Gestão orçamentária: Planejamento Financeiro

Olá garotos Olá alunos boa Tudo bem vou apresentar para vocês proposta aqui é apresentar um tutorial sobre orçamento sobre a gestão orçamentária Então nós vamos apresentar para vocês o orçamento operacional com as diversas planilhas e fazer com que esse exercício vai estar no na Teleaula normal de vocês então esse tutorial é para que vocês aprendam a utilizar ou aprendam a preencher o orçamento Empresarial é através de uma planilha eletrônica muito bem eu sou o professor Nilton então como eu falei então nós vamos apresentar Agora passo a passo essas essas planilhas inicialmente eu criei aqui uma

planilha chamada premissas tá nessas premissas aqui é são todos os fundamentos ou são todas as informações catalogadas que nós vamos trabalhar no nosso estudo de caso então elaborar o orçamento de vendas de produção matériaprima todas as planilhas e nós temos aqui as informações coletadas Por que que nós colocamos essas informações aqui nessa planilha chamada premissas porque nós vamos linkcar Vamos fazer um link Com todas essas planilhas aqui de vendas produção matériaprima mão de obra direta custo indireto de fabricação enfim todas essas planilhas vão estar linkadas e nós vamos fazer o link com essa informação aqui

que com essas informações que vão estar na nessa planilha chamada premissas observem que nós temos aqui por exemplo o o último preço de venda Então eu estou destacando aqui em vermelho uma célula em vermelho porque querendo Alterar o preço de venda eu altero aqui consequentemente ele vai alterar todas as demais na nas demais planilhas aqui muito bem então esta é a finalidade desta planilha chamada premissas vejam também que nós temos aqui as vendas do ano anterior ano um Então nós vamos fazer a previsão né Nós vamos fazer o orçamento para o ano dois então nós

temos aqui a das as vendas do ano anterior do ano um então coletei todas as informações possíveis e coloquei disponibilizei nesta planilha chamada premissas muito bem então vamos iniciar com o orçamento de vendas abri aqui no orçamento de vendas Como já é sabido nós vamos elaborar fazer a previsão para o ano dois né Vamos estabelecer o preço de vendas com isso a receita bruta e a receita líquida no orçamento de vendas como foi falado na aula é fazer preparar estabelecer o preço e a quantidade das vendas para o ano seguinte observem que eu estou colocando

aqui no orçamento de vendas todos os meses de Janeiro a Dezembro tá e o orçamento é montado numa planilha em linhas e colunas Ok então mês a mês coloquei Também logo aqui abaixo o orçamento de de vendas por trimestre trimestre por quê Porque o o no caso do exercício do estudo de casa ele tá pedindo trimestral então inicialmente eu vou fazer mês a mês e posteriormente transformar ele fazer a a conversão em trimestral ok muito bem então o primeiro passo que nós temos que fazer no orçamento de vendas é eu vou pegar aqui ó no

as vendas do ano anterior tá vou buscar essas informações onde vou buscar essas informações aqui ó nas premissas vamos lá em premissas aqui ó observem que eu já tenho esses dados aqui ó do ano passado janeiro fevereiro março abril maio junho julho todos do ano um Então como é que eu vou fazer aqui venho em orçamento de vendas clico aqui ó esta a fórmula igual a premissas b17 Vou apagar aqui para para que vocês possam ver então vamos lá vou colocar igual venho aqui vou fazer passo a passo bem lentamente para que vocês entendam igual

a premissas cliquei vou no mês de janeiro e dou um enter tá observem que ele já foi eu vou colocar aqui deixei pré-formatado aqui ó então vejam que a o as vendas do ano passado coincidem obviamente com as as do ano passado na tabela premissas ok aqui então como é que eu faço para buscar essas informações igual Vou apagar aqui ó igual a premissas e clico aqui no mês de janeiro e dá enter muito bem feito isso eu vou clicar aqui ó no cantinho inferior no canto inferior aqui ó observem que ele tá um uma

