PLANO DE AUDITORIA AULA 05

[Música] eu apresentei assim como o professor mauro eo professor márcio sobre os objetivos então quais são os objetivos da administração pública que são perseguidos pelo controlador interno e por todas as pessoas que compõem o sistema de controle interno o objetivo da legalidade ou seja que nós obedecemos os ritos processuais ilegais a confiabilidade da informação que todas as informações disponibilizadas elas nessa são confiáveis são fidedignas como que eu garanto isso a eficiência operacional que é uma área um pouco mais difícil porque nós estamos iniciando neste nesse passo quando falo nós é o brasil como um todo

né ea proteção dos ativos então agora nós vamos trabalhar cada um desse alguns instrumentos porque ele fica tão subjetivo como garanto isso né então falar de alguns instrumentos que garantem cada um dos espaços em conformidade com as suas perguntas que nós temos que ter não observo os princípios constitucionais quando você pega você pergunta observa observa segundo fere alguma norma aplicável ou seja uma lei seja uma normativa interna então sempre consegui pegar em qualquer instrumento na mão essas perguntas vocês precisam ter como é agentes né de fiscalização contrariar alguma normativa interna está de acordo com os

planos doente não esqueça que o plano plurianual um plano doente você pode não ter um planejamento estratégico município ainda não começou a trabalhar com isso mas é o plano plurianual plano a lt ó um plano um plano diretor plano de obras tem vários planos está sendo cumprido ah mas temos que olhar isso também sim a gente precisa verificar porque o controle interno tem como objetivo levar a administração alcançar os seus objetivos e as metas que se propõe alcançar e propõe a dar à sociedade atingir os objetivos lá junto à sociedade eles precisam ser também avaliados

e acompanhado pelo controle interno não basta administração pública ser legal fazer tudo certinho ela precisa também entregar os seus produtos então são pontos que a gente precisa levar em consideração quando a gente está avaliando a partir de conformidade quais são os pontos de controle supervisão apropriada com o número de funcionário se tem uma pessoa que tem um grande número de funcionários em baixa ele vai conseguir fazer a supervisão ea verificação de todos os papéis de trabalho lembro que eu falei que a gente precisa ter no mínimo duas pessoas uma que fazem o que confere né

eu consigo ter um grupo enorme consigo avaliar e fazer essa segunda linha de controle dentro ali né a pessoa que fez a segunda fazendo a conferência preciso ter sobre mim uma quantidade suficiente e que eu consiga dar conta da aam da supervisão e de conseguir fazer essas revisões de seus papéis de trabalho de terminar funções de responsabilidade o item isso rhc já foram lá verificar se ele tem está claro quais são as funções de cada um com a sua responsabilidade de cada um pode ver que cada um desses pontos aqui é um portal de auditoria

e você pode ver uma unidade pode ver nada na prefeitura como um todo existe um sistema de revisão e aprovação dentro quem faz quem aprova e está estruturando vão lá na parte de folha de pagamento vão lá no financeiro vamos falar assim vamos lá na parte de licitações que são partes frágil da administração e que envolve muitos recursos eu tenho quem faz que revisa quem apronto tem essas figuras eu tenho auditoria interna esses instrumentos eles garantem a conformidade dentro é do processo então se você tem todas as figuras você enquanto o controlador fica mais tranqüilo

porque alguém já está respondendo antes lembrando que todos fazem parte do sistema de controle interno então você sabe que tem outras pessoas que são responsáveis eu como controladora não posso ser por tudo isso porque todos os papéis que todo mundo faz então cada um seja responsável na linha de atividade pela sua parte né então são instrumentos que você já pode avaliar e não tendo monta o relatório e encaminha sistema de controle interno é frágil porque falta essas pessoas não têm o sistema de revisão e aprovação não tem determinação de funções e responsabilidades com isso você

