[Música] toda vez que é a gente está trabalhando com o plano de trabalho a gente precisa pensar que não existe um modelo pronto e completo que quando a gente montou manual já estava a montar um modelo para os municípios né é mas que é difícil você montar um modelo quando a própria atividade controle interno é discricionária depende da organização de cada município do controlador de como eles estrutura então você montar um plano e no momento que a gente coloca dentro do manual e se torna uma normativa né ele é foi assim pouco a gente achou
que não era o momento ainda mas ele não é um processo complexo como é um campo assim como vocês vão ver ao longo da da aula de hoje e amanhã que a auditoria também não é um processo complexo a gente tem medo de abrir uma auditoria mas a gente já faz já executa só que a gente não põe em papel e se você não colocou em papel não adianta você precisa essas as coisas que você as ações que você toma as comunicações que você faz que você não registra no momento em que você é colocado
como responsável solidário não adianta eu avisei eu preciso da materialização de que você avisou que você comunicou que você atuou né um plano de trabalho então ele envolve alguns pressuposto onde onde será feita a auditoria esse onde aqui pode ser em que secretaria ou é num determinado departamento quando é grande por exemplo é o estado do paraná terá a secretaria de educação ela pode estar dentro de várias vários órgãos né por exemplo tem um decreto e educação para londrina universidade londrina universitário de cascavel né e assim a unioeste e assim por diante então onde eu
tenho que dizer onde será essa a minha fiscalização porque se eu não disser onde todo financiar a vocês a de fiscalização da folha de pagamento das universidades não disseram qual a universidade o que você vai ser solidário sobretudo a então onde onde será eu vou verificar é a execução orçamentária é em que momento do empenho no momento da liquidação todo o processo então onde você sempre precisa ter claro onde é pra você de limitar a sua atuação o que você vai fazer o que você vai verificar porque se você fazer avô verificar os aspectos jurídicos
de um processo licitatório civil fiscal lá e ver que faltou alguma coisa você não tomou conhecimento você é solidária como é que se provoca olha não tenho conhecimento não tive alcance para verificar isso e nós temos que pensar com o controlador interno ele precisa sim conhecer de engenharia porque têm processos licitatórios na engenharia têm atividades operacionais na engenharia precisa conhecer direito precisa conhecer de contabilidade e economia de sistema político nem se fala do processo precisa conhecer da economia como o que você precisa conhecer de tudo isso e vai dar conta de tudo isso tem alcance
de tudo isso então papel de trabalho check list eu vou verificar os processos licitatórios da secretaria de educação que eu vou verificar lá vou verificar o edital no edital eu tenho o teu depois aquilo como um check list eu tenho que dizer que este meu limite neste edital eu verifiquei isso claro que nesse amplo não pensa assim a então é só fazer um check list pequeno livro não você põe mas você tem os limites aí olhei isso que era o meu alcance neste momento há por que eu não perdi o o item não tem final
então 101 por tempo indeterminado a licitação não tem finalidade pública tratada às vezes entro num processo tão é que você não tem critério que nunca você é definir ou não consegue definir neste momento dentro de um processo né então um processo de check list diz assim eu atuei aqui quem se vê um fiscal e ver alguma coisa que não verificou você consegue provar que não estava no seu alcance se consegue provar que você viu aquela licitação mas você não foi lá em campo verificar por exemplo que foi colocado um um produto de qualidade inferior então
nós temos que fazer isso é fazer sempre onde o quê como vou fazer isso né enquanto ponto custam esse quanto custa que é subjetivo porque em tese nós temos uma estrutura de controle interno ea gente vai fazer o que a gente puder dentro disso é se tiver por exemplo uma operação fora que você vai ter que viajar e tal e isso vai depender por exemplo de liberação de diárias liberação de veículos aí você põe o quanto custa porque depois você pode não ter executado porque não foi liberado o seu carro não foi deliberada a viagem