cruz em branco quando eu chego bem no canto inferior direito ó ele fica F pretinho então eu cliquei nesse canto aqui cliquei com o botão esquerdo do mouse e vou arrastar quando eu arrasto ele vai copiar Eu Vou até apagar aqui para não ter problema tá para não ficar repetido aqui muito bem então premissas ó vou repetir o procedimento tem que ser passo a passo para não ter dúvida Então vou colocar igual venho aqui em premissas clico aqui em 100 que é o mês de janeiro e clico em enter 100 agora para fazer o mês

de janeiro fevereiro até dezembro eu vou clicar aqui no canto inferior direito clica no botão esquerdo do mouse e arrasta ó pronto soltou ele já copia todas essas informações aqui ó ele já copia todas essas informações aqui do mês do do ano anterior próximo passo é fazer a previsão a previsão do do ano do Então vamos lá o que é que ele fala na previsão do ano do ó a empresa adota a empresa adota média móvel simples com três períodos como método de como metodologia de previsão então ele adota como metodologia o método da Média

móvel Simples então vamos lá vamos fazer essa essa previsão para o ano dois pelo método da Média móvel simples ele vai os três últimos meses soma e divide por TR então na fórmula igual vou abrir o parêntese vou pegar o mês de outubro mais o mês de novembro k12 não K3 que é o mês de 150 150 mais 240 que é o mês de novembro mais o mês de dezembro fecha parêntese e divide por três então observe a média do mês de janeiro a previsão para o mês de Janeiro será o mês de outubro novembro

e dezembro soma e divide por três dá enter observem Este é a previsão para o mês de de Janeiro para o o mês de fevereiro vai ser igual abre parêntese igual como é média móvel Então não vai ser mais outubro vai ser Novembro mais dezembro mais o mês de janeiro já de de do do do ano dois fecha parêntese e divide por 3 que deu 310 no mês de março vai ser igual abre parêntese vai ser igual ao mês como ele é móvel os últimos três meses vai ser dezembro janeiro e fevereiro então dezembro que

é M3 mais o mês de janeiro que é 270 mais o mês de fevereiro soma os três e divide por TR Ok o mês de abril o mês de abril vai ser igual ao os últimos três meses ó janeiro fevereiro e março vamos lá igual ao mês de janeiro mais fevereiro mais março Soma divide por trê muito bem observem que no mês de abril será a previsão do a previsão do mês de abril será a média dos últimos três anos janeiro fevereiro e março para o mês de maio então será fevereiro março e Abril então

agora a partir desse momento aqui eu posso simplesmente arrastar aqui ó eu vou clicar no canto inferior direito e arrastar até o mês de dezembro observem que ele já fez todos os cálculos por ó Observe aqui no mês de julho mês de julho será a soma a média de abril maio e junho ó abril maio e junho soma e divide por TR ok aqui eu já [Música] tenho aqui eu vou ter aqui como é o total vou fazer a soma tá de Janeiro até dezembro Como que eu faço essa fórmula igual eu coloco aqui soma

abre parêntese vem o mês de janeiro aqui ó B4 até ou seja dois pontos até o mês de dezembro que é M4 fecha parêntese enter Então esta será a soma de Janeiro até dezembro aqui ok aqui ó a soma de Janeiro até dezembro 3740 só olha aqui na parte inferior aqui ó soma 3740 próximo passo é o preço unitário no preço unitário vamos ver aqui o que é que ele está falando lá nas premissas com relação ao preço o último preço de venda do ano um foi de R 80 a previsão de reajuste de preço

será do preço em 10% para o primeiro trimestre tá então se o preço é de 80 no primeiro semestre será de 88 ou seja 10% de 80 é 8 80 + 888 como é que eu vou fazer aqui preço unitário será igual aí eu venho aqui em premissas 80 clico aqui em 80 e vou multiplicar ou seja multiplicar pelo aumento que houve aqui ó Foi de 1,1 né ou seja 1,1 é os 100% mais os 10% que houve de aumento tá ó 10% de aumento eu já estou multiplicando por 1,1 direto enter já vai dar

