Olá tudo bem com Espero que sim e hoje vamos dar continuidade à nossa aula de orçamento Empresarial fazendo um segundo exemplo na aula anterior fizemos um exemplo simplificado para nos ajudar a ter uma visão mais Ampla de como a coisa funciona nessa aula Vamos fazer um outro exemplo agora inclusive acompanhando aqueles índices que já demos um pontapé inicial falando inclusive sobre inflação sobre aumento salarial que a gente viu lá na aula 5 Mas vamos lá neste primeiro exemplo vamos entender que a gente está fazendo um exemplo que é construído parcialmente para uma visão básica do orçamento da mesma forma que do outro só que com algumas características a mais neste exemplo por facilidade a gente vai será somente um tipo do produto assim como no exemplo anterior que dentro de uma empresa pode ser um grupo de produtos avaliados a um determinado preço médio e cada empresa pode ter diversas famílias linhas de produtos com características diferentes e poderá adequar com o detalhamento necessário entenda que muitas vezes as empresas trabalham com uma certa média ponderada em função dos volumes vendidos de cada um dos itens O que é bastante comum nas empresas e depois então você matematicamente tem como tratar esses dados de maneira individual Outro ponto a destacar são as sazonalidades em alguns Ramos de atividades veja sorvetes roupas produção agropecuária é comum ter esse tipo de s zonalidade no comércio é comum haver vendas maiores nos meses com Dias comemorativos Dia das Mães Dias das Crianças Natal e vendas menores nos nos dias com menores com menor número de dia veja só mês de fevereiro costuma ter 28 dias ou 29 em anos bissestos né e os meses de Janeiro e março por exemplo tem 31 dias né veja que só essa diferença de 3 dias pode reservar pode representar até mesmo um volume de 10% das vendas então uma quantidade de dias úteis ajuda a gente a entender certas oscilações que acontecem nas empresas e muitas vezes até mesmo em função do dia da semana que os feriados caem veja que alguns feriados são móveis e sempre caem na mesma data por exemplo o carnaval é sempre de terça-feira já quando a gente fala de proclamação de da Independência do Brasil 7 de Setembro pode cair em vários dias da semana diferente do carnaval então isso também pode oscilar um pouquinho a quantidade de dias úteis que a gente tem no nosso exemplo Vamos considerar para efeito das vendas um só quadro orçamentário com algumas características é uma indústria que fabrica somente um tipo de produto por simplificação a venda mensal estimada é de 10. 000 unidades no mês base Então vamos construir no mês base para a partir desse mês que a gente pode chamar de típico né com os valores mais atualizados da empresa então muitas vezes a partir daquilo que aconteceu no último bimestre ou no último trimestre tá e cuja quantidade vendida vai aumentar em 5% ao mês sempre sobre a quantidade do mês anterior é uma premissa né ou seja algo que já está previamente determinado quando a gente pensou nesse orçamento outra questão é o preço unitário de venda no mês base que será então de r$ 2 com seu valor sendo alterado mensalmente conforme a previsão de inflação né que a gente apresentou lá lá na aula CCO e que a gente até construiu um certo indice Zinho pra gente entender como é que a gente vai fazendo a questão da inflação de novo é algo que já foi determinado na construção do orçamento a partir disso Então veja nós temos né no mês base 10. 000 no mês um né com aumento de 5% vai para 10.
50 no mês dois é 5% sobre 10. 050 por isso que ele vai para 10. 1002 mas professor não dá para produzir 0,25 Ok é um valor assim que não tá 100% exato né mas que a gente mantém dessa forma para que os reflexos Nos períodos seguintes sejam mantidos também vai ser 10.
100 unidades assim como no período do 3 que é 5% sobre 101,25 a gente vai jogar para 10. 151 né porque 0,25 tá mais próximo de 0 e 0,75 tá mais próximo de 1 e assim sucessivamente no mês 4 no mês 5 no mês se adequações são necessárias aqui a gente tá trabalhando na exatidão da matemática né quando a gente viu lá na Aula 5 a construção então do índice de inflação pra gente poder aplicar aqui no nosso orçamento veja que a gente achou esses índices que estão aí na Coluninha da letra B em vermelho então o valor unitário de 20 no primeiro mês já vai ser multiplicado por 1,006 e no primeiro mês vai para R 20,12 então mês base 20 mês 1 20 12 mês 2 1,012 36 por isso já é 20 24 mês 3 1,02 398 por isso já é 2046 ou seja os valores também vão crescendo por é uma tendência que deverá ocorrer em função daa Nossa previsão de inflação no período Ok E aí você tem então a quantidade prevista vezes o preço unitário de venda né e obviamente que esse preço base então está recebendo a inflação vai compondo o nosso faturamento período a período Então veja que aqui a gente já tem uma distinção no primeiro exercício nós já demos os valores e as quantidades fixados neste aqui a gente já tá contando né com um aumento de vendas em percentual e com uma determinada inflação prevista né que a gente já tinha visto a lá na aula 5 pro nosso exemplo de acordo com a equação do estoque final são colocadas as diretrizes o estoque o estoque Inicial as vendas e o estoque final que é estimado em 40% da venda do período assim a equação para calcular a quantidade a produzir é aquela que a gente já viu Ou seja minha produção Vendas Mais estoque final menos estoque Inicial você a gente só inverteu aqui a posição dos elementos da Fórmula a quantidade de estoque final no mês base então é 4000 unidades e estima-se o estoque final correspondente a 40% da venda do período né Então veja Por que 4000 unidades porque o mês base é 10. 000 40% é 4000 unidades Ok Ah então o exemplo de produção no primeiro mês tá vamos lá 10.
