Oi gente tudo bem Eu sou a ni Monteiro Sou contadora aqui na atualizo contábil e hoje o vídeo é para você psicólogo que ainda não sabe ou não decidiu se é melhor atuar como pessoa física ou como pessoa jurídica e aí qual será a melhor opção a mais vantajosa fica comigo nesse vídeo que eu vou te explicar tudo e eu tenho certeza que quando você terminar de assistir esse vídeo você vai saber escolher qual que é a melhor opção para o seu caso mas antes de eu começar a te ajudar me ajuda também deixando seu like nesse vídeo para espalhar né cada vez mais o nosso conteúdo e ajudar outras pessoas assim como você agora chega de enrolação e vamos para o conteúdo [Música] [Aplausos] bom se você é psicólogo e optou por trabalhar como pessoa física Isso significa que você será um psicólogo profissional liberal Mas afinal o que que é um psicólogo profissional liberal bom profissional liberal é todo aquele profissional que trabalha por conta própria usando o seu próprio CPF não tem uma empresa né e exerce sua profissão de forma desvinculada de uma empresa sem vínculo empregatício e essa profissão é relacionada a uma atividade regulamentada como é o caso da Psicologia portanto se você atuar como psicólogo pessoa física você será denominado profissional liberal como eu já expliquei aqui um profissional liberal ele tem algumas obrigações que eu vou te explicar agora tá bom alguns impostos a pagar e tudo mais Então primeiramente o que que o psicólogo como pessoa física tem perde imposto imposto de renda de pessoa física e ss que é o imposto sobre serviço e INSS que é a contribuição previdenciária né oficial do Brasil e como que funciona a cada um deles bom o imposto de renda você paga por meio do Carneiro Leão que nada mais é que a antecipação do Imposto de Renda que é obrigatório para todo mundo que fatura né que tem uma base de cálculo acima de 1903 e 98 centavos Isso significa que você está acima da isenção Portanto tem que pagar esse imposto que varia de 7,5 a 27,5 já o ISS vai ser de acordo com o seu município e muitas cidades o ISS é fixo e pago anualmente como bem parecido como o IPTU que é um imposto nele que você paga pela pelos Imóveis então o INSS é bem parecido com isso e essa alíquo em algumas cidades que não é fixo essa alíquota vai variar de dois a cinco por cento que é a alíquota máxima do ISS já o INSS né é o mais conhecido ele é uma contribuição obrigatória para quem atua como pessoa física Existem duas formas de contribuição não é opcional tá por meio do plano normal ou pelo simplificado o normal é para aquele psicólogo né que atua ali como pessoa física atendendo por exemplo pessoa jurídica e pessoa física também o plano simplificado é para aquele psicólogo que também atua como pessoa física mas ele atende somente PF né então ele é PF e atende PF ele pode recolher pelo plano simplificado qual que é o melhor para você depende da tua forma de atuação tá se você já tem uma previdência privada nunca recolheu não tem um histórico do INSS atende somente pessoa física faz muito mais sentido você optar pelo simplificado porque ali é de 11%. mas se você atua com pessoas físicas e políticas atende plano de saúde atende por plataforma de atendimento como os inclub nesse caso você tem que optar pelo plano normal E aí a alíquota é de 20% sobre o seu faturamento sempre limitado ao teto do INSS Então antes de optar né de sair escolhendo mais em conta Observe esses pontos para você não ter problemas futuros Tá bom Agora se liga nesse exemplo que eu trouxe aqui mas é para prático tá bom de um psicólogo profissional liberal Ou seja que a tua com seu CPF e esse profissional liberal faturou r$ 10 mil reais no mês tá é um exemplo que eu trouxe para a gente conseguir enxergar de forma prática né esses valores Tá bom então vamos imaginar que esse psicólogo faturou 10 mil reais é como PF tá bom o seu INSS como eu citei vamos imaginar que esse esse psicólogo atende pfpj tá o INSS dele vai ser de 20%. como ele faturou 10 mil reais vai estar no teto do INSS 1417 44 centavos Esse é o valor que eu vou usar de dedução também lá no carnê-leão lá no meu livro caixa para pagar menos Imposto de Renda o ISS desse profissional eu também vou usar como dedução tá bom isso na hora de fazer o meu livro caixa quanto que eu vou utilizar de exemplo aqui do ISS eu vou utilizar a lâmina tá bom de 2% em cima dos 10 mil reais lembrando que em algumas cidades na maioria esse valor é fixo Mas como é um exemplo fictício eu tô usando ali para a mínima de 2%.