88 Ok se eu arrastar aqui ó do mesmo jeito aqui ó se eu puxar para cá o que é que vai acontecer observem que ficou um valor nulo por quando eu arrasto observem o que foi que eu fiz aqui em premissas eu multipliquei esse 80 por 1,1 quando eu arrasto lá na planilha de vendas ele vai arrastar também Para cá ó para esses essas células aqui ó Portanto ele vai dar aquele número inconsistente Então o que é que eu faço eu vou colocar antes da letra aqui eu coloco coloco um cifrão porque isso aqui é

um procedimento que a gente chama de congelar a a célula Então vou colocar um cifrão aqui ó pronto veja que não alterou agora eu vou arrastar ó então ele permaneceu ele congelou aquela aquela célula ele congelou essa célula e congelou essa célula como que congelou colocando um cifrão antes da letra aqui e aqui então aqui ó veja que congelou E então eu vou arrastar até o mês de junho porque ele falou que observem observem que ele diz o último preço de venda foi de 80 a previsão de reajuste de 10% no primeiro semestre tá então

só vou esse é vai ter somente no primeiro semestre a inflação para o segundo semestre é de 5% Então vou multiplicar agora aqueles 88 por esse índice aqui 1,5 que representa os 5% então vejam Como qual será o mês de julho será igual ao mês de junho vezes a o aumento que houve de inflação que foi 1,5 e Enter veja que de 80 em junho foi 88 ou melhor será em 88 e no mês de Julho 92 por qu porque teve uma a inflação de 5% da mesma forma eu vou arrastar aqui quando eu arrasto

o que que acontece eu tenho que congelar esta célula G10 aqui ó enter Então vou congelar e aqui ó observem que ele vai ter um aumento tá Vou vou melhorar aqui ó pera aí ele tá fazendo em relação ao anterior eu vou fazer aqui G10 o g ah Pro G5 que é esse aqui Ah tá é ó Observe que quando eu arrasto aqui ele está arrastando tá multiplicando também o h5 então ele vai eu vou multiplicar somente não perdão me confundi aqui ó no primeiro bimestre ou no primeiro semestre ó de janeiro a junho 88

no segundo semestre Ou seja a partir de Julho ele teve a inflação de 90 de 5% passou a ser R 92 no mês de agosto basta eu dizer que vai ser igual ao mês anterior tá Então veja que Agosto permaneceu em relação ao anterior então volta Agora sim agora eu posso arrastar ok repetindo aqui para não ter dúvida até Junho ou seja o primeiro semestre r$ 88 Era 80 o preço anterior com mais 10% ficou em 88 no segundo semestre no segundo semestre ele houve uma inflação de 5% então será os 88 mais os 5%

de inflação passou a ser 92 então eu fiz aqui no mês de julho no mês de agosto basta eu dizer que foi igual ao mês anterior ó ok muito bem o total aqui eu não vou colocar nada vou deixar em branco por quê Porque se eu botar a soma eu o que eu vou fazer seria somar todos esses preços que não é a verdade não posso colocar somente o 88 porque teve uma variação de preço de 88 passou para 92 então ou eu posso deixar ele em branco ou posso botar aqui uma média aqui entre

os 92 e o 88 então vou deixar Por enquanto vou deixar ele em branco receita bruta a receita bruta será o quê vai ser igual ao preço a o preço vezes a quantidade quantidade prevista de vendas 270 o preço 88 a receita portanto será quantidade de 270 x 88 como é que eu faço igual clico aqui em 270 vezes 88 que é o preço e dá o enter feito isso basta aplicar fórmula em uma célula só feito isso eu vou clicar na célula na parte inferior direita aqui ó quando ele fica pretinho aqui ó tá

