fala pessoal sejam bem-vindos a mais uma aula Pro nosso curso da certificação cpa20 eu sou profe rando arte e tô vindo aqui só para lembrar vocês de quem quiser ter acesso ao curso completo com todos os slides que eu venho utilizando nas aulas com a apostila completa com banco de questões com mais de 800 questões comentadas e também materiais de resumo direcionados para revisão cliquem no primeiro link na descrição ou então nos comentários fixados para que você vocês tenham acesso a esse material completo e no mais não esqueçam aqui de deixar o like se inscrever

no canal e bora para mais uma aula olha só a resolução CMN 4968 de 2021 ela é responsável por estabelecer controles internos nas instituições financeiras Então vamos entender do que que se tratam esses controles As instituições financeiras e também outras instituições autorizadas a funcionar pelo banco central devem implantar e implementar controles internos voltados para as atividades por elas desenvolvidas seus sistemas de informações financeiras operacionais e gerenciais e o cumprimento das normas legais e regulamentares a elas aplicáveis o que que são controles internos enã são regras e procedimentos que as instituições precisam estabelecer e seguir para

garantir que tudo funcione corretamente dentro das leis e normas aplicáveis Então essa resolução ela fala n que as instituições Elas têm que estabelecer controles e esses controles eles são usados para garantir que as instituições financeiras elas então cumpram com as normas legais e regulamentares que elas têm que seguir são métodos são maneiras são procedimentos que as instituições vão ter que colocar algum tipo de rotina no sentido de que elas consigam então cumprir tudo que aquilo que está determinado a elas tá um exemplo aqui né segregação de os controles internos eles devem ser acessíveis a todos

os funcionários da instituição de forma a assegurar a cada parte o conhecimento de suas responsabilidades não basta apenas expressar Quais são esses controles internos e não dar o conhecimento desses procedimentos desses mecanismos aos funcionários porque são os funcionários que atuam de maneira diária na Instituição então eles têm que ter o conhecimento do que se trata esses controles para que eles cumpram o que esses controles eles determinam os controles eles devem prever a segregação de atividade da instituição objetivando evitar o conflito de interesses e Minimizar e monitorar áreas identificadas como potencial conflito tá então existem atividades

na instituição que elas têm que ser separadas porque se elas atuassem de maneira conjunta no mesmo ambiente isso poderia caracterizar conflito de interesse tá então é isso que os controles eles dizem tá deve haver essa segregação de atividade no sentido de evitar potenciais conflitos de interesse e ainda tanto a diretoria quanto o Conselho de administração eles devem desempenhar papéis ativos na definição e manutenção dos sistemas de controle assegurando recursos adequados para sua implementação efetiva a gente vai ter que ter um monitoramento contínuo e também a atualização desses sistemas então Quais são os pontos aqui primeiro

que eu tenho tanto a diretoria da instituição financeira quanto o Conselho de administração que são órgãos estatutários das instituições financeiras alto Escalão e eles são responsáveis aqui então por atuar ativamente na definição desses controles pelos quais a resolução CMN ela fala então os órgãos de Alto Escalão eles têm que estar envolvidos ativamente assegurando que os cursos eles sejam adequados paraa implementação desses controles mas apenas de novo trazer esses controles não é o suficiente vai ter que se fazer um monitoramento para ver se os controles de fato estão funcionando como assim Renan Qual que é o

objetivo do controle que está sendo expresso aqui na resolução CMN o objetivo dele é de garantir que as instituições cumpram as normas legais que são aplicadas a elas se a Ao decorrer aí do do tempo as instituições financeiras elas estão com os controles estabelecidos mas ainda assim elas não estão cumprindo as normas legais aí os controles internos Eles não estão funcionando e isso só vai ser possível de mensurar através do monitoramento e eventualmente se acontecer algum tipo de mudança regulatória esses controles eles têm que se atualizar por isso que é preciso também a atualização de

sistemas bom em resumo tá controles internos a gente tem que ter a implementação desses controles nas instituições financeiras eles têm que garantir a segregação de atividades quando eventualmente a gente tiver conflitos de interesse Tá certo eles têm que ser acessíveis a todos os funcionários que não basta apenas estabelecer e os funcionários vão conhecerem e eu tenho a responsabilidade da administração Qual que é a responsabilidade da administração a responsabilidade é no sentido de ela participar ativamente e e colocar os recursos necessários para a devida implementação desses controles mas mais do que isso né a gente tem

que ter o monitoramento contínuo e também a garantia de atualização desses sistemas esses aqui são os pontos então da resolução CMN 4968 de 2021