beleza r$ 200 e esse valor também guarda que a gente vai deduzir lá no carnê Leão logo a minha base de cálculo para fins de imposto de renda ou seja qual que é a base de cálculo que eu vou ofertar a tributação vai ser qual 8. 382,56 porque 10 mil menos o INSS de 17 44 centavos menos Os r$ 200 do ISS na tabela de R esse valor vai tributária em 27,5 que vai dar um valor de 2305 e 20 centavos mas a própria tabela do ir permite uma dedução no valor de 869 e 366 centavos nessa faixa de tributação é isso que a tabela de Imposto de Renda traz para a gente como dedução 2 305 menos 869 vai dar um valor de Imposto de Renda pagar de 1. 435 e 84 centavos concluindo tudo teremos os seguintes valores de impostos tá num faturamento de 10 mil reais eu voltei 1435 e 84 centavos de Imposto de Renda 1417 44 de INSS e r$ 200 de ISS considerando uma limpa variável mínima ali do ISS de dois por cento tá bom Um total de 53 e 28 centavos de impostos e contribuições como pessoa física eu quero te lembrar aproveitar né que assim como eu deduzi o INSS o INSS da base de cálculo do ir é possível também eu deduzir despesas necessárias para mim a precisão de serviços se eu sou um psicólogo que tenho várias despesas dedutíveis eu posso utilizar isso para diminuir a minha base de cálculo mas esse assunto para outro vídeo tá bom não é objetivo desse vídeo aqui agora é muito informação né mas eu não quero confundir a cabeça de vocês então vamos para o objetivo desse vídeo Tá bom depois eu gravo um outro falando sobre sobre esse assunto vamos fazer agora todo o cálculo o mesmo cálculo só que na pessoa jurídica quanto que eu pagaria se eu fosse psicólogo que faturou 10 mil reais só que agora na pessoa jurídica Bom primeiramente eu quero que você entenda Na verdade eu quero que você saiba que como PJ eles tem muitos modelos né um leque de opções então para eu não confundir né a cabeça de vocês também eu vou facilitar um pouco o exemplo e trazer um exemplo mais prático tá então eu optei Por trazer uma empresa de porte me microempresa no regime tributário Simples Nacional assim a gente consegue simplificar tá bom e eu consigo explicar para vocês de uma forma mais prática o que que é mi mi é uma micro empresa é um porte de empresa né a sigla Mia significa microempresa que é o porte da empresa que pode faturar até 360 mil reais no ano e pode ser ou não enquadrado no regime tributário Simples Nacional Esse regime tributário existem dentro deles tem vários anexos que são classificações e regras de alíquotas que variam de acordo com cada atividade dentro do Simples Nacional você recolhe uma alíquota uma alíquota não uma guia única porque é um regime unificado de impostos tá e dentro dessa guia estão incluso todos os impostos referentes beleza por se tratar de um regime de tributação unificada como eu acabei de citar Tá bom então eu justifica tudo e aí você paga uma única guia para o governo Então vamos para o exemplo do psicólogo que faturou o mesmo psicólogo que faturou 10 mil reais por mês porém agora no Simples Nacional esse psicólogo como uma empresa como PJ né bom esse psicólogo ele poderá enquadrar em dois anexos o 5 e o 3 por Regra geral ele vai direto para nexo 5 que tem uma lista inicial de 15,5 logo 10 mil vezes 15,5 vai dar um imposto uma guia de 1.
550 é de impostos para esse psicólogo mas existe um ponto aqui interessantíssimo para atividade de Psicologia um quadrado no Simples Nacional esse psicólogo quadrado dentro do Simples Nacional ele pode utilizar o benefício do fator r e o que esse benefício do fator R bom o fator R nada mais é do que a relação entre a folha de pagamento da sua empresa com o faturamento da mesa então folha de pagamento faturamento que isso tem a ver com o meu imposto ele bom se essa relação entre a folha e o faturamento forte acima de 28% essa relação dos últimos 12 meses né da Média ali dos últimos 12 meses foram acima de 28 por cento essa empresa em vez de tributar no anexo 5 ela vai trutar no anexo 3 que tem uma faixa de tributação né mais baixa tem uma alíquota Inicial muito mais baixa Então em vez de 15,5 como eu expliquei inicialmente você pagará Seis por cento em cima do seu faturamento ou seja 6% em cima dos 10 mil no exemplo que eu trouxe aqui considerando tudo isso que eu expliquei agora você poderá fazer uma retirada de probatório para compor essa folha de pagamento Afinal esse psicólogo que eu trouxe de exemplo ele não tem um funcionário não tem uma folha logo a gente precisará né ter um pró-labore para compor esse fatoré esse benefício do fatorrep beleza bom com base nisso o pró-labore teria que ser no mínimo de 2. 800 no anexo 3 e tributar numa alíquota na primeira faixa numa lista de Seis por cento tá bom Agora vamos colocar tudo isso em prática tá bom para um faturamento de 10 mil reais o das que a guia né que você vai pagar o documento de arrecadação vai ser de 6% desse faturamento 10 vezes 600 já incluso todos os impostos da sua empresa inclusive o ISS que lá na pessoa física é a parte né você paga a parte aqui no Simples Nacional tem incluso dentro desses 6% sobre a retirada de pró-labore você também vai pagar né sobre os 2. 800 de salário dos sócio que você tem ali você vai pagar por cento de INSS que já vai contar para sua aposentadoria e todos os benefícios da Previdência oficial tá bom Um valor dessa guia né então 11% vezes 2.
800 vai ser 308 Beleza então Guarda esses dois valores aí essa retirada também vai gerar um valor de R um valorzinho bem baixo de 44 reais então resumindo todos os impostos e contribuições desse psicólogo agora na PJ também faturando os mesmos 10 mil reais vai ficar r$ 600 do das que é o imposto Simples Nacional 308 da contribuição para o INSS 44 e 10 da contribuição da contribuição não do Imposto de Renda sobre o seu pró-labore Total 952 e 10 centavos olha essa diferença de 3. 053 e 28 centavos para 9 152 e 10 centavos é uma diferença enorme 2.
