[Música] não existe um vestido que serve para todo mundo não existe uma causa que serve para todo mundo mas existe um modelo que vocês podem pegar e adaptar e vão fazendo a primeira vez quando você já tem uma atuação maioria de vocês já têm uma atuação pelo menos de um ano você já sabe o quanto você consegue atuar e aonde você consegue atuar não esqueça que nós temos uma atuação que não consta no plano de aplicação a de consultor a gente é muito consultado e quando é consultado é assim não é você decide pela administração
nós temos que tirar isso eu não posso falar prefeito vai por aqui prefeito vai propor que esse poder de decisão é dele você faça aqui não dá porque tem esse problema legal esse problema legal esse problema legal essa atuação que nos é cobrado no dia a dia porque a gente tem que estar próximo do prefeito essa atuação nela não consta no plano de auditoria e ela consome muito tempo da gente porque o que eles viam se proteger antes de correr o fato e pra nós é muito bom porque saí atrás do depois o depois o
depois mas você consegue prever com antecedência eu estava nessa semana recebi um artigo de uma de um de 11 e um jurista eu não sei eu nem fui procurar o currículo dele pra ver onde ele trabalha você está fazendo uma crítica aos controles interno no sentido assim não só o controle interno com a atividade jurídica e tal que depois vão ver que isso tudo faz parte do controle interno de que a gente a gente é muito prudente na dúvida você não dá ok não tem três orçamento lá mas os orçamentos são suspeitos você não dá
ok e aí o prefeito fica numa situação complicada porque ele vai dar o que ele tem o poder discricionário do que ele vai dar o ok mas ele não tem o suporte jurídico do controle interno então muitas vezes ele deixa de atuar porque não tem o suporte aqui e por que não têm o suporte aqui porque aqui também não tem o suporte do outro lado como você falar o quê por uma coisa que você não conhece ou aqueles três orçamentos foram realmente é captado no mercado que eles não têm problemas né qual é a recomendação
aumente os seus orçamentos para verificar o preço dessa processo licitatório leva putz fiquei numa situação complicada contra o interno e deixou a situação complicada então é é existe uma linha muito tênue de olho do prefeito não quer fazer porque o controle interno ea jurídica não autorizaram o controle interno jurídico autorizar porque eles não conseguiram ver liberdade para autorizar e no momento que autoriza ele é responsável solidário sobre isso então neste ponto né nós precisamos instituir o que controles internos não têm uma área lá na prefeitura que você conhece as pessoas sabe que o negócio funciona
em algumas áreas que você sabe a essa funciona porque você foca - enfoca mais em outra porque a outra provavelmente um risco maior né então é sobre ela que você precisa responder à beleza lá o pessoal de licitação faz licitação tudo certinho olha pelo que eu tenho observado dentro de uma mostra dentro estão fazendo tudo certinho então ah ah ah é mais fácil você assumir dentro de uma manifestação que a uma como é que é nós temos o controle interno da 100% de garantia não razoável garantia no que eu avaliei aqui está o quinton eu
tomar razoável eu tenho uma razoável garantir que todos os outros processos estão aqui também porque existe um sistema de controle interno que garante isso aí fica mais fácil no parecer do controle interno no parecer é é se manifestar porque olha a diferença no parecer o controle interno com o parecer do jurídico o jurídico lá na licitação está na letra da lei sim se do controle interno conveniência e oportunidade preço de mercado e se ela tem duas finalidades públicas olha como um pouco mais subjetivo no a um check list de onde é sim ou não quando
a lei de licitação a tem cumprir cumpriu não cumpriu cumpriu não cumpriu no controle interno você entre os mundos mais objetivos doha controles internos que te garanto um boato a manifestação você se manifesta uma forma muito mais tranquila a ausência de controle interno que deixa uma forma muito mais insegura então o o quando eu falo em escopo de atuação plano de aplicação nós temos sim que atua nos controles internos porque uma vez atuam no sistema de pagamento ele deixa de ser seu foco de análise tudo estiver ok dentro de uma avaliação que você fez ou