já se protege que eu seja ágil porque o assim como é muitos de nós não temos noção da necessidade de essas normativas interna é bem possível que o gestor também não saiba que é possível que o cara que está trabalhando lá no rh também não saiba da importância disso é vocês enquanto o controlador que tem que destacar o que é importante em relação a esses materiais essa aqui é parte de comunicação as perguntas que você precisa ter comunicação é a confiabilidade de relatórios confiabilidade da informação para fora interfere na integridade confiabilidade das informações produzidas todas

as informações são disponibilizadas no site que são publicadas por o tribunal de contas que são w gestor que são colocados para outra unidade elas são integrais e confiáveis a outra coisa que tem que todas receberam alguma coisa na sua frente sem perguntar interfere na divulgação financeira e não financeira quando você começa a fazer essas perguntas em qualquer área ou qualquer linha de trabalho você já tem ali uma forma de um ponto de controle e olha que vai gerar muitos papéis de trabalhos a partir disso quais são os pontos de controle sentam que a gente teria

a documentação tem que ser fidedigna dentro que a gente utiliza para os registros sejam eles contaram sejam eles de rh sejam eles de inclusive de atividades operacionais do dia-a-dia número de alunos quantidade de vacinas são fidedignas identificação da composição analítica dos itens eu tenho a composição analítica dos hits de por exemplo a quantidade de vacinas de estoque de patrimônio eu tenho que ter isso então eu tenho o valor eu tenho que ter estudo detalhado têm no sistema contábil muitas vezes pela stock você tem um sistema de estoque onde tem todos os estoques cada item que

está lá um sistema patrimonial individualizado por sistema por contas não são formas que você vem garantir a a fidedignidade das informações conciliação bancária conciliação entre folha que está na folha que está registrado conciliação entre estoque e o que está a registar na contabilidade conciliação entre patrimônio conciliação entre informações pegando bases externas de informações pegando batendo aumentar esse relatório vai bater com outro relatório só são formas mas não é você que tem que fazer tudo isso você tem que avaliar se isso é feito pela contabilidade se isso é feito pelo rh se isso é feito claro

você vai fazer uma auditoria e vai replicar alguns papéis de trabalho que é feito no dia a dia e criar os seus papéis mas não vai fazer isso mesmo mês vai fazer aleatoriamente para verificar se esses pontos estão sendo é avaliados registro das transações são feitas em tempo hábil são feitas ou demoram dois meses três meses eu tenho um funcionário suficiente pra fazer em tempo adas as informações porque essa informação em tempo hábil ela não é intempestiva né plano de contas um plano de corte da orientação é de como você fazer trabalhos não só o

plano de contas da contabilidade a própria classificação da folha de pagamento não são planos de contas que a gente pode utilizar segurança dos sistemas informatizados são seguros tente tem as travas que ontem estava comentando muito sobre as travas dentro do sistema tem é é segurança no acesso a esse banco de dados né tem integridade nas transações as transações internas e lanças e nem sabe que sai já feita uma checagem internamente pra ver debita acredita onde hora que eu lancei lá uma função gratificada para o servidor como ele ele funciona dentro do sistema tem um pouco

assim é olhar é a parte interna olha que tudo que a gente está falando aqui serviço pra caramba né mas são pontos importantes da controladoria eficiência operacional pegou a vale um processo licitatório a vale uma atividade se fala tem eficiência a gerando eficiência não está gerando mau uso do dano utilização não autorizada ou apropriação indevida gera desperdício ou recursos né sejam eles financeiros ou não financeiros então lá no dia a dia você consegue ter cada olhar é aceso conversando com com uma pessoa a pessoa está falando já tô veja essas perguntas já vem automaticamente na

tua cabeça vai fazer o país está gerando estão gerando especial fala que não quer conversar comigo porque é que estão conversando já toda a exercer a atividade e controladoria interna já estou olhando o pan mas aqui ontem o problema da ineficiência mas aqui cuidado capaz da legalidade mas tem um outro ponto claro que a gente não é super homem não vai dar conta de tudo mas essas perguntas fazem parte da controladoria essas perguntas fazem parte de cada um dos agentes ao longo do processo né é uma atividade é é ampla grande de grande responsabilidade que