porque foge do seu escopo a liberação posterior então o que você puder fazer dentro lá fica absorvido mas o que for fora do teu que você vai ter um custo adicional você vai ter que a ordenadora de despesa tem que autorizar outras pessoas não têm que a autorizar o ideal é que tenha um custo financeiro mensurado o que você vai usar de materiais adicionais aí vou fazer auditoria do sus no notebook ótimo o prefeito não encontrou tão bom aqui que precisava disso pra você executar então se você não tiver esse instrumento essa auditoria vai ter
problema e você consegue defender ela depois lá no final no relatório e porque você vai ficar porque você vai verificar as contratações da secretaria de educação porque dela não é da secretaria de saúde não é da secretaria de ação social não é de outra porque não esqueça no momento em que você escolheu a fazer fiscalização na tua secretaria é pessoa porque estava olhando por você não vai ver o outro que tem comigo o que eu fiz e perseguição prefeito que mandou um é então quando você tem uma um motivo explicado porque que é uma das
formas de você porque é uma matriz de risco e de espinha de peixe que a gente fala e disse ó estou fazendo acerca da educação porque sei que a educação tem maiores contratações e elas vêm representando problemas de execução orçamentária e provavelmente de execução contratual que provavelmente está lá na formação do edital então você tem uma justificativa do porquê você está escolhendo lá né pra não virar pessoal a gente tem tempo que a gente precisa tirar pessoalidade da nossa atuação eu sei que é difícil eu tive até um relato de um controlador interno deve tá
não sei se está aqui ou não mas falou assim eu tenho que mudar no município ele vai todo mundo município lom funcionários da prefeitura e outra fiscalização todo mundo e eu queria me matar então a gente tem que tentar tirar as pessoas da personalidade eu estou vendo aqui porque que tendo determinados problemas e eu tenho aqui uma identificação de todos os outros e aqui que tem então essas peças é uma atividade muito árdua porque a gente está entre a responsabilidade solidária sobretudo a necessidade de definir o escopo ea pessoa já que é pessoal então a
gente tem que se instrumentalizar pra quem fala assim eu estou fazendo isso por esse motivo quem vai fazer isso é muito importante principalmente para quem tem mais de uma pessoa que são pouco sakineh mas todo mundo aqui é sozinho é quem vai fazer ele mesmo né mas quando tem um grupo de 20 pessoas vamos supor de dez pessoas de sete pessoas ou de três pessoas se não definir quem vai fazer aqui no dia a dia a gente fica engolido pelos problemas e ninguém toma a frente daquela então você precisa dizer é essa essa auditoria vai
ser feita por esta pessoa e se nessa avaliação vai ser feito por aquela quem vai verificar o relato à gestão fiscal é a outra você precisa já designar quem é porque senão você pode no dia a dia é não conseguir cumprir o seu planejamento quando quando vai ser janeiro fevereiro vai ser por seis meses vai ser todo dia vai ser uma vez por mês então é assim que você define a principais linhas de atuação de um plano de trabalho eu tenho aqui por exemplo eu trouxe pra vocês alguns modelos que não vou dizer que são
modelos que que o tribunal está vendendo como perfeito mas para vocês verificarem que a situação é mais um pouco mais tranquila mas olha só esse plano de trabalho anual da atividade de quem eu peguei ministério público da união tudo que eu peguei do governo federal e governo federal porque eu não quis nem ouvir de ponta grossa pr e maringá eu o vi de matinhos o vídeo as prefeituras aqui poderia pegar o desvio pegar de qualquer um dos mas eu não quis eu temperam o governo federal tem que pensar que lá tem um grupo grande de
pessoas que trabalho e ele estão mais maduro em tudo isso a gente tem um caminhar para chegar no plano de aplicação então desse plano de aplicação e onde você encontra explicação contra internet lá plano de aplicação plano de auditoria você vai encontrar é fazer mais com o modelo perfeito que o tribunal vai querer não tem você precisa se resguardar na quando que você se proteja né porque você quem precisa dormir de noite né porque eu não sei depois que eu entrei na controladoria interna eu estou sempre ativa sempre ligada contudo sempre olhando onde é que
