neste vídeo vamos falar sobre a demonstração do fluxo de caixa baseada no método indireto a demonstração do fluxo de caixa é uma demonstração contábil que evidencia as movimentações do caixa da empresa destacando as entradas e saídas referentes às atividades operacionais e de investimento ou de financiamento a demonstração do fluxo de caixa pode ser elaborada pelo método direto ou pelo método indireto a diferença entre estes dois modelos está no ponto de referência inicial dos cálculos que serão feitos o método direto por exemplo ele é parte da receita obtida ea partir da receita calcula se as entradas
e saídas de dinheiro definindo se claramente a fonte o uso dos recursos aqui neste dia está o vídeo que trata do método direto para a elaboração da demonstração do fluxo de caixa por sua vez o método indireto parte do lucro líquido e daí comparsa os valores das contas patrimoniais para deduzirmos centrou se sair o dinheiro do caixa da empresa aqui estão as demonstrações contábeis da nossa empresa que servirá de modelo para a elaboração da demonstração do fluxo de caixa e balanço patrimonial a demonstração do resultado do exercício é demonstração dos lucros e prejuízos acumulados [Música]
entretanto na demonstração do fluxo de caixa do método indireto nós vamos nos valer principalmente do balanço patrimonial nesse nosso exemplo nós vamos ver como partimos de 30 mil reais para um caixa de 45 mil reais a demonstração do fluxo de caixa pelo método indireto ela parte do lucro líquido da empresa então vamos ver aqui no nosso lucro líquido r 40 mil reais e estes 40 mil reais será um ponto de referência para elaborarmos a nossa demonstração do fluxo de caixa pelo método indireto então aqui lucro líquido da empresa 40 mil reais porém este lucro terá
que sofrer um ajuste pois vamos adicionar o valor da depreciação pois ela não afetou o caixa da empresa a nossa impressão está aqui uma demonstração do resultado do exercício encontramos cinco mil reais então nosso ajuste será que de cinco mil reais e fazendo a conta agora 40 mil mais 5 mil vamos encontrar 45 mil que é o lucro ajustado da nossa demonstração do fluxo de caixa vamos agora iniciar então há o preenchimento da nossa demonstração dos fluxos de caixa pela variação do capital de giro ativo circulante passivo circulante ativo circulante esses itens aqui como fundo
azul clientes estoque e despesas antecipadas clientes ea conta dos clientes que ficam nos do evento era 32 mil e agora 21 mil não significa que a conta reduzir o valor logo os clientes pagaram a conta e entrou dinheiro no caixa então ali redução na conta clientes mais 11.000 positivo estoques há uma variação aqui na conta estoques de 70 mil para 90 mil então podemos dizer que seu estoque aumentou dinheiro saiu da nossa conta então ali aumento do valor contábil do estoque menos 20 mil a diferença despesas antecipadas era 10 mil e agora é 12 mil
também houve saída de dinheiro porque a conta de despesas aumentou aumento do valor contábil das despesas antecipadas dois mil reais então aqui está nosso ativo circulante agora vamos ver o passivo circulante essas contas com fundo vermelho fornecedores fornecedores no início do ano era 54 mil e agora é 80 mil significa que houve ingresso de recursos do fornecedor na nossa conta se o ingresso quer dizer que houve um aumento do caixa o aumento na conta fornecedores mais 26 mil subtrecho entre os dois despesa a pagar não era nada agora 10.000 significa que compramos coisas e não
pagamos então entrou recurso da empresa mais dez mil reais em tributos a pagar era 3 mil e agora não temos nada devendo então pagamos as contas logo redução na conta tributos a pagar três mil vamos fazer a conta mais 11 - 20 - dois mais 26 mais 10 -3 esta conta nos revela que houve um aumento no capital de giro de 22 mil ali está a 22 mil euros à nossa calculadora vamos fazer agora a variação dos itens de investimento vamos lá no nosso balanço patrimonial esses dois itens máquinas e veículos primeiro nas máquinas era
50 mil e agora é 100 mil o valor contábil logo compramos máquinas se compramos máquinas saiu o dinheiro do caixa e então vamos lá nós demonstrar ação do fluxo de caixa e fazer o registro aquisição de máquinas menos 50 mil que foi a diferença dos dois valores sair o dinheiro do caixa veículos novos veículos no valor de 70 mil agora 50 mil significa que vendemos veículos logo entrou dinheiro do caixa a liberação de veículos mais de 20 mil a diferença entre os dois é tite são os registros dos investimentos fluxo de caixa negativos investimentos menos
50 mais 20 - 30 mil o terceiro ipp financiamento financiamento nós vamos lá no nosso passivo que o passivo não circulante e no patrimônio líquido financiamentos de longo prazo aqui no passivo não circulante dividendos a pagar e capital social no patrimônio líquido no financiamento de longo prazo a nossa dívida de 120 mil e agora é de 80 mil logo pagamos parte da dívida vamos lá no nosso défice e amortização de financiamento menos 40 mil se aí o dinheiro do caixa e dividendos a pagar uma atividade do item financiamentos em que vamos remunerar os nossos sócios
demonstração do lucro de prejuízos acumulados nos canais distribuídos 12 mil de dividendos daí verificamos o nosso passivo que não estamos devendo esta conta portanto tudo que foi distribuído foi pago vamos fazer o registro o pagamento de dividendos doze mil reais que saiu do caixa capital era 70 mil agora é 100 mil isto nos mostra que os sócios colocaram recurso da empresa vamos analisá fc aporte de capital social mais 30 mil então esse é o relatório dos financiamentos fluxo de caixa negativo os financiamentos - 40 - 12 mais 30 - 22 está elaborada pelo método indireto
vamos fazer agora um resumo dessas contas o lucro ajustado inicial se lembro 45 mil que está vamos fazer o registro vai achando o capital de giro mais 22 vamos lá a registrar no nosso resumo fluxos relativos à actividade de investimento menos 30 e fluxo relativo às atividades de financiamento - 22 então após todos esses lançamentos nós vamos concluir a avaliação do caixa vamos fazer aquelas contas e vamos deduzir o calcular do nosso caixa aumentou de 15 mil reais neste exercício todo nosso saldo inicial que era de 30 mil houve esse aumento de caixa no valor
de 15.000 que está em nosso saldo final 30 mais 15 fazendo a soma 45 mil vamos registrar e vamos lá no balanço patrimonial para conferir esses nossos copos 45 mil reais então nós vemos como nosso caixa passou de 30 mil para 45 mil neste vídeo nós vimos a demonstração do fluxo de caixa pelo método indireto [Música] [Música]