vendo ó clicou vai devagarzinho clicou aqui clico com o botão esquerdo do mouse e arrasto eu vou trazer somente aqui até o mês de dezembro se eu se eu levar até o me o total ele vai multiplicar esse número aqui por esse que não é o correto Então vou levar somente até o mês de dezembro soltei então observem aqui ó será o M4 xes o M5 M4 x M5 tá então eu já fiz toda a receita já fiz o cálculo da receita bruta de todo todo ele e então como é que eu faço então agora

o total aqui ó eu vou lá na coluna total né nessa coluna como é que eu vou fazer será a soma de Janeiro Fevereiro Março até dezembro como é que eu faço observem que eu já tinha colocado aqui no no na na quantidade na soma da quantidade ó esta fórmula aqui lembram de B4 até M4 de Janeiro até dezembro então basta a mesma coisa eu clico aqui no canto inferior direito e arrasto para baixo esse aqui não vai me interessar que eu já falei o motivo porque eu não vou não posso somar o preço 92

com o preço 88 o que eu teria que fazer era uma média entre 88 e 92,40 então eu vou apagar portanto aqui eu já tenho a minha venda o total da receita bruta no ano ó receita bruta no ano Janeiro até dezembro vai dar 337 433 impostos os impostos variam na ordem de 17% observem que aqui ele também fala ó na letra e a empresa é taxada em 17% de imposto lemem que eu também estou colocando aqui na célula em vermelho porque im o seguinte eu vou fazer o link com esse imposto aqui ó Nessa

célula caso eu altere aqui ele vai alterar também aqui então é mais fácil eu deixar essa tabela premissas com esses indicadores todos eles aqui vou vou mostrar porquê vendas Então vai ser 17% desse valor aqui como é que eu faço igual a este valor aqui que é a receita bruta vezes os 17% então eu posso colocar aqui 17% eu posso colocar aqui ó poderia fazer assim ó 0,17 que corresponde aos 17% que dá 4039 poderia fazer isso mas eu não vou fazer e vou já explicar porquê então eu vou multiplicar venho aqui em premissas e

coloco aqui ó clico em 17 Então vou multiplicar aquela receita por esta célula premissa g11 que é os 17% enter então observem que deu o mesmo valor tá e aqui a mesma coisa cliquei aqui sim eu vou ter que congelar a célula G tá vou colocar um Cifrão no antes do G para congelar para congelar o quê esta célula 17 ok a célula g11 que corresponde aos 17% para quando eu arrastar aqui ó para quando eu arrastar na lateral ele vai congelar essas célula muito bem então agora eu vou arrastar por que que eu estou

arrastando aqui ó quando eu arrasto eu estou multiplicando esse valor pelo pela g11 que corresponde aos 17% Ok então vamos lá cliquei aqui e [Música] vou e vou arrastar até o mês de dezembro então então vejo que eu já fiz todo o cálculo aqui do Imposto referente ao Ano lembram que eu tinha falado que não ia colocar aqui os 17 aqui então Imagine se eu colocasse se eu tivesse colocado aqui ó no lugar de premissa g11 se eu tivesse colocado 0,17 E por acaso houvesse uma mudança nessa nessa ordem de imposto no na ordem de

digamos 16,5 na ordem de 15% ou na ordem de 16 se eu tivesse Se houver uma mudança nessa de 16% eu teria que mudar uma a uma aqui se eu tivesse adotado aquele procedimento então vej eu se eu fizer esta tabela premissas basta eu multiplicar basta eu alterar aqui então Vamos fazer um teste ó 4$ 4039 será o que eh pago de imposto no mês de janeiro tá correspondendo a 17% da receita se eu alterar essa aqui de 17 para 10% obviamente que ele mudou aqui ó passou para dois tá então não há necessidade de

