não gera engajamento

da empresa afinal de contas ninguém melhor do que o próprio gestor de cada área para desviar as necessidades do seu departamento então os números eles podem não ficar muito precisos mas geralmente são obtidos basicamente pelo histórico mas a principal perda que a gente vê é justamente por não gerar um aprendizado é da interação aí do gestor com um processo de orçamento e no caso do orçamento de centralizado a gente tem um envolvimento de cada gestor do departamento a com auxílio é claro da controladoria do responsável pelo orçamento a definindo as necessidades da sua área em

claro isso gera o engajamento orçamento fica assim um pouco mais complexo na final tenho informações de mais profissionais ali pra juntar durante o período mas a gente é um aprendizado ganha em precisam então a gente trouxe esse quadro aqui basicamente comparando os dois cenários então o primeiro ponto né o orçamento centralizado ele envolve apenas a diretoria ou a controladoria no processo enquanto o orçamento é centralizado envolve se na diretoria controladoria mas também os gestores departamento o orçamento centralizado ele é mais adequado para um primeiro orçamento então eu quero começar de forma mais simples eu não

quero precisar que envolver todos os gestores e explicar esse processo pra eles enquanto um pouquinho uma etapa de bastante aprendizado enquanto o orçamento de centralizado ele é mais adequado justamente quando a empresa e já passou por pelo menos um exercício orçamentário é um ciclo inteiro aqui de orçamento no caso do orçamento centralizado a elaboração e até mesmo acompanhamento ele costuma ser muito mais rápido afinal de contas envolvendo aqui - pessoas - pontos de contato no orçamento de centralizado tanto a elaboração quanto o acompanhamento pode sim levar mais tempo no caso do orçamento centralizado a gente

tem uma cor a cidade no resultado projetado menor afinal de contas a fica a critério da diretoria ml e na controladoria define muitos números com base no histórico isso pode variar no caso do orçamento de centralizado acuracidade nesse resultado projetado é maior e tende a melhorar a cada exercício então todo mundo está indo ou vindo ali com o processo de orçamento vai aprendendo é justamente no ponto que a gente vai tocar que depois que a parte justificativa e análise desses desvios então com um processo aí bem acompanhado você evolui a cada 100g exercício orçamentário no

caso do orçamento centralizado as metas e os planos elas ficam restritas né um nível estratégico da empresa então somente ali o responsável pelo orçamento ea diretoria que conhecem esses números e os porquês desses números e quando a gente vai por cento descentralizado as metas e os planos são criados e acompanhados com auxílio dos níveis ali táticos e operacionais da empresa então acaba tendo movimento muito maior da empresa e consequentemente também né o que a gente chama embaixo e sentimento de inclusão na então orçamento de centralizado eu tenho esse sentimento de inclusão os meus gestores das

linhas áreas já em atingir né ele entender os objetivos macros da empresa enquanto o orçamento centralizado eu posso ter sim um sentimento de imposição então se por muitos exercícios e eu continuo o meu orçamento centralizado o gestor a própria empresa entende esse processo apenas como uma burocracia e ao que vai servir pra cobrar depois os números do pessoal no caso do orçamento centralizado é como tempo então ele vai virar uma mera burocracia da empresa enquanto o orçamento de centralizado a gente tem aqui com certeza o que é a gente identifica como os maiores ganhos de

implantar o orçamento que é com o tempo esse orçamento de centralizado crie uma cultura orçamentário da empresa que é justamente quando todo mundo olhando para o mesmo ponto o todo mundo caminhando com o mesmo objetivo e alinhado aqui utilizando o orçamento como uma ferramenta para isso então definimos aqui o que é o orçamento centralizado o que o orçamento de centralizado e qualquer um pode se adequar melhor em sua empresa vamos voltar agora o nosso fluxo voltando então aqui para as fases detalhadas do processo de gestão orçamentária a gente vai adotar daqui em diante é quem

