REFORMA TRIBUTÁRIA - SIMULAÇÃO IBS E CBS SIMPLES NACIONAL

fala contabilistas do meu Brasil tudo bem André Carvalho aqui pessoal hoje eu quero alertar vocês para um tema muito importante reforma tributária ninguém tá falando sobre isso ainda quase né Tá todo mundo meio que não deixa para lá depois a gente resolve isso aí isso aí é outro tema é outra coisa vamos nos preocupar com agora mas só que deixa eu falar para você reforma tributária já começa a entrar em vigor em 2026 tá com a inserção do CBS 1% do CBF já vai do CBS já vai est ali embutido já vai est ali também nos cálculos dos impostos a gente precisa se atentar e começar a fazer conta porque daqui a pouco pessoal 2026 tá bem aí E daqui a pouco 2028 também já já começa a vigorar o ibs também né o ibs então a gente precisa est por dentro então hoje qual é a nossa intenção aqui é trazer uma simulação de cálculo para vocês de como que vai ficar esse cálculo no Simples Nacional a gente vai pegar uma empresa aqui um cliente que ele é do Simples Nacional e nós vamos fazer uma simulação como se ele tivesse calculando já o ibs o CBS já dentro do simples ial como é que ficaria uma simulação dessa né então só para você ter clareza e entendimento de como isso vai ficar pro teu cliente porque os clientes vão começar a perguntar e o que que você vai responder pro teu cliente então o nosso compromisso aqui é pelo menos uma vez no mês a partir de Junho agora trazer pelo menos uma aula nova sobre reforma tributária sobre os impactos sobre o que que a gente vai ter que fazer de novidade para que a gente possa junto se atualizar e dessa forma levar o melhor serviço pro nosso cliente tá então fica comigo para quem não me conhece ainda meu nome é André Carvalho já me segue aí nas redes sociais lá no Instagram seu contador no tiktok se inscreve aqui no canal se você quiser conhecer mais nosso trabalho aqui embaixo tem alguns links importantes Inclusive a gente tá com uma mentoria aberta você que tá com montando teu escritório agora precisa de uma mentoria de alguém que vá junto com você te ensinando o passo a passo entra aqui com a gente que a gente tá com uma mentoria super legal para te dar todo o suporte e conta com a gente para que que você precisar e a gente tem um grupo do WhatsApp também que você pode apontar a tela pro qrcode aqui na tela aqui né que tá aparecendo ou você você pode clicar no link aqui embaixo também entrar no nosso grupo do WhatsApp tá bom então logo depois da vinheta vamos lá pra aula de reforma tributária fazendo uma simulação do Simples Nacional fala pessoal voltamos aqui agora voltamos aqui agora com o vídeo e o seguinte a gente vai simular aqui ó trazendo aqui um Case real tá vamos a gente vai ter uma empresa do Simples Nacional tá aqui ó o a tela de faturamento dessa empresa tá ela tem aqui é claro que tem algumas partes aqui que estão cobertas porque tem dados do cliente que você não pode saber mas aqui tem receita bruta dos últimos 12 meses tudo que a gente precisa saber para entender o quanto que essa empresa tá pagando de alíquota do Simples Nacional tá então a gente tem todas as informações aqui da empresa você pode pegar aí uma empresa sua e fazer uma simulação tá então com isso o que que vai acontecer a gente trouxe aqui paraa nossa eh pra nossa tela aqui de modelo né paraa nossa essa tela de cálculo né esse Case prático você quer receber essa planilha aqui para você fazer as suas simulações digita aqui para mim então nos comentários eu quero receber essa planilha que eu vou mandar essa planilha para você tá coloca aqui nos comentários então ó competência outubro de 2023 vamos pegar aqui então ela teve uma receita bruta dos últimos 12 meses de 1. 68. 0 5473 n eu fui lá no anexo né do do simples olhei lá no anexo Ela tá aqui com uma alíquota nominal de 10.

70 parcela deduzir de 222. 500 uma líquida efetiva de 9. 30 e ela teve uma receita lá no mês de outubro de 138.

8 7069 Então ela pagou 12. 916 08 de Simples Nacional então até aqui tudo bem nemuma surpresa esse aqui já é o simples nacional que a gente conhece então vamos fazer um cenário aqui de atualidade tá cenário um tá o cenário um já pegando aí como é que que ela tá hoje qual quais impostos que essa empresa paga hoje que que você tem que entender tá pessoal o Simples Nacional ele não é a guia da tá a guia da ela é um documento de arrecadação do simples ali dentro daquele documento de arrecadação existem ali vários impostos vários impostos distribuídos dentro daquela mesma guia tá então se você não tem ainda contato com uma empresa do lucro presumido do lucro real e só empresas do simples muito Possivelmente você ainda não viu uma empresa onde são geradas várias guias de alguns impostos diferentes para que ela pague você só se você só tem contato com o Simples Nacional então você acha que o da ele é um imposto imposto não é o da o da é um documento de arrecadação os impostos estão ali dentro da guia e quais são esses impostos André Imposto de Renda 5. 50 csll 3.

50 cofins 12. 74 PIS 2. 76 INSS 42% e cms 33.