anda o rio quando na onde não tá a gente precisa dormir então a gente dorme quando a gente define as nossas proteções o plano anual de auditoria interna aí vem um sumário tal eles vão escrevendo o que que é pronome auditoria interna a apresentação dele fala um pouco da legislação deles antigos artigo 74 da constituição a estrutura da controladoria que é bem igual ao de vocês né de vocês deve ser assim também né ou seja só um quadradinho neinha também tá estamos tamo junto e nós como diz omar se o plano de auditoria interna a
que lhe vai dando algumas justificativas quais são as principais linhas de fiscalização que ele vai trabalhar né vai pegando um pouco os escopos do tcu para dizer assim isso aqui é é uma linha de planejamento para motivá lo porque você está escolhendo determinadas linhas respodem colocar assim a avó está determinado a colocar entre os motivos de vocês as linhas questão é verificando porque tem acordes do tribunal de contas que já jogou aquele ponto como um ponto de recomendação em determinado momento ou jogou como irregular e nós temos que pensar isso que uma vez que o
tribunal de contas já se manifestou dizendo que aquele ponto é recomendação é irregular ou alguma coisa cabe sim o controle interno ficar de olho e monitorar esses pontos né e isso pode ser justificativa é da do plano aqui para você montar um plano de auditoria mas isso aqui é o que importa o que tem aqui qualquer objeto de auditoria tá falando aqui qual que o objetivo da auditoria com o escopo da auditoria o local que vai ser realizado qual o início ao fim e aí que não é isso que vocês precisam colocar praticamente eu vou
verificar fazer auditoria no relatório de gestão fiscal não é o objetivo verificar se as informações que estão com dívidas estão gostando no relatório gestão fiscal né estão sofrido e fidedignas é qual o escopo vou pegar o relatório townships relatório da folha relatório a contabilidade eu cruzava montar é qual o local um louco vocês e vocês mesmo né a própria é a unidade lá da controladoria qual o início eu posso colocar aqui em vez de colocar de 1º de janeiro a 31 de dezembro vou colocar quadrimestral cada quatro meses e vou verificar isso quem vai verificar
se você sozinho eu preciso nem colocar quem eu próprio vai você mas se você tem 23 equipe quem é que vai ficar responsável por esse processo de trabalho não esquecendo que por mais que eu designe outra pessoa como responsável pelo processo de trabalho eu como é a pessoa que faça supervisão e que aprovo tudo que ela fez sou eu quem tem a responsabilidade solidária depende sim do tribunal de contas do ente fiscalizador é fazer a remissão ou seja nós temos um caso que foi considerado o controlador e toda a equipe que fez parte do processo
então isso dependo do do fiscal entender que além quem fez essa ação aqui o controlador sempre e mais a o joãozinho que fez parte dessa atividade de avaliação de de relatório de gestão fiscal então ele pode colocar duas pessoas ou mais dentro de um relatório como nexo de causalidade hipótese em atribuir valores diferentes responsabilidade diferente multas e outro com ressarcimento a depender do que é foi onde o qual for a irregularidade qual for é a ilegalidade né que foi encontrada então você vê que o plano de auditoria ele é mais difícil é você sentar e
fazer porque o porquê é difícil porque a gente não sabe o que vai fazer o que você faz todo dia faz um monte de com isso eu faço tudo e fazemos tudo mesmo ela é uma atividade que tem muitas coisas para fazer mas a primeira coisa é preciso pensar é a gente precisa realmente verificar todos os pagamentos precisamos realmente verificar todas as contratações ou a gente trabalha por escopo não estou dizendo para vocês não fazerem mas num outro trabalho por escopo e verificando 3 processo de auditoria 3 processo de licitação desculpa você já encontra um
erro comum pego empenho pega a 10 empenhos você já identifica um erro que esse for sistemático que se repete por exemplo classificação incorreta de rubricar orçamentário se você pega vários montam tudo onde a mostra ou seja identifica esse problema aí você vai lá e tenta descobrir por que que você tem os problemas de acesso a treinamento da pessoa porque a gente falta treinamento para controlador falta treinamento para os funcionários também então quando você pega e um escopo você já tem o retrato você me pedir um por um para você saber o problema é possível que