está trabalhando com um orçamento bem centralizado afinal estamos falando de um orçamento aqui no estado da arte e descentralizar é um passo importante é pra gente envolver gestores e criar esse sentimento de dono se você vai trabalhar com orçamentos centralizado não tem problema é só você entender que nessa etapa quem vai participar é apenas a controladoria o responsável pelo orçamento ea diretoria dando alguns direcionamentos então na etapa anterior a gente viu que o mais comum hoje no brasil é a utilização de planilhas para fazer esse trabalho a gente elaborou uma planilha com os centros de

custo as contas e também com os valores históricos e nessa etapa a gente precisa quebrar essa planilha em arquivos e enviar para cada um dos gestores aí responsáveis pelo exame das suas áreas cuidando é claro uma segurança dessas informações então o que cada gestor pode visualizar a informação de outros departamentos porém não basta enviar e esperar os gestores departamentos são profissionais ocupados geralmente estão envolvidos com outras prioridades na operação ou em projetos das suas áreas a e sendo assim o responsável pelo orçamento precisa então ali ajudá los a não esquecer da elaboração do orçamento dos

dados do departamento em alguns casos também vai ser preciso em sentar com alguns desses gestores com menos conhecimento em finanças ou ainda que estejam passando ali pelo projeto orçamentário pela primeira vez e auxiliá-los no preenchimento das suas contas no seu centro de resultado como a gente comentou já gestores muitas vezes não possuem esse background financeiro essa experiência que o controle é que o responsável pelo orçamento tempo a próxima etapa é a consolidação das informações então depois que cada gestor do departamento finalmente concluiu as suas projeções e definiu a ele o quanto pretende faturar no caso

do comercial ou coçam necessidade de recursos previstos é hora da área de planejamento e controladoria consolidar todas as informações em um único arquivo novamente ea partir desse arquivo geralmente são elaborados aí uma projeção de r e uma projeção de fluxo de caixa e também são extraídos os principais indicadores resultados que vão ser analisados pela diretoria para aprovar ou não esse orçamento antes de levar os números da diretoria também é importante que a própria área responsável pelo orçamento faz uma análise prévia dos resultados é conferirmos e não lá nada fora da normalidade e os números projetados

fazem sentindo e caso a gente encontre algo estranho a gente em tempo hábil pra ir no setor conversar com o gestor responsável por aquela informação e agora sim uma vez que os dados são relevantes fazem sentido para o negócio e está organizado de uma forma lógica e padronizada né ou seja estão em uma projeção de dengue e na apreensão de caixa indicadores chegou a hora de levar esses números a análise e crítica da diretoria é o conselho e da sua empresa geralmente essa análise acontece de forma mais macro então a diretoria avalia as principais alterações

do orçamento em relação ao ano anterior em relação ao nosso histórico em solicitar mais informações se necessário o entendimento é papel da área responsável pelo orçamento já ter feito esses levantamentos de justificativas antes dessa reunião de avaliação do orçamento né e está preparado para detalhar essas informações até o nível do centro de resultado conta se assim for necessário e também respondeu às possíveis perguntas que surgiram por parte da diretoria em uma empresa de porte médio é muito comum que o orçamento não seja aprovado logo na sua primeira versão geralmente são solicitados cortes alguns ajustes em

alguns casos até mesmo inclusões além de algumas contas que poderiam estar passando despercebido isso é muito comum é exatamente pela diretoria tem uma visão ali muito mais holística da empresa e está buscando sempre alinhar no orçamento aos objetivos estratégicos da companhia sendo assim quando a gente percebe que uma área um setor da empresa está desalinhado com esses objetivos macro é preciso refazer esse orçamento desta área por um novo ponto de vista assim no final a gente vai chegar e todos estejam caminhando na mesma direção e buscando pelos mesmos objetivos por estes e outros motivos é

