Cómo están amigos de contador contado regresamos ahora nuevamente con ustedes y en esta ocasión vamos a tocar un tema que seguramente muchos de ustedes quieren conocer vamos a ver en esta ocasión lo que es el cálculo del impuesto sobre la renta de personas físicas esto es muy importante de entender ya que de aquí parten muchos otros más cálculos para poder entender cómo se pagan los impuestos si tú recuerdas en un video anterior nosotros explicamos Cómo es que se componían los impuestos en México Cómo se dividían y sobre todo quién los pagaba Pues bien en esta ocasión vamos a hablar específicamente de las personas físicas y de estas personas es del que vamos a hacer el cálculo entonces acompáñenme a ver cómo sería este [Música] cálculo una de las principales preguntas que a nosotros nos llegan es la forma en Cómo se hace el cálculo de ISR cuando son trabajadores o personas que están bajo el régimen de sueldos y salarios recordemos que cuando hablamos de contribuyentes nos tenemos que remitir a qué tipo de contribuyente es al que estamos hablando si es persona física o es persona moral si es persona física dentro de la misma ley de ISR o del impuesto sobre la renta tenemos varios capítulos donde nos habla acerca de la forma en Cómo se debe de calcular según el tipo de contribuyente que nosotros seamos Pues bien si nosotros somos personas físicas que recibimos ingresos ya sea por nuestro trabajo o por nuestro empleo es importante que nos ubiquemos dentro de la ley del impuesto sobre la renta es importante que también entiendas que esta ley puede ir cambiando según los años pero no te preocupes el cálculo de manera general siempre es el mismo lo único que cambia Generalmente solamente son las tablas a las que vamos a hacer referencia ahora Bien dentro de la ley del impuesto sobre la renta tenemos que todo lo referente a lo que es el cálculo de personas físicas con sueldos y salarios viene Pues en el título lo de las personas físicas en lo que es el año 2018 que es el año en el que estamos haciendo este video normalmente esto viene en el capítulo cuarto de la ley del impuesto sobre la renta que nos habla de las personas físicas y ya de aquí nosotros podemos encontrar una serie de capítulos donde vamos a estar viendo cada uno de los contribuyentes y dentro de Este título vamos a encontrar nosotros diferentes capítulos que nos van a estar hablando de los diferentes impuestos que tienen las personas físicas existen obviamente otros títulos que hablan de las personas morales pero eso va a ser en otra ocasión en esta ocasión vamos a ver lo que es el cálculo de ISR de las personas físicas ya entendiendo esta parte pues es importante que nosotros entendamos que dentro de Este título de las personas físicas ex existe lo que es una tabla de ISR que es para hacer el cálculo de el impuesto correspondiente a la renta vamos a ver cómo sería esto en términos más técnicos Y llevándolo pues obviamente a la práctica lo primero que te recomiendo es de que entres a esta página de internet y Que obviamente te voy a dejar el link aquí abajo para que tú puedas entrar a ver lo que son las tablas de ISR estas tablas de ISR vienen especificadas al menos para el año 2018 en el artículo 96 del impuesto sobre la renta sin embargo puede cambiar para los años siguientes ya sean 2019 2020 o el año en el que tú estés viendo esto Esta esta tabla normalmente viene especificada como bien lo decía en el artículo 9 de la ley del impuesto sobre la renta pero normalmente también Vienen lo que son los anexos a las reformas o a las resoluciones misceláneas para lo que son las leyes y para el año 2018 se publicó en diciembre de 2017 la tabla que iba a surtir efectos para 2018 lo cual hace que lo que nosotros vayamos a ver en ley sea diferente a lo que se tiene que aplicar si tú por ejemplo buscas la tabla en la ley del impuesto sobre sobre la renta del 2017 vas a encontrar que son importes diferentes con porcentajes diferentes pero si tú te vas Ya directamente al anexo 8 de la resolución melan fiscal para 2018 vas a encontrar que tenemos tablas diferentes a las que vienen dentro de la ley Por qué normalmente ocurre Esto bueno en parte porque el SAT Así es como tiene organizado parte de lo que son sus leyes Fiscales y en parte porque muchas veces las mismas editoriales no alcanzan a actualizar este tipo de tablas Entonces vamos a hacer el cálculo correspondiente de ISR qué es lo que tenemos que hacer Pues bien en nuestra tabla que vamos a encontrar en el anexo 8 o bien en el artículo 96 o bien en el artículo de la ley que en este momento vaya a estar vigente vamos a copiar esta tablita En caso de que este tipo de método llegara a cambiar pues ya estaremos publicando otro video pero si la metodología no ha cambiado y lo único que cambia son los importes es exactamente lo mismo lo único que tendremos que hacer es cambiar los impes des de la tabla que tú estás viendo en este momento contra la nueva tabla que estaríamos utilizando Pues bueno Esta es la tabla vigente actual Y esta es con la que nosotros vamos a hacer el ejercicio Qué vamos a hacer primero vamos a copiar todo esto Excel para que lo podamos hacer directamente en una hoja de cálculo y vamos a darle aquí pegar la información vamos a hacer un poquito más de formato y ahora sí cómo vamos a saber cuál va a ser la cantidad que nosotros debemos calcular Pues bueno Esto puede ser muy subjetivo algunas personas dirán que se tiene que calcular el impuesto en una base de 10,000 pesos 15000 pesos 20. 