mudar todas as células aqui ó se eu se eu tivesse colocado os 17% aqui então eu coloco esta tabela premissas exatamente e Marco aqui de vermelho para os possíveis indicadores que poderão mudar Ok Então essa é a grande vantagem dessa tabela premissas vendas receita faltou aqui o total O total eu posso puxar da mesma coisa aqui ó é a soma de Janeiro a fevereiro e já vou puxar até aqui também ó ficou zero porque obviamente aqui ainda eu não preenchi nada então quanto que eu vou pagar de imposto aqui 57.3 64 durante o ano dois

receita operacional líquida a receita operacional como é que eu calculo vai ser a receita operacional bruta menos o imposto então igual aos 23 menos os 4000 aqui enter Ok repetindo a receita operacional líquida será igual a receita operacional bruta menos os impostos então igual a B6 Men b7 enter e aqui agora o que que a gente faz clica no cantinho inferior direito e arrasta 280.000 então vej que nós já Montamos toda a planilha Montamos toda a planilha todo o orçamento de vendas anual Ok para o ano dois nós vamos transformar agora isso aqui em trimestral

Ok como nós vamos fazer vamos pegar no as vendas do ano um será igual ao mês de janeiro fevereiro e março mais uma vez nós vamos fazer ele trimestral porque o exercício ele pede trimestral se ele pedisse eh nós Montamos inicialmente aqui o mensal para ter ter uma visão Geral do do do orçamento agora nós vamos a partir desse momento nós vamos fazer todo ele trimestral como nós já fizemos o ele anual Vamos só igual a soma Opa perdão que na realidade aqui na realidade ele já está feito observem aqui ó no primeiro trimestre igual

a B3 ó B3 + C3 mais D3 o primeiro trimestre é janeiro fevereiro e março o mês o segundo trimestre vai ser igual abril maio e junho o mês o terceiro trimestre será igual Julho Agosto e Setembro o quarto trimestre igual a outubro novembro e dezembro Total será a soma eu posso colocar dessa forma aqui aqui ó igual a B12 que é este aqui + C12 + D12 + e12 posso colocar através dessa fórmula Ou posso se quiser posso colocar também dessa forma igual a soma abre parêntese de B12 dois pontos até e12 fecha parêntese

enter a mesma coisa tá então você pode colocar assim ó o somatório de um a um cada célula ou através da Fórmula direta também não tem problema a previsão do ano do o mesmo raciocínio somando o trimestre o preço aqui aí eu só fiz colocar os 88 porque já foi calculado aqui anteriormente e coloquei aqui igual ao b14 que é o mês anterior no terceiro trimestre houve uma mudança né de de de de valor do preço que é igual a esse aqui ó H 5 é 92 foi o que eu coloquei aqui ó igual h5

o preço total aqui não não é o caso porque você não vai somar esses preços tá receita bruta o mesmo raciocínio vai ser igual a um vezes o outro ó previsão quantidade vezes o preço e multiplica e arrasta mesmo raciocínio que foi feito lá em cima aqui eu estou indo é só questão de ajuste com esses valores mas o procedimento é o mesmo que você adotou na no orçamento aqui de de cima então observem que feito isso Qual é a grande vantagem mais uma vez quero alertá-los a grande vantagem dessa planilha chamada premissas Observe quanto

que nós vamos ter de receita operacional líquida 288 280.000 e 69,5 esta esta vai ser a receita operacional líquida Qual é a grande vantagem dessa premissa qualquer alteração que eu faça aqui nesta primeira planilha aqui ó Nessa planilha premissa vai alterar consequentemente esse valor então vamos fazer um teste 280 069 58 vamos supor que eu mude esse preço do ano anterior que não foi 80 Foi 70 se eu alterar aqui vai alterar a receita ó 261 Ok Então veja vejam que é a grande vantagem de se alterar de se fazer essa essa planilha chamada premissa