que acaba acontecendo as revisões orçamentárias o processo então ele retorna à lipor passo 4 onde os gestores que tiveram seu orçamento rejeitado vão precisar refazer né esse novo ciclo de análise e revisão vai acontecendo até que a diretoria prova é bate o martelo da versão final do orçamento revisões é mais um assunto amplo e que teremos uma hora específica aí pra abordar sobre isso a próxima etapa é a criação de cenários alternativos depois de uma 3 ou 18 rodadas as divisões finalmente a gente tem uma versão aprovada no planejamento orçamentário que geralmente chamam de orçamento

base mas o trabalho dos responsáveis pelo orçamento não pára por aqui por uma boa prática é necessário a gente por aqui um pouco e pensar em algumas variações desse orçamento base que a gente define como simulação de cenários esses cenários eles são fundamentais na hora de desenvolver novas estratégias da empresa avaliar alternativas e principalmente ali mensurar os ganhos e perdas de cada um desses caminhos aqui que a gente pode tomar esse tipo de análise também ajuda a gente a explorar as diversas opções e escolher o que melhor condiz com os objetivos da empresa algumas empresas

aí com estágio de maturidade orçamental é mais avançado chegam aqui a criar dezenas de cenários orçamentários mas você não precisa disso tudo no seu primeiro orçamento a nossa sugestão é que você comece pelo menos com duas simulações bem simples sendo um cenário otimista então prevendo a um ambiente extremamente favorável para a organização em que todas as metas de faturamento sejam batidas dos custos e despesas fiquem abaixo dos limites estabelecidos e assim por diante e também fazer um cenário pessimista aquele em que o oposto acontece então eu estou prevendo aqui uns as piores situações de receita

de custo de despesa e investimento para a companhia mas vale lembrar é claro que não é porque a gente está falando de uma simulação que você vai trabalhar com valores malucos né ao definir um novo cenário orçamentário é preciso os alunos passíveis de realização tão a gente vai simular situações mudanças mais prováveis e sempre lembrando que o que for definido e homologado vir a meta ser alcançada então a gente não pode aqui colocar números absurdos lembra uma das premissas orçamentárias que a gente viu nas primeiras aulas então elas são peças chave para a simulação de

cenários nossa recomendação é criar pelo menos alguns cenários simulando as mudanças mais prováveis naquelas premissas do negócio então vocês lembram as premissas são como a regra do jogo eu modifiquei elas acaba modificando todo o planejamento ea simulação o encontro justamente disso a gente alterar aquelas variáveis e entender como é que o impacto no nosso resultado projetado e por ser um tópico tão importante para a estratégia da empresa a gente vai ter uma aula específica para ensinar sobre as simulações e como elas podem dar alternativas aqui por seu budget a próxima etapa é o acompanhamento mensal

dos resultados uma vez que a gente criou o cenário base obteve a aprovação deste orçamento para a diretoria da empresa e criou algumas simulações de cenários antevê alguns riscos e também algumas oportunidades o trabalho dos responsáveis pelo orçamento passa a ser o acompanhamento e o controle deste orçamento essa é uma etapa que pode durar de três a doze meses aí dependendo da empresa e é dividido em duas grandes atribuições a primeira delas é extrair mensalmente as informações que foram realizadas do rp ou da contabilidade da empresa e colocar essas informações na mesma estrutura que foi

utilizada para a criação do orçamento lá no na etapa 3 e 4 é que a gente criou como eu comentei que é mais comum aquela grande planilha com as estruturas orçamentárias e depois chegamos no demonstrativo de resultado então uma base aqui precisa ser a mesma em ser fundamental para a gente poder realizar a segunda grande atribuição dessa etapa que encontrar os principais desvios dos resultados realizados em relação aquilo que a gente planejou trabalhando para corrigir o que está saindo dos trilhos ali durante o ano e também para aproveitar oportunidades que podem ter surgido ou que