dentro uma melhoria que o prefeito fez então a avaliação de controles internos têm tudo a ver com o plano de aplicação porque quanto mais bagunçado estiver a câmera quanto mais bagunçado estiver a prefeitura pior para nós aí você não consegue estabelecer plano você não consegue se organizar você não consegue emitir onde há o risco porque o risco pode ser qualquer lugar porque você não tem a visão do ambiente então nós entramos aqui na questão de controles internos eu vou passar um pouco mais rápido porque tanto mauro como márcio já falaram que controles internos são executados
internamentos pelo óbvio mas eu já fiz a pergunta pra vocês uma outra vez porque as informações internas que são as informações que correm por toda a administração pública porque o controle interno que são os controles realizados internamente é de responsabilidade de uma única pessoa que o segurador universal e se essa pessoa não diz que está errado tá tudo ok ea solidária tudo isso essa é a grande pergunta que a gente precisa ter porque não esquecemos que quem realiza controles internos são as pessoas e esse é um problema inclusive para nós porque quando a gente vai
atuar lá a gente vai enfrentar essas pessoas por mais a fazer ó está errando aqui porque do sistema tudo funcione porque está a noção de errado no sistema a pessoa não gosta ainda mais vai constar no relatório vai pra próprio prefeito vai para o secretário de administração como é que vai ficar minha situação mas quem atua no controle interno são as pessoas e é são elas que realiza os controles né ele é efetuado por indivíduos dentro de uma organização realizado por pessoas as pessoas precisam saber quais são seus papéis e responsabilidades e limites de autoridades
e sim a pessoa não sabe as pessoas estão no dia a dia lá dentro um processo por exemplo de licitação se você não tem dentro de uma norma dentro da dodói de da administração pública dizendo a qual é a responsabilidade do pregoeiro bem de forma clara embora o pregoeiro já tem outras leis que definem né mas como responsável de todos os outros agentes que estão montando o edital se eu não falasse ao você responsável por montar e você por aprovar eu não consigo né identificar quem é que está errando e tudo e tudo errado mas
quem é que são as peças é o sistema que é né então nós não podemos esquecer que sempre quem realiza os controles internos são pessoas e outro foco já foi falado hoje aqui controle interno é um conjunto de procedimentos dentro da da administração é o check list de pagamento é o controller de excel de uma ordem de compra é o controle feito é uma norma lada da administração pública é é é são políticas de dentro por exemplo de segurança de informática de informações dentro da do então assim esse conjunto são controles interno e é nisso
que a gente tem que olhar existe se existe existe uma política de segurança de informações você pode ficar mais tranqüilo porque você sabe que existe normas regras e pessoas sabendo que sou responsável por isso agora se você não tem isso dentro da administração pública quem é responsável pelo quê e você não consegue montar uma matriz que aquela matriz que a gente montou lá matriz de raça dizendo quem é responsável por executar por aprovar por ser comunicado por ser informado você não consegue também atribuir responsabilidade interna dentro da administração pública então nós precisamos pensar que a
gente está se lidando com pessoas mas com diversos procedimentos também lembrando aqui que eu quero bater de novo esses quatro objetivos quais são os objetivos uma administração pública independente se a prefeitura câmara se ela é uma empresa é de de transportes da empresa pública aderências as leis e regulamentos interno esse é o objetivo da administração pública a gente precisa garantir na nossa atividade de controle interno que todas as ações da administração pública são aderentes à lei e como faço isso assegurar a precisão ea confiabilidade das informações que todos os balanços representa a realidade que as
informações encaminhado ao tribunal de contas representam a realidade é que o relatório de gestão fiscal representa a realidade nós vamos ver amanhã por leandro uma forma de vocês verificarem essas os demonstrativos contábeis como que você faz algumas checagens para você garantir que elas representam as informações reais ou pelo menos né que há uma razoável garantia que elas sejam todas verdadeiras em função de uma checagem o estímulo à eficiência operacional é o objetivo da administração pública pode ver que aqui são todas linhas nossa tem tudo a ver com nossos princípios constitucionais de fiscalização que é como