com as células aqui em destaque Se a inflação não foi de 5% foi de 6% se eu alterar aqui consequentemente vai alterar este aqui em vez de ser 5% vamos supor que seja de 7% enter observem 282 tá então esta é a grande vantagem de se estabelecer essa tabela chamada premissas Então já produzimos então aqui já elaboramos toda a planilha de orçamento de vendas anual e consequentemente eh eh fizemos ela em meis a mês e agora e transformamos ela em trimestral porque as demais também serão trimestrais observem que no orçamento de vendas nós todas as

planilhas elas estão em colunas e linhas porque Isso facilita a qualidade das informações se eu quiser saber a Olha a quantidade de informações que eu tenho aqui receita operacional líquida do mês de janeiro receita operacional líquida do mês de maio receita bruta do ano Qual a quantidade Qual a previsão de vendas Qual a previsão de vendas para o ano dois em termos de quantidade 3740 então tem uma gama de informações que nós obtemos aqui através dessa planilha próxima planilha é a planilha de produção orçamento de produção no orçamento de produção nós vamos Eh vamos elaborar

ou vamos estabelecer a quantidade a produzir Tá qual a quantidade que deve ser produzida logicamente obviamente que esta quantidade este orçamento de produção ele é baseado no orçamento de vendas então eu mesma coisa vou lincar esta planilha de produção com o orçamento de vendas Qual a minha previsão de vendas para o ano de do para o ano dois observem que agora nós vamos adotar trimestral Qual é a minha previsão de venda para o ano 2 qual a previsão de vendas para o ano 2 900 no primeiro trimestre 913 tá então esta é a quantidade que

está previsto de vendas para o ano 2 913 consequentemente Eu Vou estabelecer o orçamento de de produção baseado no orçamento de produ perdão produção será baseado no orçamento de vendas Ok então qual a previsão Qual a quantidade orçada para as vendas no primeiro trimestre 9913 Vamos Onde foi que eu busquei essa informação aqui ó 913 como é que eu vou fazer igual ó como é que eu vou fazer Vou apagar aqui tá muito bem qual a quantidade de vendas que foram orçadas no primeiro trimestre igual a orçamento de vendas primeiro trimestre enter tá então esta

é a quantidade a ser vendida no primeiro trimestre do ano dois e agora como é que eu faço mesma coisa eu vou clicar aqui no canto e arrastar para cá quando eu arrasto para a minha direita aqui ó quando eu arrasto para cá o que é que vai acontecer ele vai arrastar o equivalente a ISS aqui também ó tá o mesmo procedimento que nós adotamos no orçamento de vendas então aqui quando eu arrasto obviamente que eu já deixei pré-formatado mas quando eu arrasto aqui ó ele está arrastando todo todo esses todos esses valores aqui ó

tá observem primeiro trimestre B13 será igual ó vendas Ou seja a planilha de vendas tá igual a vendas Ou seja a planilha de vendas B13 Então o que ele tá dizendo nessa fórmula este valor que eu vou colocar nessa célula será igual a célula B13 da planilha vendas ó b 13 B13 da planilha de vendas quando eu eu arrasto ele vai arrastar toda a informação o que é que ele fala agora em relação ao estoque Inicial vamos ver lá nas premissas Ele tá dizendo vamos ver o que diz as premissas aqui cadê vamos lá produção

estoque f23 na premissa de letra k aqui ó ele tá dizendo que no ano um o estoque o estoque final foi de 50 unidades então no ano um em dezembro no dia 31 de dezembro do ano um o estoque finalizou com 50 unidades Ora se o o estoque final né de de de do ano um foi de 50 unidades o estoque inicial de Janeiro vai ser de 50 unidades o estoque final de um período é o inicial do outro o estoque de dezembro do ano 1 31 de dezembro do ano 1 vai ser igual obviamente