não tenham sido previstas vale lembrar que por melhor que a gente planeja é praticamente impossível acertar 100% dos planos e os desvios sempre vão ocorrer a gente sempre brinca que na crise que a única certeza que a gente tem no orçamento é que a gente vai errar e é justamente a idéia é que a gente império sobre esse processo e melhore a cada exercício o importante é identificar rapidamente esses desvios e trabalhar de forma proativa para não deixá-los prejudicar e os planos da empresa e tão importante como todo o processo planejamento é esse processo de

acompanhamento de resultados que a gente está falando agora então a gente também vai ter um módulo específico ensinando acompanhar os resultados da empresa boas práticas junto a esses gestores e como tornar essa atividade menos morosos possível conforme os meses vão passando ea empresa vai ali realizando e acompanhando o orçamento às vezes a gente descobre que as coisas estão saindo pior do que a gente planejou ea gente precisa revisar esses planos outras vezes as coisas podem sair muito melhor do que a gente imaginou ea gente também vai precisar realizar os planos então durante o acompanhamento mensal

dos resultados a gente sempre precisa entender que se esses planos ainda são relevantes se eles forem relevantes a gente simplesmente continua realizando aqui o acompanhamento mensal e aprendendo com esses pequenos desvios mas se mês após mês os resultados não estão saindo como esperado pode ser que os planos têm sido muito usados e precisam ser revistos e se por outro lado está muito fácil de alcançar as metas por que então a gente não aproveita a oportunidade de melhorar ainda mais os resultados da empresa não é além disso o mundo muda a sua empresa muda e os

planos muitas vezes acabam ficando desconexos com este novo cenário interno ou externo e da empresa normal e não há nada de errado nisso orçamento não está aqui para ser uma ferramenta estática engessado o errado é não revisar e atualizar o seu planejamento tão a próxima etapa quando os planos não estão mais condizentes seria justamente a gente iniciar aí uma revisão orçamentária não se preocupa que divisões é outro assunto longo ea gente vai ter uma lei específica para ensinar sobre ela e com as revisões orçamentárias o ciclo poderia que voltar lá pro passo 4 mas a

gente vai encerrar aqui as fases detalhadas esse processo de gestão orçamentária no estado da arte e depois de estudarmos aqui cada uma das etapas do processo de planejamento orçamentário você deve estar se questionando aí e esse processo todo o final das contas gera resultados a gente viu aqui que estruturar um processo de gestão orçamentária no estado da arte de facto não é uma tarefa simples e não acontece da noite para o dia mas será que nem traz resultados e pra falar de resultados nada melhor do que a gente trazer aqui casos práticos e eu vou

abordar agora três estudos de caso de clientes nosso implantá-lo evoluíram e tiraram resultados práticos desse processo que a gente acabou estudar então vamos lá o primeiro estudo de caso que a gente vai comentar a respeito de uma operadora de plano de saúde a gemed atualmente a gemed é a operadora de saúde que mais cresce no brasil ela conta com mais de 300 colaboradores e 210 mil beneficiários em sua carteira a gente faz sua gestão orçamentária já cerca de três anos quando a gente começou o trabalho com eles então ele já tem um processo é bastante

maduro gestão orçamentária tão maduro que hoje o orçamento lacerda com uma ferramenta para acelerar esse crescimento que a gente está comentando agora a gemed conta com um processo de orçamento descentralizado envolvendo os cerca de 11 pessoas nas sete gestores departamento dois diretores e três vice presidentes então é um processo bastante estruturado e descentralizado dentro daquilo que a gente estudou anteriormente e com a evolução desse processo também houve uma mudança de papel da controladoria a gemed atua hoje com revisões trimestrais e acompanhamento mensal o orçamento então área de contadoria tem tanta velocidade em mãos os valores