a administração pública estimulando a eficiência eficiência por meio do sistema eficiência por meio de treinamento eficiência por meio de outros né forma de atuação ea proteção ao patrimônio público esse é o foco sempre quando estiverem na atuação de vocês estão fiscalizando isso para garantir o que é o que eu estou garantido aqui dentro desses itens aqui no processo licitatório um check list está garantido que garantindo a aderência das leis e que as informações que estão saindo de lá são fidedignas é numa no controle de acesso no dentro da da prefeitura estou garantido protegendo garantindo os
ativos da administração pública eu sei que entrou se acontecer qualquer coisa eu tenho noção entoando proteção ao patrimônio público cada ação dessas preciso colocar dentro de um desses quadradinhos aqui ou seja de um de seus objetivos a serem alcançados porque eu falo isso porque tem a ver com os objetivos de controle interno a linha de defesa olha só essa linha de defesa elas vieram da auditoria internacional e depois elas foram adquiridas pela inter sai foram adquiridas para o pouso foi o de feridos é pela atricon e normas porque você precisa normatizar o controle interno de
vocês e vocês que normatizam lá quando vem o tribunal alguma coisa tribunal fala como está no play-off católica dizendo que todos normativa estão dizendo por que existe uma discricionariedade de atuação nós temos o primeiro instrumento que eu chamo como benchmarking é do governo federal né a n 01 16 acertos e gil eu recomendo que todos vejam porque lá está definido para o governo federal que quem é responsável aqui por instituir os controles é o gestor nato prefeitura também o gestor só que você não escreveu isso lá em algum lugar no orientou que se inscrevesse e
determinassem de quem é a responsabilidade mas ou seja um montão muito bem isso aqui a segunda são os controles supervisão então por exemplo estado a estrutura maior você tem é um supervisor na cena da educação tem o supervisor da secretaria de saúde os municípios maiores né é que faz revisão dos controles internos aí dentro mesmo vocês podem não ter essa e segundo revisor do controle interno ali dentro mas pensei a secretária a unidade a diretoria a secretaria de finanças a diretoria financeira não sei ele já faz uma verificação quanto aos aspectos orçamentários e financeiro a
diretoria jurídica já faz uma revisão quanto os aspectos de legalidade a ai pois tem pela diretoria jurídica que bom que tem com a diretoria jurídica e ela te garantir a proteção de que o que você está fazendo tal capa de plástico segundo nível de controle então aqui na segunda linha de controle os controles de qualidade tudo mas eu tenho as próprias unidades da administração pública agora pergunto pra vocês vocês estão aqui na segunda linha de controle vocês estão comunidades auditores lá olha como muda se você tinha no meio do processo licitatório você é unida e
você está atuando como uma uma supervisão dos controles internos verificam-se tudo aqui tá ok se você trabalha por auditoria você entra lá na terceira linha de defesa eu não entro no meio do processo eu ao dito os processos é a atuação diferente né da do controle interno então aqui eu tenho bem claramente definido em qualquer prefeitura em qualquer órgão é a parte financeira que da realidade orçamentária financeira à parte é de disponibilidade de recursos fontes de recursos e tal eu tenho aqui é de jordão da legalidade eu tenho os controles patrimoniais né porque eu tenho
a execução dos codu sistema do controle patrimonial propriamente dito mas eu tenho uma unidade que gerencia tudo isso que faz a revisão então você vai encontrar ali dentro da própria administração pública quem é bom os controles que são os supervisores enquanto unidades não precisa criar mais gente para ter essa linha não quis lá a prefeitura tem que nomear mais três pessoas para fazer a supervisão não você tem órgãos que fazem isso lá dentro da administração pública e auditoria interna que a nós que a gente faz mal dita ao dita que audita que esses que estão
em supervisão está fazendo certo aqui olha só a execução contratual de um problema que se de um problema aqui na parte da execução do dia a dia lá a unidade financeira deveria ter pego a hora que ela faltou vamos supor é faltou a regularidade fiscal não é passou por ali vai poder ir pra por diretoria financeira diretoria financeira de dar uma olhada faltou faltou devolva ou pague porque senão eu tenho problema de apropriação indébita e atue né haja para arrumar e corrigir o problema então aqui e a gente tem órgãos lá dentro já que fazem