passe um é possível não vi aquela licitação onde o problema o tribunal de contas pegou e deu desvio de recursos públicos mas não estava no seu escopo você se defendeu aqui no seu plano de auditoria quando você escolhe aqui você poderia escolher onde secretaria de educação como que neste caso que não tem por amostragem qual vai ser a tua forma a mostrar as maiores processo licitatório não os está tório da área e as licitações da área de obras qual é o critério qual se estabelece é nós que dizemos como a gente vai trabalhar então se
a gente não está se protegendo a gente está respondendo em tudo parte também nossa tá partes porque de outro lado eu tenho senso fiscalizadores atribuindo responsabilidade mas no momento em que eu me protejo eu consigo justificar eu consigo fazer a defesa eu consigo falar isso não me pertence isso não físico porque eu não fiz se você não tiver nada disso não há justificativa aí vai depender de interpretações de saber se deve ou não deve colocar aqui é o que acontece nos próprios treinos nos próximos processos do tribunal de contas e processo tribunal de contas onde
o controlador é retirado outro senão é retirado e eu sei porque eu atuei na fiscalização eu fiz auditoria de ouvir vários convênios de vocês e tenho quase certeza que muitos de vocês aqui foram não vão lá olhar pelo amor de deus vão descobrir que o júri a atribuir multa vocês na verdade depois de eu começar a trabalhar um tempo com eu já tinha trabalhado financeiro uma vida e fui para fiscalização e um dos escopos lado do o trabalho que a gente também trabalha por escopo ele colocava a regra é controle interno entre entre por que
por que ele não agiu e será nexo de causalidade e aí eu comecei uma discussão não agiu porque é como por isso que é uma briga assim o de defesa em relação porque a gente precisa ter um escopo para se defender porque se você não tem você vai votar o veto atribuição porque você tem o poder de ver você tem o poder de arrumar você tem o poder de verificar você tem o dever de fazer isso porque se você não fala está tendo um crime contra quem encontra administração posto deixando a administração pública descoberto o
prefeito não é o secretário no tribunal de contas é os recursos não são os recursos públicos da administração pública que está ficando desprotegida é igual fiscal de contratos fiscal de contrato atuar ele está protegendo que a administração pública então aqui um exemplo do que a gente pode trabalhar daí até tinha uma pergunta lhe onde eu posso encontrar modelos têm vários lugares aqui eu peguei por exemplo é é supremo tribunal de justiça a mp hu tem o tribunal de contas meu plano está lá disponível pra vocês é é a do stf que são sim boas práticas
né não necessariamente eles representam uma realidade de vocês no dia a dia você precisa pegar isso e montar um de vocês que foi o que eu fiz tinha o tribunal de contas vem trabalhando com o plano de atuação muito tempo beleza ótimo eu tenho minha experiência uma vida que cada um de vocês carregam quando o centro do controle interno então é uma tendência que você goste mais do financeiro goste mais de outras áreas pela experiência que vocês têm o gosto mais da área jurídica porque são advogados então 60 lá olha os modelos que têm óleo
caminhar porque o que já foi fiscalizada nos anos anteriores não vai fiscalizar de novo a não ser que seja monitoramento e vai montando o seu plano de aplicação isso aqui é depende de cada um e de cada jeito mas tem plano de aplicação dos municípios dodô paraná disponível no site tem quem coloca plano de auditoria plano de aplicação de controle interno sei que eles vão encontrar alguns modelos e aí vocês vão montando seu lembrando sempre que eu preciso ter bem definido o que eu vou fazer deixei a brasília vou ver processo licitatório e não ser
quando que quando o qual percentual em que tipo você acha contudo então quanto mais fechado ter um planejamento melhor então aqui eu coloquei um plano de auditoria deve conter descrições de temas de macroprocessos que é assim o que é o marco processo contratações por exemplo o objetivo que você pretende o motivo da escolha pra não dizer que é pessoal porque o pessoal está me perseguindo né você arruma geralmente esse motivo está ligado a risco [Música] nesse curso a gente está num processo também de de construção com vocês nesse curso a gente não vai falar de