000 pesos eso pues realmente es algo muy subjetivo aquí es más bien depende de A qué es lo que tú le quieres sacar el impuesto en esta ocasión yo voy a colocar un ejemplo muy básico vamos a colocar un sueldo base de 15,000 pes que puedes un importe promedio dentro de lo que estamos hablando de sueldos y de estos 15000 es de lo que vamos a calcular los impuestos Qué es lo que ocurre que normalmente cuando nosotros vamos a solicitar trabajo a algún lugar nos dicen cuánto es lo que vamos a ganar pero normalmente nos los dicen en términos brutos con el importe bruto lo que nosotros tenemos que hacer es sacar el ISR o el impuesto de esta cantidad y qué es lo que tenemos que hacer Pues bueno lo primero que tenemos que hacer es analizar la información que tenemos del lado izquierdo que es nuestra tabla de ISR ya una vez que la hemos visto de queé se compone que básicamente es de una columna que es de Límite inferior otra de límite superior y otra de cuota fija y finalmente el por cento por aplicar sobre el excedente de Límite inferior esto que puede parecer un poco complicado vas a ver que no lo es tanto simplemente es un tabulador del cual nosotros tenemos que basarnos para poder calcular lo que es el impuesto lo primero es calcular el límite inferior de la tarifa de ISR mensual vamos a colocarlo Aquí vamos a darle a este importe de 15,000 lo que es el límite inferior de la tarifa de ISR ojo aquí yo estoy haciendo el cálculo mensual existe otra tabla donde nos va a decir cuánto es lo que nosotros tenemos que calcular cuando el impuesto es anual pero ya lo veremos esto en otra ocasión ahorita lo vamos a hacer mensual ya que normalmente es en términos mensuales como nosotros es que hacemos los cálculos Y qué es lo que tenemos que hacer Aquí Cuál es el importe que nosotros tenemos que colocar para poder determinar el ISR Pues bueno lo que tenemos que hacer es que a estos 15,000 pes tenemos que buscar entre qué Rango Y qué Rango se encuentran estos 15,000 para poder determinar el límite inferior en este caso que son 15,000 nos vamos a ir a la tabla y vamos a buscar en el límite inferior vamos a buscar un importe menor a 15,000 en este caso el importe menor a 15,000 es este que es donde dice 129,95 y obviamente como es la parte de límite superior vemos Que nuestro importe está en esta fila entre 12,000 y 24,000 ya que pues nuestro importe radica en estos dos importes y qué es lo que tenemos que hacer ahora pues muy sencillo vamos a restar el importe que tenemos en nuestro límite inferior que básicamente pues son los 12,000 y ya con esta información lo único que tenemos que hacer es darle aquí igual porque vamos a hacer el resultado igual de El excedente del límite inferior y lo único que vamos a hacer pues es la resta a estos 15000 le vamos a restar estos 129,95 y de este modo vamos a tener un excedente de 2990 Pero ahí no acaba debemos de seguir utilizando esta tabla este importe que tenemos ahora lo debemos de multiplicar por la tasa dentro de la fila que ahora nosotros estamos utilizando Entonces vamos a multiplicarlo aquí por la taza y esta taza es básicamente este 21. 36 ya que como recordarás Esta es la fila que nosotros estamos utilizando voy a marcarla en amarillo Para que tú tengas consciente Cuál es la parte que nosotros estamos utilizando si este importe fuera 40,000 nosotros Tendremos que estar utilizando el tabulador que estoy marcando porque los 40,000 se encontrarían en un Rango entre 38000 y 72000 Y como te das cuenta entre más se va ganando dinero más se tiene que estar pagando impuesto ahora tengo que determinar cuál sería nuestro importe O Nuestro impuesto marginal marginal y para poder determinar esto lo único que tengo que hacer es multiplicar nuestro excedente de Límite inferior por la tasa y con esto vamos a determinar un impuesto marginal de 638 con6 7av y uno pensará que a lo mejor Aquí termina todo el proceso y que eso es lo que nosotros Tendremos que estar determinando de ISR Pues no porque todavía necesitamos utilizar la columna de la cuota fija entonces a nuestro impuesto marginal lo que vamos a hacer es sumarle pues la cuota fija Y en este caso es un importe de 171.
887 cavos y ahora sí vamos a determinar finalmente cuál sería nuestro impuesto determinado y lo único que tenemos que hacer es sumar 638 + 171. 887 y de este modo vamos a ver que por un importe o por una sueldo de 15,000 vamos a estar pagando impuestos de 1917 pesos Cómo podemos verlo esto en términos monetarios Pues bueno lo único que tendremos que hacer aquí es que para poder determinar nuestro importe neto a recibir a los 15,000 pesos le vamos a restar los 190.