ao primeo de Janeiro do ano 2 então o estoque Inicial e igual a 50 unidades Então como foi que fo eu fiz igual aí eu venho aqui em premissas e venho nas 50 unidades que ele disse que era o estoque final do ano anterior consequentemente é o estoque Inicial O que é que ele fala agora no estoque final no estoque final de de do ano que do ano que está sendo orado vai ser igual B3 O que é o B3 é a quantidade vezes a premissa o19 vamos ver o que é que tem na premissa

o19 ó ele tá dizendo o seguinte ó para atender o início do próximo período a empresa adota como estoque de segurança o equivalente a 20% da previsão de vendas esse estoque de segurança É o quê É o estoque que a empresa deve manter como segurança para se precaver de algum imprevisto ou seja deve ter de sobra deve ter no estoque final quanto 20% da previsão de vendas Ok então vamos lá produção vai ser igual ao B3 ó essa é a minha previsão de vendas Então vai ser 20% desse valor Então como é que eu vou

fazer aqui ó vou apagar vai ser igual a previsão de vendas vez aqueles 20% que ele está falando aqui ó na o1 vezes os esses 20% enter e consequentemente eu vou arrastar aqui ó Tá mas deixa daqui a pouco eu vou mostar se você arrastar não tem problema vou vou só ilum já deixar claro aqui mas se você observar ele está multiplicando o que ó C3 Ou seja a previsão de vendas vezes o o19 ó B3 B 3 que é a a previsão de vendas vezes o19 que é os 20% observem também que nessa do

segundo trimestre eu coloquei aqui o cifrão referente para quê para congelar aqueles 20% lá então Qual é a quantidade que eu tenho que produzir a quantidade que eu tenho que produzir agora vai ser de 1046 por qu a quantidade que eu tenho que produzir vai ser igual à quantidade de vendas previstas menos o estoque Inicial porque menos o estoque Inicial porque ele já existe essa quantidade eu não vou ter que produzir então a minha previsão é de 913 - 50 como tem que sobrar no estoque final tem que sobrar 183 então será mais então observem

B3 que corresponde às vendas - B5 que é o estoque Inicial + BC que é oo final Esta é a quantidade que eu tenho que produzir tá as vendas menos o que eu já tenho mais o que tem que sobrar dá 106 se eu arrastar aqui já vou obter também as respostas então basta você fazer o entendimento de uma arrasta que você já tem completo perdas O que é que ele fala sobre perdas Ele tá dizendo que as perdas é Opa vamos lá perdas m17 m17 não m22 m22 ó el tá dizendo aqui ó aqui

é de conhecimento da direção que a máquina principal tá então já é de conhecimento que essa máquina principal não está perfeitamente regulada e em decorrência dessa falha ocorre uma perda na ordem de 2% Então por conta dessa falha no equipamento eu estou tá uma perda no processo produtivo na ordem de 2% Então vamos lá Ah eu tenho que produzir agora isso aqui ó 1446 só que como se eu for produzir 1046 ele vai ter uma perda de 2% então ele esse número aqui vai cair tá então quanto é 2% desse valor então eu vou fazer

aqui o mesmo procedimento vou calcular quanto que Isso corresponde ó igual a b7 que é a 1046 vezes a premissa m22 premissa m22 que é esses 2% então vou multiplicar esses 2% por esse aqui 1046 quando eu multiplico 1046 por 2% vai dar 21 unidades então se eu arrastar para cá obviamente ele vai multiplicar esse aqui vezes os 2% 945 x 2% 945 x 2% Lembrando que eu vou congelar essa aqueles 2% então eu vou aqui ó vou fazer a multiplicação muito bem Qual é agora a quantidade que eu tenho que produzir vai ser os

as 1046 unidades vou somar ou subtrair vou somar com essa perda aqui ó ó 1046 aí eu vou ter uma perda de 21 unidades quantidade Total a produzir eu estou fazendo o orçamento de produção eu quero saber exatamente agora Qual é a quantidade que eu tenho que produzir Qual é a quantidade Total eu vou pegar essa quantidade a produzir e somar com esses 21 unidades aqui essas 21 corresponde o quê a perda Então vai ser ó igual a b7 vou apagar vai ser igual a b7 + B8 enter professor se aqui é perda 21 unidades