algumas metodologias por exemplo risco a gente não vai entrar assim na metodologia risco de forma bem aprofundado mas se você parar pra pensar o risco faz parte do nosso dia a dia no momento que você não monta um plano de aplicação se assumiu 100% dos riscos então nós e para hoje e amanhã se não colocar o despertador assumiu o risco de não acordo não levantar né no horário que eu deveria um risco que eu sumi hoje esses slide estão só no pen drive se esse pen drive não abre eu assumi um risco então a gente
não tem o costume de falar de risco ainda nas prefeituras é o estado está começando a entrar no complexo tem um projeto de lei tão a gente na administração pública ainda não têm este tom mas pensa porque se escolheu determinada linha de fiscalização porque se escolheu folha de pagamento não é porque é um risco muito grande se de um problema na folha de pagamento é 60% dos recursos que vão ter problemas há uma tendência é por que você escolheu as contratações da secretaria de educação há porque tem mais contratações de obras dentro da secretaria e
é um risco muito maior entendeu você tem quando você monta o teu o plano de aplicação você já tem essa idéia de risco porque quando você sentar na cadeira de controladores internos lá eu tenho certeza que o risco vocês estão avaliando o tempo todo qual o risco com o risco qual o risco para tomar a decisão de vocês a atuação de vocês então a gente não tá ainda trabalhando mas o motivo da escolha sempre tem a ver com o risco o local da auditoria quando vai ser qual setor a auditoria e inspeção qual tempo o
cronograma quantas vezes os quantas pessoas eu preciso quais são os métodos que eu vou entregar eu vou ficar checando os relatórios eu vou fazer questionário que eu vou fazer ah então esse são é pontos importantes dentro de um plano de aplicação agora eu montei meu plano de aplicação eu sentei primeira vez que a sentem lá mas só vou dar conta eu vou fazer tudo isso e um pouco mais não tenho plano de aplicação pouco auspicioso e não vou dar conta [Música] bom porque eu não vou dar conta nessa primeira pergunta por que eu não atuei
por que historicamente não era possível fui fiz um planejamento muito grande como que eu vou me defender agora diante de de que eu não vi aquilo que eu coloquei no meu plano eu falei que ia verificar as contratações secretaria da educação não deu tempo tá vendo outras coisas não deu tempo como eu vou falar do tribunal de contas que eu não vi aquela bendita que a licitação daquela obra ou daquela merenda escolar no meu plano que eu deveria ver relatório gente vocês precisam fazer relatórios então o plano de aplicação ele só vai te proteger quando
se estiver ligado com relatórios eu montei um plano de aplicação olha eu não sei que já está trabalhando em um plano de aplicação mas há uma grande tendência de você não cumprir ele 100% de plano e plano ele é um direcionamento e por que você não cumprir 100% acontece de tudo vem outras demandas para dentro que você não estava esperando mas se tornaram emergentes e você precisa incluir eu vou deixar de ver só aqui que tá aqui ó eu estou sabendo saiu da empresa evitar um desvio de recurso público aqui na secretaria de saúde mas
eu não vou ver o que tá não é um plano de aplicação não tá nem aplicação não vou dar uma olhada isso vai me liberar não uma situação emergente que você tomou conhecimento não esqueça tomou conhecimento tem que agir não está no plano de aplicação você vai atuar lá sim porque ele é emergente é isso que está ocorrendo e você tomou conhecimento neste momento mas como vou justificar aquilo que eu não fiz por isso o relatório precisa ser feito posteriormente você precisa relatar ao prefeito relatar ao secretário relatar as pessoas o que você está fazendo
o primeiro que tem que comunicar por que você está fazendo depois que você fez um é preciso dar uma entrega o relatório de auditoria para as pessoas poderem ter a oportunidade de corrigir e segundo para dizer qual é o seu limite da sua auditoria os seus achados e depois no final e só auditoria para auditoria e no final você vai fazer o quê fazer um relatório você pode fazer quadrimestralmente de todas as atividades da controladoria interna porque vão surgir demandas que você não previu dentro do seu plano de aplicação né sempre vamos ter um planejamento
que o plano a execução eo relatório são três fases que a gente precisa ter e precisamos sempre ter isso porque ele que vai nos proteger então tinha determinado item la no plano de aplicação e esse determinado item caiu lá no escopo do do tribunal de contas e eles verificaram que tem uma irregularidade e eu não consegui ver aquele processo opel tinha esse planejamento então eu não estou deixando de agir e não torcendo inerte não é porque eu tenho um plano de trabalho e e se por um acaso eu tive que abrir mão desta actividade porque