a gente precisa compartilhar e treinar os demais na linha anterior de um processo em relação é formas então o que nós temos aqui da eficiência operacional seleção e treinamento de pessoal ajuda na eficiência operacional se como está sendo feito isso hum plano de carreira tem se não tem eu não tenho como dar é os funcionários podem ficar desanimados pode não ter a vontade a gente fazer o trabalho pode não ter carreira isso são problemas da administração pública são cada controle interno falar sobre isso sim cabe a nós cabe o controlador interno falam sobretudo tudo o

que faz com que a máquina não funcione e que traga prejuízos físicos trazem prejuízos financeiros né ou a inércia também de um setor traz um prejuízo da não execução dos serviços públicos é o nosso olhar sim é nosso olhar damos conta de tudo isso temos que caminhar para tudo isso neste primeiro momento a gente cumprir os ritos básicos e vamos um passo para esse caminho existe manuais internos olha que o manual interno aqui ele ajuda tanto na eficiência como também na legalidade como também na atribuição de responsabilidades analisar ação é uma forma das pessoas tomarem

conhecimento e não dizer ou eu não sabia eu não sei que a minha função eu sabia que tinha que fazer isso então ela está instruída e com base nisso você consegue falar ou você não está cumprindo isso não é sua atribuição então essa parte normativa importante instruções formais olha só nós precisamos que na administração já deu instruções formais não só informal aquela instrução alta sendo orientado e isso só verbalmente está sendo comandado isso verbalmente não cadê a formalização disso tudo nós não podemos esquecer que nós estamos para defender o erário público os bens públicos no

momento em que vocês são alçados à controladores o momento em que a gente assume a cadeira a gente tem o poder dever ea obrigação que a gente não atuar a gente está procurando este nando a gente está deixando de fazer a nossa função que nos foi dada por obrigação e se os nossos colegas não entendi se os nossos chefes não entendem isso você não pode deixar de atuar é essa é uma questão de cultura organizacional onde nós precisamos dizer eu estou falando isso para o seu bem eu estou falando isso para te proteger a definição

das operações processo de atividades estão definidas quais são os quais não são tão são pontos que a gente precisa avaliar é em relação ao patrimônio público olha só causa interrupção na atividade qualquer processo vai causar por exemplo é muitas vezes você faz um processo licitatório que não está muito bem claro e se ele for interrompido vai causar a interrupção da actividade sim vai causar mas você fez um processo mal feito lá atrás tem que avaliar isso olha senhor prefeito se isso for feito de errado vai dar esse problema ósseo é perfeito você não comprar as

vacinas a tempo ao tempo correto não vai ter vacinação suficiente a gente nota que a actividade da controladoria muito grande muito ampla por isso é preciso colocar tudo num plano de aplicação pois como eu disse quando vocês não põe no plano de aplicação tudo o que ocorre e também é responsabilidade nossa então ponha olha só a amplitude mas é bom a gente também ter toda essa possibilidade de ajudar a administração pública provoca a degradação das atividades do dia-a-dia gera passivos contratuais só essas partes as perguntas já fazem com que você consegue verificar vários papéis de

trabalho aqui tem segregação de funções um sistema de autorização e aprovação determinação das funções e responsabilidades definição de alçadas progressivas nós temos isso definido dentro de um sistema dentro de uma normativa tenho quase certeza que irá nos motivos de vocês tudo isso é observado né isso aqui não serve aqui para o nosso brasil controles de acesso à instituição há setores há recursos a sistema controle físico dos bens e valores manutenção das contas de controles então nós temos aqui uma série de pontos de fiscalização que você pode só por esses pontos aqui trabalhar em papéis de

