[Música] nós chegamos nas questões da auditoria questão de história então a partir dali é que nós vamos fazer todo aquele compilado para desenhar a auditoria de fato né chegou até gosta de conversar para chegar do que a gente vai ver agora a gente daqui para frente como que a gente vai fazer a verificação é essa a ideia então aqui eu trouxe algumas se a gente pegar qualquer relatório de auditoria que se pegar você vai ver que está estruturado em questões só trouxe algumas algumas alguns exemplos aqui o nível de formação dos professores é compatível com
a atividade exercida a administração municipal possui 20 anos que possibilita efetiva cobrança dos créditos foram algumas das questões que ele utilizou esse ano nosso trabalho então a cada um a gente vai ter 11 uma metodologia para respondê-la a cada um se faz uma forma né porque esta é uma questão de auditoria para ser feita é uma questão pro pra nós mesmos essa é uma questão para nós mesmo que a polícia não vai perguntar se vai a partir daqui é que você começa olha aqui ó a partir daqui você tem as técnicas e respondê la então
pode ser por exame documental que exames de documentos pode ser por inspeção física que a verificação - dos itens pode ser por conciliação que a conferência de cálculos o observação observação de procedimento entrevista que seria confeccionar you circularização que é regularizar com outros com outros setores uma visão analítica que seria a comparação de dados ali então pra cada um para cada questão de auditoria vai analisar qualquer a melhor técnica a partir da questão da auditoria que se preenche a matriz de planejamento daquela questão se vai preencher essa matriz planejamento é um modelo já que é
um internacional cruzeiro e que tem os seguintes campos vou falar um por um aqui pra vocês o primeiro é informações requeridas então você olha dentro daquela daquela questão de auditoria quais seriam as informações que você precisa para respondê-la então pode ser um dado pode ser um um documento pode ser alguma coisa assim o qual o que você precisa para respondê lá o que vai precisar para responder independente da hora que vai achar que você precisa corresponder o próximo campo é que é a fonte da informação então na realidade do município seria onde que são os
os setores a serem a serem coletados dados down enfim o próximo campanha então pode ser um órgão servidor beneficiado org pesquisa especialista pode ser pessoa fora quais são os dados que se precisa para responder quando ali pode chegar à conclusão que tem itens que você não consegue responder com os dados que você possui o que você tem acesso à coleta de dados seria como que você vai coletar aqui que está o o o que você lembra quais que vão ser um instrumento de coleta de dados e vai solicitar o documento você vai fazer uma entrevista
você vai fazer um exame documento você vai fazer uma inspeção como você vai qual que vai será a metodologia utilizada para você coletar aquele dado ali já tem qualquer detalhe qualquer a fonte de informação então aqui seria a metodologia utilizada então as técnicas mais utilizadas aqui questionário entrevista observação direta utilização dos dados existentes seria isso pra você coletar os dados lá que você precisa e nem auditoria operacional eles falam muito esse teste piloto e que seria você testar um procedimento a que você fez 1 o teu deus o teu os instrumentos de coleta de dados
você testar eles uma pequena mostra então a gente vai fazer uma auditoria de folhas e pega parte dela testa falar conclui o trabalho para ver se dá certo porque isso acontece muito assim você está no meio do processo e você perceber que faltou um alguma informação que precisava pedir a ver isso e isso acontece por geralmente por falta de planejamento não previu alguma coisa mas isso é natural tudo bem então por isso que existe esse teste piloto você vai lá se vai testar vai fazer a parte dela em parte dos eua mostra então você vai
fazer lá num está fazendo uma coisa no no departamento patrimônio vai fazer parte dele depois retorna faz todo o restante dos procedimentos e verifica se se tá suficiente aquela aquela aqueles aqueles instrumentos de coleta de dados é depois se faz a análise desses dados então aqui a gente vai colocar elenca na matriz e planejamento como que vão ser analisados esses os dados coletados então se for uma 111 dado com algum outro um dado pelo sistema com algum documento você vai colocar aqui ó fazer o cruzamento x com tal dado e tal deixa isso e citado