50 então dos 12. 916 08 que ela pagou 33. 50 foi de cms e 42% foi de insss a maior parte aqui foi para esses dois tributos tá então isso aqui é um cenário atual é o que as empresas estão pagando hoje dentro da dos seus faturamentos e dentro dos seu das suas alías e dos seus anexos tá vamos simular agora então os tributos por dentro que aqui já é um cenário utilizando tanto o o CBS quanto o ibs André o que que é tributos pagos por dentro tá eu vou explicar para vocês agora com a reforma tributária as empresas do Simples Nacional elas vão ter duas opções a primeira opção ela vai poder calcular o CBS e o ibs por dentro do simples da forma que tá aparecendo para vocês na tela eu vou mandar a guia dais pro meu pro meu cliente do simples e lá vai ter o CBS e o ibs lá dentro Assim como como tinha o o o PIS e a cofins aqui e o ICMS tá porque você pode perceber que nesse cenário dois aqui não tem mais ICMS nem PIS nem cofins por quê Porque o ibs substitui o ISS e o ICMS e o CBS substitui PIS cofins e pi então esses dois impostos vão acobertar outros cinco que vão deixar de existir tá então Acompanha comigo então eu vou ter duas opções tributos por dentro Eu vou poder pagar o CBS o ibs por dentro do simples e aqui praticamente não vai mudar muita coisa porque as proporções vão ser as mesmas tá as proporções vão ser as mesmas aqui por dentro do simples por isso que muitos parlamentares no momento da discussão da reforma tributária e batiam na tecla de que nada mudaria PR as empresas do simples mas não é bem assim a gente vai mostrar no cenário número TRS porque eh não adianta olhar somente pro lado dos tributos e dos impostos sem olhar a parte mercadológica da coisa porque às vezes uma empresa ela sendo simples ou não isso eh eh favorece a tomada de decisão do cliente que vai comprar dessa empresa principalmente se ela for uma empresa b2b né O que que é b2b uma empresa que vende para outra empresa se ela for b2c isso não vai fazer tanto Impacto porque ela vende direto pro consumidor final Então o que vai ter relevância também na na questão da reforma tributária é entender em qual cadeia que eu tô eu sou ponta de cadeia meio de cadeia ou final de cadeia tributária desse produto tá então eu tenho aqui o CBS e o ibs por dentro então aqui tá tudo bonitinho ibs CBS por dentro Eu não tenho que questionar nada agora vem a parte que é um pouco mais complexa e pode gerar um pouco mais de confusão se o meu cliente escolher Fala André eu quero pagar o ibs o CBS por fora eu não quero pagar dentro da guia do simples não tem problema n um ele pode pagar por fora porque dessa forma o que que vai acontecer principalmente pro pro cliente dele né pra pessoa que tá comprando do meu cliente que é do simples ele vai poder se creditar do ibs e do CBS de forma integral aqui nesse cenário ele só vai poder se acreditar do jeito que o cliente recole lá dentro do do simples racional Porque hoje o que acontece uma empresa do lucro real quando ela compra de uma emesa do simples ela vai ser creditar o ICMS pelo valor que a empresa paga lá do Simples Nacional e Pis e cofins ela pode aplicar líquida de 1.

65 e 7. 60 em cima do valor total da compra e ela faz o ajuste e faz o crédito de PIS e cofis já com a reforma tributária ela só vai poder se creditar do CBS que é o a contribuição eh a contribuição ali de que seria o PIS cins antigamente que vai se tornar o o o EB o IB o CBS desculpa dentro do que a empresa tá pagando ali dentro do Simples então por exemplo nesse cenário aqui que uma empresa do lucro real comprou do meu cliente do simples ele vai poder se acreditar de R 2000 de CBS tá e do ibs R 4000 que seria o ICMS aqui no caso tá já se o meu cliente do simples pagar por fora o CBS E ibs aí esse meu cliente do simples também ele pode tomar crédito na compra porque ele dentro do simples ele não toma crédito Ele toma crédito se ele pagar por fora então vamos simular aqui o seguinte a gente tá usando um Iva aqui de 15,5 de CBS e um Iva de 12% de ibs Tá e aí você pode falar André Mas onde é que tem essas alíquotas Isso aqui é uma margem que o mercado tá usando o mercado tá achando que o Iva vai ser mais ou menos isso aqui tá uns 27,5 mais ou menos Então a gente tem usado também essa média colocando 15,5 para CBS e colocando aqui 12% para ibs Tá então vamos supor que esse cliente tomou um crédito né ele pagou aqui pegou lá o faturamento dele ele tomou um crédito da onde é que tu tá tirando esse crédito André eu peguei aqui também uma relação de compra Então ele comprou nesse mês aqui de outubro 8846 673 então eu tô pegando aqui esse esse faturamento e multiplicando por 15% considerando que ele teve esse crédito e eu pego também aqui os mesmos 15,5 sobre o faturamento dele ele vai ter 21. 000 então fazendo razonet aqui 21.

000 do que 13. 000 de crédito menos 21. 000 que ele pagou de imposto que ele vai ter pagar de imposto então ele vai ter o CBS a recolher de 7815 e vai gerar de crédito lá na venda 21.

000 de CBS pros clientes que ele vai vender lá que seja meio de cade vamos dizer assim né então e essa isso é muito importante entender a característica do teu cliente teu cliente é o quê um distribuidor ou ele é um um varegista ele vende direto pro consumidor final Isso vai ser importante e aí a gente tem a apuração do ibs da mesma forma a gente vai considerar aqui a as entradas ele teve 10. 000 de crédito 16. 000 de débito então ele vai ter o ibs a recolher de 6.

088 então ele vai gerar também lá de crédito 16. 664 48 pro cliente dele André como é que eu faço para conversar com meu cliente fazer ele entender se compensa ele recolher por fora ou por dentro você pode perceber aqui ó que ele acabou aumentando 56. 40 por a carga tributária dele em relação aos impostos pago por dentro aqui ele pagou 12 e aqui ele vai pagar 20.

000 mas só isso aqui não é importante analisar só isso aqui isoladamente porque às vezes ele deixa de recolher por fora mas ele perde cliente ele perde cliente porque tem clientes que não vão querer comprar ele mais porque não vão poder se creditar do valor total eles não vão ter mais essa opção igual eles tinham antigamente antes da reforma de aplicar lá 1. 65 7.