editorias pega o stoke já consegue avaliar vários desses pontos então quando a gente faz a avaliação de um sistema de controle interno faz por sistema informatizado não entendo nada como eu vou avaliar um sistema informatizado não é é o processo está sistematizado tem um sistema de informática tem gente que quer responsável vamos lá falar da receita quem lança e o como é feito o lançamento do iptu quem é a pessoa tem outra pessoa que confere é fidedigno como tem garantia dessa desses lançamentos com base em que se pergunta é e atividades objetivo é subjetiva depende

de de tudo a sua avaliação sim depender se eu achar que é frágil vou escrever que é frágil prefeito pode achar que não é o secretário mas eu estou entendendo que é frágil porque uma única pessoa gera todos os aspetos e jogam como receita e ninguém depois olha e depois na hora da baixa de iptu eu tenho uma pessoa só que faz abaixo não tenho essa conferência esta chantagem então isso é frágil é frágil a qualquer um pode entrar lá e baixar o sistema a o carnê do iptu la sem que eu tenha uma checagem

de entrada de receita é frágil sim é frágil são pontos que você pega um único ponto você já consegue por exemplo receita é você pegar o almoxarifado se você pegar controle de veículo que foi uma pergunta que foi feito aqui qualquer atividade de controle que você pegar você já consegue fazer um bom papel de trabalho a mas tem modelos existem alguns modelos na internet mas você não precisa se preocupar com isso porque é a sua observação em cima desses pontos que vocês precisam ter sempre preciso verificar esses pontos eu estou cumprindo a legalidade está seguro

para proteger o patrimônio público eu tenho eficiência operacional poderia ser feito de uma outra forma as informações são fidedignas que estão saindo desse relatório de controle vacina são perguntas e não precisa ser um papel muito elaborado a exemplo da cgd eo o exemplo do tcu são modelos que você pode usar mas um papel de trabalho para proteger vocês ele pode ser mais simples o que eu quero eo que eu estou vendo que identifiquei então nas vezes é a gente tem medo de fazer papéis de trabalho português que é algo muito complexo e que eu não

de mando não tenho conhecimento então seria mais simples é só responder essas perguntas de uma forma de evidências agora sim evidências por mais que você sabe que não tem um código de ética na atual administração você não pode ter um papel trabalhou não têm código de ética eu sei que não tem mas eu não posso fazer porque preciso de evidência e como eu vou fazer evidência perguntando porque embora eu sei que não tenha já que tem esse código de ética e não é divulgado então o problema não é que existe o código de ética o

problema é que existe e não é divulgado então tem que mandar uma pergunta lá para o rh perguntando tem ontem né então a evidência assim é você buscar no mínimo com base em uma pergunta contagem física de bens rotação de funcionários é importante porém não tanto a rotação de funcionário é bom porque faz crítica né você se acostuma fazendo automaticamente mas também não falta de rotatividade onde tira expertise das pessoas opõe as pessoas em funções que não lhe cabem né normatização interna e divisão racional de trabalho não adianta também colocar muito cara é bom pra

caramba vou colocar um monte de atividade dele ele vai falhar vai porque porque muita atividade sobrecarga então é preciso fazer a divisão racional de trabalho também questionário de avaliação do sistema de controle interno põe vocês vão encontrar vai encontrar resultados e parte prontas olha só pergunta que ele faz aqui este código formalizado de ética de conduta qual outro os procedimentos e as instruções operacionais são padronizadas estão postos em documentos formais outra que a gente pode ter existe adequada segregações de função é é a ocorrência de fraude de perdas que seja decorrência da fragilidade de controles

internos e aí você vai dando pontuação você que vai responder isso aqui não vai ter esse questionário e vai jogar para as pessoas dentro da prefeitura e com isso você já tem uma avaliação do ambiente interno e isso te protege bastante existe políticas de natureza preventiva detenção em relação a qualquer citação por exemplo existe natureza de manutenção de computadores manutenção de bens imóveis porque se não fizer manutenção de um bem imóvel eu tenho um risco muito grande de acontecer qualquer coisa uma pessoa fica preso no elevador caiu alguma para tv é o custo de manutenção