aqui exatamente essa ideia para depois você colocando tudo na matriz planejamento pois não tem dúvida nenhuma se faz é bem trabalhoso fazer tal se chega mas depois que se tem ali se aplica pro pra qualquer pessoa depois pode fazer fica fácil de pegar e fazer e motivado o trabalho inteiro a gente vai ter os quais são os procedimentos de análise de dados dos principais tipos são análise estatística análise de conteúdo triangulação compareceu no desempenho e análise do mapa de processo então ele tem que ficar explícito já como que o que vai ser feito é só
essa análise desses dados a ele o próximo passo são limitações o que você pode ter dificuldade pode ter dificuldade no nosso trabalho e aqui os resultados então aqui você já prevê quais que são serão os possíveis achados lá de corpo quando se preenche todos aqui se chega a uma final seja tem um corte com a descrição serão os seus os seus resultados mais esperados do trabalho então o que vai chegar uma coisa que não sei vocês achados e quase que são você quiser comendações decorrentes dele então não é já tem já fica com isso previsto
que se inicia a fase de execução de quatro então a norma inclusive tiso n bass pela diz que tem que tá bem definindo quando que inicia a fase de planejamento quando que se encerra e quando que se afastem relata de execução e de relatórios de monitoramento que está muito bem explícito isso e essa fase de planejamento encerra com depois da matriz e elaboração dos instrumentos de coleta de dados e aí que encerra a fase de planejamento então depois disso começa a fase de execução os tipos instrumento de coleta de dados pode ser o papel de
trabalho estava falando do papel do trabalho em sentido estrito né não há sentido amplo sentido ela pode ser qualquer um em sentido estrito que o papel de trabalho que vai colocando todas as conclusões tão rodeio entrevistas cheque físico sobre questões editoriais solicitação de documentos o papel de trabalho vai ser aquele onde eu falei que o auditor deixou rasto e vai deixando tudo anotado ali todas as suas conclusões vai ficando ali vai ficando tudo que ele vai vendo vai ter que ficar num numa anotação né não tem que ter o rastro exatamente para lá na frente
se alguém viu olhar saber de onde você tirou aquela conclusão daquilo que tenho fica guardado que você é mais é base mas é base pros pessoas conclusões então a gente tem lá no nosso trabalho o tribunal a gente tem bastante dificuldade com relação a isso quando não tem um adequado preenchimento desse do papel do trabalho e isso faz diferença no começo achava que não tal mas faz diferença quando está lá na frente às vezes depois de mais de anos assim se retorna para olhar o que tava lá que embasou uma conclusão na frente então na
fase de execução seriam essas coleta de dados análise delas elaboração e validação da matriz deixados o que é o achado então se coloca seu elenco critério porque a gente colocou lá na matriz deixados o critério a condição o que foi encontrado eo achado seria a discrepância disso né a diferença entre o que foi encontrado eo critério esse seria o achado os requisitos aí do achado a chapa tem que ser relevante em face dos objetivos então aqui que aqui que é importante a questão da análise de risco porque senão você fica com o item que é
irrelevante relevante um ente que pegou a que teve um trabalhão todo fazer e que ainda vai então a gente tem que ser relevante fundamentada em evidência então tem que ter sempre a evidência de que seu objetivo é consistente respaldo sólido para conclusões então essas campanhas que de então a gente fala e matriz da chave com quem ou e auditoria tem isso matriz da chaves matriz achados é israel são todos os achados de terminar o trabalho com as condições de cada um o critério a causa o efeito a evidência e depois você mandar um comentário do
estado e fazer recomendações a gente até comentando aqui com os colegas que é a causa é muito importante você deixar apontado por que o daniel que o que vai ajudar a solucionar o problema e muitas vezes você não consegue identificar mesmo ali estava conversando com uma pessoa que está executando não consegue identificar porque que determinado procedimento que está dando errado acontece é mas é importante fazer esse trabalho inclusive fazer constar uma possível causa dele e depois há as pessoas discutirem nesse momento de discussão para tentar chegar a uma solução ali o que está de fato