essa supervisão controle interno é então um conjunto de métodos e medidas enquanto a auditoria interna que faz a fiscalização aqui nós temos aí ele ser um esta rn que eu falo que ela trabalha muito bem o que são controle de gestão que são atividades da auditoria militar lei de vocês qualquer regulamentação de você ver quais são as atividades de você porque tem que ter porque a ausência de regulamentação de vocês também é um problema muito sério de controles internos não é preciso ter uma regulamentação do que vocês devem fazer qual é a situação de vocês
qual é a forma então tem que ter uma lei que preveja também a criação então seja uva e criou essa iene e 01 16 dão uma olhada porque ela é um paradigma muito a ser seguido no sentido de controle interno que ela fala a auditoria interna ela define a atividade independente e objetiva de avaliação de consultoria que ela vê avaliar e melhorar a eficácia do sistema de controle interno vou verificar se o sistema de compra funciona o sistema de pagamento funciona eu vou verificar se o sistema de frota funciona de combustível funciona se o sistema
de controle de obras funcionam tão vejo o processo como um todo ao invés de ficar vendo processos individuais porque eu não dou conta de processos individuais eu não dou conta do item por item de ver tudo né então já definiu muito bem isso e que atua normativa prevê lá pra você e não esqueça que se ela não prevê nada pior ainda porque daí o campo fica maior ainda né é ela coloca que as auditorias interna e terceira linha de defesa terceira camada de defesa e ela tem como objetivo a avaliação ea operacionalização dos controles internos
filho bem claramente isso agora se na tua ele não definiu se fala que o processo licitatório tem que passar lá por vocês também têm que ver 100% porque está definido o ator normativa e se você não viu você deixou de atuar diz que você vai ver todos você pode escolher por escopo então você precisa vir a legislação vários controles em controladores então já vieram falar comigo e falou venha mas traga toda legislação porque cada caso é um caso agora você quer ver todas as licitações porque isso porque isso é bom para a sua administração e
você dá conta perfeito eu não estou dizendo que isso não deve ser feito eu não estou dizendo que não pode haver empenho por empenho pode você pode atuar da forma que melhor convier dentro da realidade de vocês é vocês quem conhece o órgão que vocês estão os que estão atuando só que este fino isso no seu plano de trabalho não deixa aberto falou estou vendo os licitações e isso me consome 80% do meu tempo e eu vou ver mais tal coisa defino a linha de atuação de vocês mas não esqueça que você passa um ano
vendo licitações dois anos havendo licitações três anos vendo licitações e deixando de ver outros lados está sendo inerte conta todo o restante vocês vêem como é uma linha complicada de atuação que você tem que ver mas não pode ver a mesma coisa sempre né porque a gente tem que ver tudo nós somos um mini tribunal e o tribunal sim tv e valorizar vocês e contribuir com o trabalho de vocês no sentido de profissionalizar dar instrumento para que vocês contribuem com o controle externo é porque esse é um dos objetivos do controle interno eles definiram que
ó os órgãos e entidades do poder executivo deverão implementar e o que manter e monitorar os controles internos então definir dentro da legislação deles quem é que precisa fazer isso se vocês vão definir lá vai depender de quem olhar se olhar chaquisse que não é sua função não vou atribuir responsabilidade solidária para você mas o anderson foi lá e falar sim não ó ela é responsável solidário por tudo ela é uma única seguradora universal ele vai atribuir quem vai julgar isso vai correndo em tribunal vai até o pleno o plano vai decidir se é ou
não é dependendo da situação por situação então vocês precisam se proteger nós precisamos nos proteger das normativas e vocês vão ver no decorrer de hoje e amanhã que não é só essas normativas que a gente tem que garantir a outras normativas dentro da casa que a gente precisa garantir que existo para que a gente te proteja né e os controles gestão é se constituem em primeira linha na camada de defesa mil três linhas primeira responsabilidade do secretário responsável do pp do prefeito e na execução que responsabiliza aquele que está executando definir responsabilidades nós deveríamos ter