posterior ser pior então essas perguntas gente elas estão aqui nesse novo e aí você sai aqui de 1 a 5 você vai sair numa pontuação de acordo com o que as pessoas dizem e qual é essa pontuação aqui nessa pontuação ela tem a ver com essa seguintes níveis aqui ó não cumpre o cumprimento é pequena e insignificante o cumprimento de mais ou menos ou seja já tem um procedimento já está com a maturação tenham alto comprimento tem um cumprimento pleno então por exemplo têm código de ética tem ótimo ponto 1 eu tenho comissão de ética

não é desculpa tem o ponto ou siga tenho comissão de ética não ponto 1 ea sua história dessas pontuações que vai você vai colocando dentro do lado aqueles quadradinhos vai te dar uma situação do seu ambiente interno ele é adequado ele é deficiente ele é insatisfatório satisfatório adequado porque a soma daqueles ambiente é daquelas o daquele 12345 embaixo vai te dar uma nota inclusive tem dentro do site automáticas e vai lançando e tem automático eu também tenho esse material ou tá tri com trabalho também tenho quem quiser só pedir também que eu disponibilizo já trabalhei

com editorias de ambiente assim os questionários tudo a gente pode trabalhar em trazer para vocês mas com isso você sabe se o prefeito eu apliquei isso aqui na área jurídica esse questionário e tá ok área jurídica é uma área de pouco risco na área de saúde é setor da saúde pouco risco porém esse é de muito risco porque não tem uma análise são as pessoas não sabem o que fazem porque faz não tem ordens escritas aí você já tem um ambiente de risco é importante que se faça pelo menos uma por ano né pra você

e pegando o primeiro um pouco mais difícil depois vão ver que é bem fácil de de montar essas essas pesquisa e é interessante que vocês vêem que nem uma pergunta dessa pergunta o cara é legal o cara tá fazendo certo não é sempre procedimentos e sistemas então a gente precisa pensar que a actividade da controladoria tem que estar em cima do processo do sistema tem situações em que as pessoas ficam chateados com algumas observações nossa porque estão à frente do processo mas em todas as vezes que socorre eu tento falar assim qual é o problema

porque isso levou a pessoa ter essa atitude aí você vê que há uma ausência de definições talvez de responsabilidade há uma ausência de definições é de um problema no sistema de controle há uma ausência de conhecimento que essa fase deveria ser feita porque na próxima não será feita se você for parar pra pensar as pessoas é que executa o controle interno eles precisam ter ciência de como funciona toda essa marca de todo o sistema de controle é esses são pontos que a gente precisa é trazer pra pra todos eles olha só a pergunta existe código

de ética como você vai resolver isso você vai lá no rh não é isso aqui é um material do tribunal de contas do mato grosso do sul tem muito trabalho de controle interno junto com as controladorias internas que é um trabalho que eu gostaria de fazer é com vocês também porque isso faz com que as controladorias também tem um suporte de uma fiscalização e um conhecimento em conjunto né então se encontra no no site do mato grosso do sul duas auditoria de controle interno muito boas há aulas de controle interno ou seja isso também tem

o tcu também tem bastante material não existe código de ética como se vai fazer você vai lá na área de recursos humanos verifica se tem esses códigos que estão lá né examina os códigos de ética se eles explicita o comportamento ético moral é esperado das pessoas tem esses pontos que te dá garantias tem sempre essa me garantem quando vocês começaram a olhar pra vocês e suporte pra vocês que está escrito que o outro tem que fazer então e sai da minha responsabilidade nunca a escrita opa então eu tenho que avisar que tem que escrever porque

senão a responsabilidade é minha eu respondo solidariamente com o prefeito se o prefeito não faz isso ele responde tudo por isso que a gente tem que pensar que o controle interno e atividade gestão muito casadas porquê porque se existe o controlador é proteger o prefeito também o problema de que o controlador responde por tudo o prefeito também escondem então a instituição de um sistema de controle por exemplo verificar que uma determinada área de licitações não tem risco porque as pessoas têm check list estão preparadas os processos estão saindo com a observação legal não é bom