causando ou não se é aquilo enfim mas é dali que que sai a solução do problema alekson então tem que colocar o período de ocorrência quantificação enfim o critério como eu falei pra vocês um auditoria de conformidade é o critério legal né não pode ser uma norma portaria um regulamento tal auditoria operacional pode ser também uma boa prática de gestão desde que tenha fundamento pode também ser e ele já vem lá da matriz planejamento daí fica ali fica consta na matriz deixados não fica indiscutível isso a gente eu vi já muito muito problema desse tipo
de ter algum machado apontado relacionado algum critério onde que se discute o critério não se discute mais a condição de fato encontrada então a interpol a interpretação daquele critério né então você tem que ficar bem claro inclusive com interpretação o ideal é colocar nesse no campo de critério a interpretação dela inclusive a causa como falei que a razão para descumprimento e que é a possibilidade de solucionar aquele problema né é a possibilidade de selecionar a partir do momento que identifiquem interessante quando você identifica que irei fica bem claro para a solução e o efeito que
é o resultado adverso geralmente é valorar o tal né ea matriz achado é o que vai compilar todas as vezes foram apontados é todos os achados essa matriz achados ontem então colocada de cada chave ontem e isso que deve ser objecto de análise por parte do gestor área eu comentei que vocês que sejam isso é algo a forma automatizada esse comentário é do gestor então é isso que tem que ser feito de ter mandado matar porque qualquer dúvida vai ser tirado nesse momento porque eu só trouxe um exemplo aqui o que seria o achado a
situação objeto critério que tem esse causa-efeito encaminhamento e os comentários do gestor tem dito que manda tem o biólogo semana o relatório antes no relatório com a matriz da chave e manda pra comentário e depois e depois emitir o final nós ali o tribunal costuma mandar matriz achado depois volto daí a gente meteu relatório final e o relatório o relatório com todas as conclusões finais que inclusive na norma lá na nba se tem qual que é a quais são os itens são três itens aqui então ele deve ser claro convicto conciso exato relevante tempestiva objetivo
e ele tem 13 itens o título o destinatário o escopo de auditoria incluindo o período indentificação descrição do objeto critérios de identificação das normas aqui também coloca se um resumo do trabalho realizado aqui no resumo para colocar a metodologia também realizada isso é importante para explicar o por uma pessoa que vem depois alice nós não tivesse se nós tivéssemos mais isso talvez nós teríamos menos problemas com relação à rotatividade né há quatro anos muda tal os achados uma conclusão resposta da entidade a recomendação da assinatura não são esses itens que na norma inclusive consta a
estrutura na estrutura que deve ser utilizado para os dois tanto pode ter em conformidade com a auditoria operacional o relatório será objeto de análise do chefe da entidade lá né para prefeito mas o diretor manda pra analisar e pra fazer a coligação tal tim no caso de auditoria operacional isso não vale tanto para auditoria de conformidade mas no caso de auditoria operacional ela tem que ser amplamente divulgado nessa fase que aquelas pessoas devem dar um feedback que elas próprias pessoas que você conversou no na primeira fase é município isso é importante com o pessoal do
conselho então cada trabalho de auditoria e em importante que seja divulgado o pessoal do conselho municipal de educação de saúde e para a câmara de vereadores né é importante que seja divulgado eo monitoramento que a última fase é a verificação lados dos itens que foi visto que não foi cometeu um pouquinho com vocês a respeito desse item e ética e falei para vocês que é algo que parece lógico mas que quando se traz executando o trabalho se você acaba cada dia se enfrentando alguma questão de ética então é importante que quem esteja nessa função aí
de controle interno é o estúdio também ética leia e fica atento sempre agindo com independência e imparcialidade e tal porque é algo que acaba enfrentando aí no dia a dia só lendo mesmo estudando e aplicando aquilo que você consegue porque parece algo na lógica assim mas não é a gente acaba que acaba sempre passando por alguma outra provação beleza obrigado [Música]