surgiu uma outra atividade então põe os motivos no relatório do que você fez com as conclusões que você fez e também o que você não fez porque isso que vai te proteger o plano de aplicação sozinho não vai te proteger de nada porque é muito fácil montar um plano de aplicação não tem lá daí chega na cadeia auditoria que você fez onde está [Música] cadê o relatório que você está aqui porque você não fez como que você vai porque a nossa situação de solidariedade ela é tão um é tão ela é tão um é mais
ou menos igual ao prefeito você acha que o prefeito tem condição de saber de tudo que está dentro da administração não ele tem a obrigação de vigiar e nomear eu vou nomear as pessoas competentes que eu tenho confiança que vão tocar o processo e é preciso vigiar e nesse processo de vigiar eu nomeio controle externo quanto o interno tem o poder dever de vigiar produto verificar como está então a gente precisa sempre fazer essas nossas proteções em relação à nossa atuação então uma auditoria específica porque vai colocar no plano de atuação sete auditores não esquece
que talvez o que vocês fazem no dia d já uma auditoria não esqueçam que o relatório gestão fiscal que todos vocês assassino seja fazer uma auditoria só que eles não devem classificá la como você faz checagem conferência tá então eu preciso ter um relatório específico para essa auditoria vai sair você só assim não talvez seja uma forma mas se você está concordando com tudo aquilo às vezes olha só tem itens que você tem dúvida tem suas ressalvas você pode por dentro de um relatório ela precisa ser comunicado aos gestores de nada adianta fazer auditoria não
comunicar ninguém vai me tirar a responsabilidade a hora chegar você é solidário porque você não viu o desvio auditoria comunicou ninguém não comuniquei a comunicar verbalmente não comunica pega a assinatura de recebimento de ciência e nessa auditoria tem que ter suas recomendações do que você recomenda para melhorar a mas eu recomendei o gestor não não cumpriu é provável que não compra porque a discricionariedade dele mas você tem como obrigação monitorar como eu cobrei isso aqui de hoje eu orientei que ele tomar essas ações então agora tenho que monitora a volta e meia o que está
fazendo enquanto é isso que você está fazendo com isso né não tendo correção não tendo atuação precisa sim comunicar ao tribunal de contas esta é uma obrigação de vocês então a dar oportunidade contraditório né à ampla defesa tanto como o tribunal precisa dar a vocês também precisam dar um ao gestor porque talvez na justificativa deles se verifique o que não é que eu estava enganado e de alguma coisa por exemplo eu achei que tinha um dolo depois verifiquei que não a vi expedir recomendações né precisa expedir recomendações toda a auditoria se encontrou alguma coisa há
recomendações da unidade de controle interno e permanecendo irregularidade devo comunicar o terceiro como permanecer ou não permanecer irregularidade o pouco é um pouco polêmico se por exemplo é não fez a publicação no data correta tem como corrigir isso não tem não tem como você voltar atrás então ato vai continuar aí você vê que os controles internos estão ok ou não aí verificar se eu anulei regularidade não no lei devia devo comunicar ao tribunal de contas não tem essa ainda é sair para essa questão ser resolvida porque resolveu a partir daí mas não corrigiu então devo
comunicar então aí vai depender do que um entendimento maior em relação ao tribunal de contas do que pode vir ou não não esqueçam que o tribunal de contas também tem seu escopo e pode não colocar o seu problema como um ato de fiscalização dele porque ele vai verificar o que aconteceu aqui qual é a importância disso dentro da minha fiscalização mas isso não é problema nosso o nosso problema é eu comuniquei e tirei a responsabilidade solidária então nós precisamos pensar nesse sentido em relação ao escopo então a atividade de uma unidade de controle interno eu