eu sei que eu já trabalhei prefeitura já falei pra você vista mas nós dissermos deveremos ter todas as funções dos cargos definidos nós devemos ter as atribuições definidas responsabilidades definidas poder da outra onde ele pode agir onde é responsável por isso de uma matriz de risco você consegue ver no momento em que a pessoa sabe que ela é responsável poder dever de fazer aquela parte ela vai fazer aquela parte muitas vezes quem você já trabalhou em outra área antes e sabia que você tinha toda essa liberdade de fazer porque você é um é um funcionário
público está para garantir o bem público e também a obrigação de fazer e iria responder por isso então você precisa estruturar essas normativas interna para garantir isso dentro é da prefeitura ou da câmara ou de qualquer órgão estadual então eles colocaram os controles internos gestão deve integrar as atividades plano ações políticas sistema recursos esforços não é e sempre são projetados para fornecer razoável segurança nunca segurança 100% os controles internos de gestão não deve se confundir com a actividade sistema de controle interno o país na normativa da seju 2016 olha que demorou desde quando a gente
tem as normas internacionais de auditoria interna posicionamento de coso posicionamento da incosai de tudo isso olha quanto tempo demorou eo próprio governo federal ir para essa linha né de de trabalho não podem então ser confundido os controles internos gestão que a primeira linha de defesa nem com o sistema de controle interno do uso de uma forma geral quando eu tenho no processo de auditoria eles fazem parte do sistema tá mas eles também o sistema é composto pelos controles inclusive pela controladoria interna que é a unidade que gestiona tudo isso neste ano no sentido de revisar
a olha só quais são os objetivos do controle interno gestão lembro que eu falei antes do objetivo geral da organização do controle interno da unidade dar suporte ao atingimento dos objetivos da organização verificar a eficiência eficácia as informações sejam íntegras e confiáveis a transparência seja garantida a conformidade com a lei e os regulamentos a salvaguarda dos patrimônios públicos não quando você olha isso começa a se perguntar voltas e pergunta como quinto garantindo a transparência que as informações estão sendo o confiáveis como eu faço isso num balanço dos balanços gerais que saiu no final do ano
em cada demonstrativo que sai assim essa pergunta como vocês tão grande só que olha que essa é uma atribuição de fiscalização de vocês porque essa função de quem dá do sistema de controle interno da primeira linha dos gestores é clínico mais falou ah eu tenho um check list lá pega um check list gol ficando dentro caro da unidade e fazer o check list você verifica se ele está fazendo está cumprindo claro você vai ter que ver os processos vão suportar licitação para verificar se está sendo cumprida ou não mas não é você que tem que
ter a licitação por licitação e fazer é ele que tem que fazer é o cara do financeiro que precisa fazer a checagem das fontes a checagem de tudo isso e ter seus check list também não você enquanto o controlador você vai lá ver se ele tem se ele usa está sendo eficiente pega alguns casos como modelo né então muda um pouco a responsabilidade porque eu tenho quase certeza que muitos de nós executamos atividades que não são nossas são do outro né que só responsabilidade tal de estabelecer ele coloca aqui é responsável por estabelecer e manter
e monitorar e aperfeiçoar os controles internos da gestão é da alta administração sem prejuízo dos demais gestores por exemplo do prefeito e dos secretários e do gerente o que ele precisa fazer eles precisam ao momento em que encontrarem dificuldade também cobrarem o senhor secretário eu não tenho controle nos anos extrema de consignações e toco muito problema preciso de um sistema eu não tô querendo falar que tudo tem que ser sistematizado porque às vezes uma planilha de controle de excel é um controle sim é um controle é então assim ele precisa atuar e cobrar naquilo que