50 unidades vendidas mais os 4020 unidades que corresponde a 40% menos o estoque Inicial que era de 4. 000 aí eu tenho então 10. 70 unidades que é a nossa então Quantidade produzida novamente vejam que a gente tem uma quantidade produzida diferente da quantidade vendida a partir disso então a gente já consegue entender a movimentação né que acontece veja só a quantidade vendida no primeiro mês o estoque final menos o estoque Inicial e depois a quantidade a produzir 10.
70 unidades no primeiro período 10. 120 unidades no segundo período 10. 171 unidades no terceiro período a mesma sistemática né E veja que ali na observação inclusive tá agrafado né os 40% da venda do período como Aquela premissa que foi estipulada pra gente poder encaminhar agora um orçamento de 6 meses primeiro era de três Esse é de seis aos poucos a gente chega no ano todo né Vamos lá definidas Então essas quantidades mensais a produzir agora eu posso então calcular o custo de produção primeiro a quantidade agora eu calculo a produção os custos variáveis ou muitas vezes chamados direto englobam matéria prima Nacional matériaprima importada e mão deobra direta diferente do outro que a gente só tinha matéria-prima então aqui a gente já sofisticou um pouquinho mais a coisa até em função das diretrizes das bases que tinham sido apresentadas lá na aula 5 quando nós falamos de inflação de eh reajuste salarial e de cotação do dólar inicialmente a gente vai calcular os custos unitários de cada um dos itens a ideia aqui é é apurar o padrão do custo da matéria prima eem mão de obra necessários para produzir uma unidade vamos lá no período que seu de Base a produção foi de 10.
000 unidades e temos os seguintes dados matériaprima Nacional um custo total de 60. 000 dividido pelas 10. 000 unidades eu tenho r$ 6 por unidade matéria prima importada Eu Tinha um custo total de 30.
000 dividido pelas 10. 000 tenho R 3 por unidade Então veja aqui R 6 de matériaprima Nacional e R 3 de matériaprima importada e a mão de obra direta R 36. 26 dividido pelas 10.
000 unidades R 3,626 por unidade olha aqui quadro interessante veja que agora então a gente tem a matéria-prima Nacional a gente tem a matéria-prima importada e a mão de obra direta para cada um dos períodos né e tendo os reajustes de acordo com aquilo que a gente viu na tabela cinco para ficar mais fácil Vamos focalizar um deles de Cada Vez vamos lá ó começamos pela matéria prima Nacional temos aqui então as 10. 000 unidades no mês base que no mês um no período um Passa então a 10. 70 veja que a matéria prima que era de r$ 6 no período primeiro período também vai sofrer os efeitos da inflação por isso 6 x 1,006 que vai para 6,04 e portanto as 10.
70 unidades vezes os 6,04 dá 60. 78 2,52 e aí a gente vai tendo as sucessões né Agora são 10. 120 unidades v35 né um custo unitário de 607 novamente o efeito da inflação e um custo total de 61452 v95 e assim vão acontecer os 6 meses falamos de matéria-prima Nacional agora vamos falar da matériaprima importada veja como é que fica aqui no nosso caso eu tenho uma previsão de taxa de câmbio que foi construída lá na aula 5 e veja que essa taxa de câmbio tem uma variação interessante porque no primeiro período o valor do dólar vai tá menor do que o mês base no segundo período ainda menor vai aumentar só lá no terceiro período então isso causa uma oscilação também no custo unitário da matéria prima importada no mês base o valor era 3 no período 1 ele cai para 2,955 E aí obviamente como a gente tem a quantidade produzida né de 10.
70 unidades no período 1 10. 70 x 2,955 eu tenho então 276,8 ok então sempre em função da quantidade produzida no período né e multiplicado pelo custo unitário em dólar E aí a gente consegue então fazer a nossa matéria prima importada Fica para uma última visão então a questão da mão de obra e para mão de obra também a gente tem a questão do índice salarial Ok veja no mês base e no mês um E no mês dois como não teve nenhum reajuste o valor custo unitário da mão de obra continua o mesmo a gente só multiplica pela quantidade produzida que tá lá no nosso quadro como exemplo mês um 10. 70 vezes os 36.
26 de custo total Então eu tenho aí 12. 260 né Então aí a gente vai tendo então perdão o custo total de 10. 70 é 36260 da mão de obra né 10.
70 x 36 26 36. 2 E aí a gente tem então para o mês 1 para o mês 2 para o mês 3 sempre em função da quantidade que foi produzida pelo valor unitário custo unitário do índice de salário mês um custo total produzido 10. 70 valor custo unitário da mão de obra 3,626 custo total da mão de obra 36.
518 mês dois tá lá 10. 120 v35 unidades valor da mão de obra 3,626 custo total da mão deobra 36. 692 e39 e por final o mês TR vej o que que nós vamos ter de diferente aqui além da quantidade que passou para 10.
170 e95 o primeiro reajuste salarial que elevou o valor da do custo unitário o valor da hora paga para 3,680 por isso o valor do custo total da mand de ombra passou para 37. 43 07 Ok veja que essa última linha aí dos custos variáveis totais na realidade ela refere-se aos custos da matériaprima nacional da matériaprima importada e do custo total da mão de obra então esses 126. 2 60 refere aos R 3 6.
260 da mão de obra aos 30 da matéria-prima importada e é o 60. 000 da matériaprima nacional do mês base para o mês um Eu tenho matéria prima Nacional 6. 782 v52 matéria prima importada 2.
756 85 mão de obra 36. 518 por isso Total vai para 12.