tenho que ter por base um plano de auditoria esses planos de auditoria eu preciso ser depois ter é uma relação uma relatórios periódicos né esses relatórios periódicos tem que ser por exemplo da plano de ação como um todo não mínimo uma vez por ano eu não recomendo eu recomendo bimestral quadrimestral porque hoje eu lembro das ações que eu fiz eu lembro que putin não está no plano de aplicação mas eu tive que ir lá no financeiro fazer uma verificação lá porque tem um problema lá que me falaram eu estava lá e precisava atuar eu lembro
disso hoje no final do ano vocês não vão lembrar das atividades adicionais que não estavam dentro do seu plano de aplicação tá então a minha recomendação é que continuamente se vão já montando o relatório pra vocês é mostrar o que você verificar ou não então vocês vão relatar o que quais foram as atividades planejadas e realizadas quais foram as atividades planejadas e não realizadas justificando quais foram os motivos dela é as atividades realizadas que não foram programadas então tem atividades passaram a realizar e elas não foram programadas elas também precisam ser relatadas monitoramento toda auditoria
que tenha algum problema vai gerar uma recomendação no mínimo porque eu posso abrir um processo de verificação porque daí o processo de investigação interna dentro da prefeitura caso vejo que tem um dolo alguma coisa assim um desvio de recurso público não sou eu que julgo eu abro discorrer tem as instâncias específicas dentro do município para fazer né mas é um erro de procedimento recomendou o senhor prefeito precisa implantar um sistema de licitação pautal se eu fiz a recomendação e eu fiquei quieto não vai ser cumprido eu preciso então não é que não vai nem pode
não ser então se reclama não está sendo cumprido prefeito está cumprindo mas beleza e soltou a recomendação de concreto então recomendo e faça o monitoramento seqüencial que você fez que você fez que você fez por isso também se inerte no momento que recomendou e deixou e não fez um monitoramento contínuo também o problema de ação do controle quer então precisamos monitorar isso e não esqueça que é preciso monitorar também o que todas as recomendações e determinações do tribunal de contas que mais precisam fazer né avaliar os controles interno olha quanta coisa se vocês não tiverem
por exemplo as recomendações sistematizadas dentro de um relatório a onde você consiga fazer o acompanhamento e tirar relatórios você se perde tantas atividades que você tem o monitoramento são ações produzido a partir da execução de ações de controle né e então eu compreendo o entendimento da unidade de controle interno não é ajustado com o gestor não esqueça que odeia antes o direito ao contraditório que saiu a recomendação final depois que eu tive certeza sobre o ambiente que eu estava aí eu faço lanço a recomendação como uma parte de recomendar de monitoramento então eu tenho aí
uma recomendação registrada mas ainda não encaminhada pelo controle interno uma recomendação atendida ela sai do meu foco de análise o monitoramento uma recomendação cancelar uma que está consolidado já tentei várias recomendações mas não tem uma só e não monitorada mas o pôster recomendações não gostará da também pode escorpião você não vai fazer tudo então qual é importante encontra isso recomendei mas não vou monitorar porque ela não tem risco de trazer grandes é é problemas para a administração pública para execução e eu não tenho tempo de ver todos então estabelecer quais são as recomendações que vão
monitorar e onde você vai estabelecer quais são as recomendações no plano de ação é ali que você define o qual você vai monitorar protejam ser então o plano de ação ela é uma medida de proteção nossa que diz a minha solidariedade vai ocorrer nestes pontos aqui né e verificando lembrando que na ausência de um plano de aplicação eu sou responsável por tudo na ausência de um plano de aplicação ou na presença de um plano de aplicação mínimo onde mostra que eu sou ynet eu vou ser responsável por pela ausência de atuação a não plano de
aplicação que não foi executado nada e não tem os motivos do porque a outra situação que eu fui inércia assim nos protegermos gente precisa atuar e é difícil atuar porque no dia a dia nós enfrentamos pessoas elas não deveriam carregar para elas esses problemas porque às vezes um problema de controles internos que não que ela não consegue vencer que ela nem sabe que está errando então a gente enfrenta isso a tendência é a gente acreditar se a gente se acatar a gente o filme ter do poder dever da nossa obrigação de atuação então é isso
que a gente precisa é ter em mente aqui em relação a um plano de ação [Música]