ele está oferecendo risco né cabe aos demais funcionários e servidores demais todos os outros a operacionalização dos controles internos de gestão e pela identificação e comunicação de deficiências olha só se eles verificam deficiência a falta de sistema foi o sistema em prática operacionalizar o sistema e cada um tem sua responsabilidade e atribuição que cabe a nós fiscalizar e verificar se há o que eu nunca o que está funcionando existe existe é eficiente sim eficiente o que a gente no momento em que você tem um processo inteiro que funciona porque você vai deixar de dormir à
noite preocupado com aquilo se você já tem papel de trabalho que mostra que com razoável garantia de que tudo está ok porque não pode dar 100% de garantia cansei tem gente que tem uma fé mesmo após ter concluído um processo licitatório pode ter uma fé pode ter erros involuntários tem outras que foge da nossa possibilidade e eu só via isso olha 100% dos atos e quem vai ver eles gente eu só quero lembrar não é 100% os pagamentos não é 100% das licitações é tudo assim como o tribunal não tem que ver tudo também dodô
é a actividade operacional e tiver preço alto com se comprovasse naoki pagou a vacina ok aplicou a vacina atendeu as pessoas todas as pessoas respeitar os critérios lado da do governo federal ao bb de receber assassinas isso tudo está ok olha se você pegar isso tudo numa prefeitura quanta coisa você tem o poder de ver esse ao longo do tempo a gente passa a fazer isso você vai ao longo do tempo cercando 100% agora se você fica sempre olhando empenho empenho empenho pensa não consegue olhar o todo não consegue olhar os maquinários e é isso
que exige de nós olhe o todo a vale o todo uma coisa de cada vez não vão sair daqui também né desesperado querendo fazer tudo não uma coisa de cada vez dentro da capacidade de vocês tá é isso que a gente precisa levar em consideração nossos trabalhos agora perguntou com o posicionamento do tcu a respeito dessa norma pegar uma norma do outro entre e copiar bom né gosto mas será que o tcu está validando isso já que ele concorda com essa ideia eu tô falando perfil porque na norma é do governo federal né olha só
o tcu vem se pronunciando muito a respeito do que dos controles internos então aqui eu trouxe uma corda mas tem vários outros acordes que ele fala já que ele está recomendando que o stj tá ele adote seguintes procedimentos a observar as diferenças conceituais entre controle interno a cargo dos gestores responsável pelos processos que recebe o controle e auditoria interna de forma não atribuir responsabilidades de co-gestão a unidade de auditoria interna quando coloca que a auditoria interna é a controladoria no papel de auditora a então está falando que aqui olha só o tcu no tribuna para
o controlador interno uma falha la de um sistema quem não institui o sistema é o gestor o controle interno ele não foi o mesmo que tem um plano de ação onde dizia que ia trabalhar que lá ele fez a situação ele não foi omisso e não ficou inerte paradinho a então o tcu ele vem com muitos acordos nessa linha trabalhando avaliar em decorrência das distinção conceitual porque nosso problema na palavra controle interno que todo mundo acha assim do controle interno é do controlador se vira controlador você é o responsável solidário só você não monta uma
planilha raças e ali para ver se o outro também não é responsável se cair você por que alguém deixou de fazer né a necessidade de se agregar as atribuições e competência da atual secretaria de controle interno de forma que essas unidades operacionais não possuam concomitantemente atribuições e competências relativas às atividades do controle interno ea atividade de auditoria eu não posso exercer as duas funções é um problema de que a segregação de função e me perguntaram ter ligação de função essa taxa prevista em lei eo princípio da moralidade eu não posso deixar a mesma pessoa duas
atribuições atribuição do controlador é verificar os controles internos e não fazer os controles interno é auditar e não estar lá no meio do processo fazendo check list de conferência essa é uma atribuição lado é da unidade administrativa e por fim nele coloca aqui é incluir entre as atividades a auditoria interna à avaliação do controle interno na função de aquisições têm vários acórdão do tcu que eles fizeram uma auditoria em cima de aquisições não tem vários deles que trabalham nessa ótica ou seja o problema em contratação do problema controle no sistema de controle interno nas contratações