do orçado realizado que atualmente as metas de venda elas são ajustadas durante o mês com o auxílio da controladoria então acaba finalizando ali quando essas metas estão ficando defasada não é por serem facilmente atingidas ea própria controladoria lhe auxilia puxando suas metas de vendas então no caso da gemed o orçamento se tornou se uma ferramenta fundamental para nortear e até mesmo pra acelerar o crescimento da empresa então um resultado muito prático de um processo de gestão orçamentária aqui sendo aplicado uma operadora de plano de saúde nosso próximo caso é da empresa e catu bahia uma

empresa de terceirização de serviços que atua no norte e nordeste do país atualmente conta com 370 funcionários da catho bahia já iniciou o seu processo orçamentário de forma muito semelhante ao que a gente apresentou aqui anteriormente naquele fluxo em apenas dois ciclos orçamentários o processo já estava extremamente maduro contando com a participação e envolvimento dos gestores e já gerando resultados aqui nem kato bahia o processo do orçamento fez os números falam por si então uma análise realizada pela área de contadoria eles encontraram contratos antigos com mais negativas que estavam afetando em 50% o resultado da

empresa então houve um reajuste nesse contato e o resultado foi um aumento de 130% na margem de algum deles então graças orçamento esses números foram identificados no início do processo foi criado um plano de ação para revertê-los e os contratos passaram a operar com essa melhoria e de 130% na margem então mais um caso prático onde o orçamento aos filhos ou até mesmo a melhorar o resultado geral aí da empresa e no nosso terceiro estudo de caso a gente vai falar da empresa crysalis até então a gente falou de empresas de médio porte aí com

300 funcionários um pouco mais no caso da crise está aqui justamente para a gente entender que o orçamento não é exclusividade de empresas de médio e grande porte os ganhos de previsibilidade e até mesmo de conhecer melhor os números da empresa se aplica também a empresas de pequeno porte então o caso da crysalis ela é uma empresa especializada na criação de sites e lojas virtuais das pequenas e médias empresas nos olhos conta com o quadro de novos funcionários e mais de 900 clientes atendidos ao longo da sua história o caso deles um orçamento surgiu justamente

como um suporte ao plano de expansão então chegou o momento e apesar de querer crescer um pouco mais do que vem acontecendo nos anos anteriores e para suportar esse plano fazer um plano bem consistente eles entenderam que precisavam partir do orçamento empresarial em cerca de três meses de exercício orçamentário o senhor da amizade já comentou com a gente que já pôde identificar e corrigir e alguns desvios nesse processo de planejamento e expansão e claro comemorar as metas batidas com acompanhamento que ele vinha fazendo desse orçamento então alguém foi muito forte assim que o o senhor

da crise trouxe pra gente que é justamente e orçamento empresarial trouxe pra n previsibilidade e orientação a dados então o empreendedor que muitas vezes está acostumado a tomar algumas decisões com base no fim ele passou aqui a ter dados e tomar a decisão muito mais baseadas inclusive ele compartilhou com a gente essa frase o joão andrade que é o senhor da crysalis que pra ele que o empreendedor a sensação de incerteza está caminhando pelo lugar certo não tem preço com orçamento e é justamente parou com os achismos e começou a trabalhar com números e nas

palavras dele os números não mentem então eu trouxe o caso da crysalis aqui justamente para a gente entender que o orçamento empresarial traz benefícios para qualquer tamanho de empresa é claro que a gente precisa ter uma maturidade financeira já a partir do orçamento empresarial mas ele traz ganhos aí de previsibilidade de resultados e também de suporte à tomada de decisão do empreendedor então assim como uma média empresa a gente tem diversos ganhos também de aplicar o orçamento empresarial numa empresa de pequeno porte pessoal espero que tenham gostado da nossa primeira aula ela foi bastante conceitual

mas daqui pra frente é mão na massa a gente vai entrar agora na etapa de elaboração um orçamento e vai abordar cada uma das peças orçamentárias a gente se vê na próxima aula [Música]