Você sabe qual que é a diferença do ICMS próprio para o ICMS substituição tributária não tão bem comigo que eu vou explicar para você [Música] Olá eu sou o Anderson Souza seja muito bem vindo aqui ao nosso canal do café tributário e eu vou falar de um assunto que parece ser simples mas não é e isso confunde muitas pessoas principalmente o contribuinte do ICMS Anderson eu que sou aqui contador que sou advogada Qual que é a finalidade de poder entender isso a finalidade de você poder entender isso é porque você pode entender como explicar isso
para o seu cliente até mesmo para que você possa conseguir vender um trabalho com coerência para ele porque muita gente nem muitas vezes desculpa corte porque muitas vezes nem o contador sabe dessa diferença porque às vezes ele não atende empresas que está fora do Simples Nacional do lucro real o lucro presumido então ele não tem muito contato com esse ponto por mais que no Simples Nacional também tem essa diferenciação Mas vamos lá vamos entender o que é isso e para que você quer um contribuinte do ICMS é muito importante você entender esse ponto porque vai
fazer parte estratégica tributária do seu negócio ó presta atenção numa coisa quando a gente fala de substituição tributária nós temos que entender que a substituição tributária é a operação subsequente Ou seja é uma operação que ainda não ocorreu Como assim era só que loucura explica melhor isso é lógico que eu vou explicar vamos lá eu sou a indústria estou vendendo uma mercadoria para o distribuidor Ok eu tenho que sair com essa mercadoria do meu estabelecimento Fabril para chegar até o distribuidor E isso tem um percurso essa mercadoria vai circular de um destino ao outro destino
a gente caracteriza isso como ICMS próprio porque próprio porque ele faz parte da minha própria operação é saindo do meu estabelecimento e chegando ao meu destino então circulou naquele momento então ele reflete Esse é um ICMS próprio E aí ele vem destacado na Nota Fiscal aquele primeiro campo do ICMS que são as alíquotas básicas né podendo ser 18 12%, 7% 4% se for produto importado e assim sucessivamente talvez eu falando da alíquota que identificou o campo base de cálculo de ICMS o valor do ICMS legal ICMS próprio e a substituição tributária Anderson que vem naquele
outro campinho base de cálculo de semestct e o valor da do icmsp vamos pegar o mesmo exemplo eu sou estabelecimento Fabril estou vendendo para um distribuidor e o distribuidor faz como mercadoria ele vai revender ele vai distribuir para outros lugares e eu fiz falou o seguinte falou Olha você fabricante você é importador ou você que realiza operações interestaduais você é o substituto tributário O que significa essa loucura que nome feio é esse substituto tributária significa que você é o responsável pelo recolhimento do ICMS de toda a cadeia até chegar ao consumidor final Então olha isso
o industrial remete a mercadoria para distribuidor ele tem a circulação própria que a gente chama de SMS próprio a operação que ainda vai ocorrer lado distribuidor para o Varejista ou direto com o consumidor final enfim a mercadoria vai chegar no seu no seu adquirente e ela vai ter uma nova saída como ela vai ter uma nova saída e a gente não sabe quando vai haver uma circulação de mercadoria então o físico Falou então antecipa o ICMS para mim essa essa antecipação a gente chama de substituição tributária então em resumo geral a diferença do ICMS próprio
para substituição tributária é simplesmente que o ICMS próprio é referente a própria circulação do contribuinte e o ICMS substituição tributária é a operação de circulação que ainda vai ocorrer então a gente pode afirmar que se você tiver vendendo uma mercadoria para alguém que não vai circular ela ele não vai ter uma saída subsequente não se fala Em substituição tributária Viu como é simples agora que eu preciso entender tudo isso era o seguinte porque as empresas que compram produto com substituição tributária elas não têm direito de crédito nem do ICMS próprio e nem da substituição tributária
e quando elas realizam operações para fora do Estado e quando elas realizam operações abaixo do Iva mva ou pauta fiscal Depende do estado ou quando elas exportam ou fazem uma saída suspensa isenta de ICMS ou quando esse produto tem uma deteriorização uma perda de estoque roubo enfim ele não circulou de forma nenhuma eu posso ressarcir todo ICMS próprio e a substituição tributária formando em crédito para empresa Olha que interessante isso né então Fique atento porque esse é um assunto muito importante muito em alta e as empresas de Distribuição e e-commerce necessitam muito desse tipo de
trabalho para ter melhores imagens legal então espero que você tenha curtido esse vídeo tenha entendido ficou alguma dúvida coloca aqui no comentário que a gente responde para você e claro não deixa de se inscrever no nosso canal vou estar aqui te esperando e bora recuperar [Música]