para o prefeito tanto quanto para nós é idêntico então nós somos parceiros há gente na verdade nós somos o melhor amigo do gestor embora ele não pense isso amigo é aquele né tem um do portela que diz amigo é aquele que fala pra você não é aquele que diz assim ó não concordo com você o que você está fazendo tá ruim esse é seu amigo porque depois ele garantiu hoje ter que responder alguma coisa ele te prevenir de alguma coisa muito pior para a pessoa dele politicamente ele pode não bastar se mexendo com o secretário

tal eu tô numa situação complicada politicamente mas depois que mudou o secretário vai ser prefeito ele estava respondendo na cadeia e você se notou no entanto junto responder por aquilo que a gente não faz é o pior de tudo qual é minha culpa é uma pergunta que eu faço porque eu sou o culpado disso sou por que eu deveria ter falado que não tem aqueles controle interno que não tem aquela normatização você consegue dar conta de tudo isso não a prefeitura não mas vamos fazer um plano de aplicação de ver este ano foi aqui com

base este ano vou olhar aqui e se todos os controladores seguir e mesmo havendo rotatividade no próximo que entrar ele pode retomar uma outra situação lá que a de que foi identificado ao longo do tempo que havia risco ele pode retomar você vai pro outro olhar com o tempo a gente consegue olhar tudo e enquanto construir um mapa de risco muito bom dentro da da controladoria que você sabe os problemas da minha prefeitura aqui aqui aqui eu já trabalhei em vários órgãos e dentro aceitem órgãos que a área de licitação é muito boa tem outros

que não têm olhos que você tem um computador que muito responsável e muito bom tem outros que não tem uns que o prefeito banca tudo que você faz tem outros que não eo prefeito que é controle de outros que não é então isso vai depender de cada órgão de cada unidade de como ela se constrói de cada prefeitura é muito do ambiente de controle de cada um mas a gente pode compartilhar experiências in não só pode o que eu acho que devemos compartilhar experiências o que você faz talvez sirva pra mim com um modelo e

o que o anterior fez também ser a gente também não pode ver aquele controlador interno lá era amigo do do prefeito e tal problema de quem abre mão da sua ação enquanto o controlador enquanto fiscal de contrato enquanto qualquer agente público para trazer benefícios ou para proteger uma acção política em detrimento da legalidade e da eficiência é da proteção ao patrimônio de tudo isso é que a pessoa se insere no artigo 75 parágrafo 1º e 16 de defesa e não sou só eu terminar de fazer o papel de trabalho falando assim ó não sou não

é só a controladoria interna que responde por isso são todos os atores que agiram ao longo do processo e fiz um mapa daquele mapa da d&d aquele de risco lada de racy e mostrei a você o responsável você não é responsável e não a normativa mas pela função que você executa aqui aqui aqui porque eu faço isso porque a pessoa tem que entender que ele é responsável por aquilo e ele precisa cuidar porque o momento em que há uma responsabilização a cadeia tem que descer se todo mundo foi responsável por seus atos a ação do

controle de animação mais leve é a gente não vai responder solidariamente por tudo isso então eu preciso que você pense muito aqui é como a gente vai atuar nesses itens na nossa vida para que nosso fardo seja mais leve e isso precisa ser dividido sobre código de ética verificar junto aos gestores da área de recursos humanos examinar o código de ética e outras políticas relacionadas pretty explicitam o comportamento ético e moral verificar a existência de comissão de ética né caso tenha uma comissão constituída avaliar se a mesma todo exercício porque esse tema comissão de ética

e não autuam delegações de autoridade que você vai ver vai ver se importaria que delega à autoridade vocês já verificaram se nos contratos de você ano no município eu tenho fiscal claramente definido por ele designado de preferência por portaria pode ser uma designação via contrato mas eu tenho fiscal a gente não tem fiscal de contrato dos contratos de vocês não têm fiscal de contratos consumindo tudo pra vocês tudo deu problema na obra culpa de você deu problema na prestação de serviço culpa de vocês precisa ter fiscal de contrato precisa ter gestor de contrato é vocês