do culpa do gestor que institui o sistema não treinou as pessoas não estabeleceu responsabilidades e o controlador é responsável por não ter auditado [Música] então muda um pouco o foco aí o estado o tribunal de contas caminhando para isso ficarei feliz quando a gente tiver um julgado deste né mas a gente está caminhando para essa linha é já temos pelo menos um 'acordo que já vai tirando o nexo de causalidade da gente de tudo né então a gente já tem uma luz e um caminhar então nós temos que seguir este caminho aqui a avó caminhada
da auditoria já falei que antes éra conferência então a gente ter se ia uma atividade de conferência se que depois nós fomos identificando irregularidades e fraudes e hoje a gente precisa verificar os controles internos não existe controle interno processo licitatório não existe aquele ser realizado lá não existe é esses temas na amcham se grande e que tem erros e e aí você não sabe se os erros são propositais unção um é então instituir o sistema verificar os sistemas vai fazer com que você não precisa mais ficar na conferência processo por processo porque não é essa
nossa atribuição conferir o processo por processo por fim limitações do controle interno primeiro o custo benefício do controle eu sou de uma prefeitura do interior eu tenho dois mil habitantes posso ter duas pessoas três pessoas podem se pode ter sobre o custo benefício está valendo a pena eu não posso ter unidades controlando um custo maior do que a unidade controlada não é porque o custo do controle é muito grande e eu tenho uma unidade que trabalha por escopo né erros de julgamento eu posso ter um erro de julgamento pôs tudo bem que seu se o
fiscal pegasse o tribunal pegar eu preciso me defender que eu julguei errado posso posso é emma uma atuação dolosa né falhas e colapsos que pode ocorrer dentro de um processo dura dos gestores posso tento ação de burla dos gestores posso ter por mais que o ato i monte até eu ainda tenha essas possibilidades conluios eventos externos assim a atuação olhando o sistema você permite que garanta que todos os produtos que saem daquele sistema são ok então vai lá no início falavam mal faz uma auditoria na parte financeira sobre os procedimentos é que nós temos de
empenho liquidação pagamento se está só liquidando que vem já certificado para o fiscal se tem toda essa essa e checklist né tento de checklist peguei o pagamento total que eu tenho duas pessoas uma fazenda conferindo o pagamento não saiba o banco só com uma assinatura de tudo isso garantido com chance de ter pessoa quando tem pessoas comprometidas treinada que sabe o que faz das suas responsabilidades ea máquina operando assim qual a chance de ter erros pequena então eu saio desse foco e vou pro outro foco então não precisa ficar a vida inteira bnp em 31
e faz outras coisas que também é de nossa responsabilidade lembrando gente que a nossa ação ou a nossa inércia depende muito do jogador que está olhando sobre nós eu posso chá que estou trabalhando outros podem achar que eu estou sendo inerte que eu deveria atuar mais então é podre vai depender do poder do julgador para que isso não ocorra montar documentação um plano de ação sobre os controles internos um plano dizendo o que você vai fazer no momento em que você está executando você presta conta hoje estou dizendo fizesse sss essa atividade você entrega a
cada resultado de uma auditoria para o gestor ter conhecimento para que tenha ampla defesa para que você possa estabelecer os controles de as recomendações dos controles de monitoramento não executando aquele plano porque surgiu outras atividades mais urgentes inclua no plano e isso inclua no seu relatório você precisa de ser estou atuando sim para que a bendita atribuição da rede contabilidade solidária por omissão seja afastada a e não pensa que o tribunal de quando eu chegar aqui foi assim o controle interno se você colocar aqui que não ter sido um relatório tal você está afastado nós
não podemos fazer isso por vocês recomendava lá nesse processo é só você fazer isso que afastou a tonel tó neves e casualidade primeiro que não pode ninguém pode garantir isso além do jogador segundo que esse é um dever de vocês de se protegerem e fazer essas defesas em relação aos é a atuação tá então essa é a primeira palestra queria falar um pouco sobre o nosso papel em relação à nossa obrigação deveria fazer tá e como nos proteger em relação a isso na sequência agora a gente vai começar a trabalhar um pouco dessas linhas de
controle interno das linhas onde você pode atacar para que você atacando uma vez você garanta várias coisas tá garanta várias atitudes você vai se defendendo [Música]