precisam cobrar isso de administração e instituído e aí você tem a lei 866 e cobrando isso que te dá fundamento para você fazer essa cobrança então tem isso lá são pontos básicos que a gente já tem partir para nos protegermos se cada contrato tem um fiscal opa a responsabilidade compartilhada ele porque o fiscal e eu porque deixei de verificar se ele estava atuando corretamente tá então se não tem assumiu integralmente protejam ser sempre por meio dessas avaliações se houver portaria de delegação de competências é verificar se o estabelecimento limites ao sado é competente pra quê

fiscal de contrato está de contrato do governo federal está saindo fiscal de contrato administrativo e técnico por que porque é é uma portaria que que sai agora que inclusive fez com que o piloto comentou muito das novas contratações porque o fiscal técnico conhece de obra conhece e do da vacinação conhece do elemento do material escolar lado os produtos mas não conhece de certificações da parte de administrativa de certidões de gefip de verificar se o seu contratado está atendendo a convenção coletiva não foi aberto hoje fiscal de contrato tenho administrativo tem o fiscal é é técnico

tem o requisitante que ele por exemplo pediu pra eu compro mas quem usa o outro pra provar a parte de da da funcionalidade por exemplo de um item um software por exemplo assim é a fiscalização é você precisa avaliar também dentro de mali designação se tudo que está sendo designado qual até onde ele pode não pode a responsabilidade é dele se ele está ciente que ele tem além de verificar os aspectos técnicos do contrato ele precisa verificar também os aspectos administrativa ele paciente disso na função dele então são coisas que a gente tem e perseguir

né dentro da da controladoria em relação por exemplo informações relevantes olha só verificar se existe instrumento de comunicação institucional por exemplo é que nós temos é meio de comunicação é se ela é feita né por diversos meios é feito por ofício se as comunicações na administração rodam por todos os caminhos né a comunicação pode ser feita por é meio os manuais por políticas o procedimento não esqueça que o manual de procedimento é uma comunicação a um manual que o controle que o tribunal de contas põe pra vocês é uma forma de comunicação com vocês da

controladoria por exemplo o quadro de avisos vídeo conferência os vídeos institucionais páginas né internet blogs canais de comunicação têm onde está de que jeito que está não é só um ponto importante avaliar se o sítio de internet informações fidedignas informações contábeis que estão lá você falou que ela é pedir porque você validou aquelas demonstrações contábeis como se mandou lá a prestação de contas foi prefeito por o tribunal de contas fez um vale tudo isso vocês vão sair de lá com uma informação sobre a prestação de contas cuidado porque quando se faz a informação estava lhe

dando tudo antes e você foi verificar se o sistema de controle interno está funcionando lá ou você fez toda a revisão dos lançamentos e débito e crédito do da liquidação do pagamento se não fez tudo isso porque estaria repetindo as atividades você fez avaliação ou está assinando sem saber porque não dá tempo a vale aquilo que vocês estão efetivamente aprovando efetivamente vivendo a façam pelo menos a fiscalização nesses itens faça uma auditoria no relatório estão fiscal faça uma auditoria nos procedimentos contábeis para verificar se a pessoa que está relançando tem outra que está conferindo verificar

se a um processo por exemplo se as liquidações os pagamentos que vem estão vindo estão os de devidamente com o acerto provisório com acerto definitivo se está sendo liquidado corretamente a vale uma vez só faz uma auditoria dá uma olhada e pega um escopo definido esse escopo na auditoria coloco no relatório de vocês guardem tudo isso pra vocês aí você vai falar assim ó eu assinei essas contas balanços que eu estou na internet estão sendo disponibilizados com razoável segurança 100% não tem mas eu cumpri a minha parte de verificar se os sistemas estão funcionando de

pagamento tem duas pessoas autorizando o pagamento ou não [Música]