por que que eu estou é somando e não subtraindo bom você vai somar por qu se você qual é a quantidade aqui ó que você vai ter que produzir 1446 se você produzir 1046 por defeito da fábrica você vai perder 21 unidades se você subtrair Então você vai e produzir uma quantidade inferior às 1446 então eu vou Primeiramente vou somar com as 21 para ficar 1667 para quando houver a perda no processo produtivo aí ele vai voltar para esta quantidade que é a que realmente eu tenho que produzir Ok feito isso nós vamos fazer agora

do segundo trimestre muito bem qual é o estoque inicial do do segundo trimestre corresponde o estoque o estoque inicial do segundo trimestre corresponde ao estoque final do primeiro trimestre o estoque inicial do segundo trimestre vai ser igual ao estoque final do primeiro trimestre Então observem se no primeiro trimestre a quantidade de materiais foram de produtos foram de 183 o estoque final foi 183 o inicial do do período seguinte será 183 muito bem aqui o estoque final nós já calculamos fazendo aquela multiplicação com aquelas premissas dos referente ali já fizemos quantidade a produzir também já fizemos

que seria a soma dos da das vendas menos o inicial o final aqui as perdas nós já calculamos também na ordem de 2% arrastou este aqui no terceiro trimestre será igual ao estoque final se eu arrastar aqui também vai dar certo né mesma ó 188 o estoque Inicial será igual ao estoque final 189 estoque Inicial será igual ao estoque final do do trimestre anterior e aqui como é que eu faço no total observem que aqui está sendo trimestral eu vou colocar o quê no ano esse Total representa o quê o total do ano Então esse

estoque Inicial será equivalente ao estoque inicial do ano 50 e o estoque final 189 será o equivalente aoque final também do ano o equivalente ao quarto trimestre estoque Inicial estoque inicial do ano estoque final estoque final do ano Lembrando que esse Total representa o ano os demais valores estão então corretos quantidade Total a produzir nós já já abordamos que será a quantidade a produzir mais as per 945 + 19 945 + 19 e aqui fecha o total observem que no orçamento de produção a informação digamos assim a informação importante é trazer a quantidade a produzir

orçamento de produção de produção quantidade a produzir no orçamento de vendas é a quantidade de vendas da previsão de vendas e receita né quantidade em termos de eh a previsão de vendas em termos de quantidade e previsão em termos de receita próximo orçamento orçamento de matérias primas A matériaprima tá vai ser Qual é a quantidade que eu vou utilizar de matériaprima a quantidade de matériaprima que eu vou utilizar vai ser baseado na quantidade a produzir Então veja que tá tudo lincado vendas ele vai dizer vai lincar com produção a produção vai lincar com materiais com

a matériaprima Então qual é a quantidade Total a produzir olhando para cá Qual é a quantidade que eu tenho que produzir no primeiro trimestre Este é o que eu tenho que produzir Então o que eu vou orçar de matériaprima vai ser baseado nesta quantidade Observe Total quantidade Total a produzir igual a B10 da produção ó B 10 da produção né orçamento de produção B10 que é 1067 então a mesma coisa se eu arrastar aqui no canto Vai Eu Vou estabelecer exatamente as 3957 3957 que é a quantidade que eu tenho que produzir no orçamento de

matérias primas eu vou estipular vou fazer a previsão de quê da quantidade de matéria prima a ser utilizada no processo produtivo em termos de quantidade em termos de valor Qual é a quantidade de de matéria prima por produto a ser utilizado do produto Alfa Então qual é a quantidade de matéria prima quantidade de matéria prima por produto matéria prima alfa e matéria prima Beta então eu vou verificar agora ó lá na nas premissas na f24 F 24 Ele tá dizendo o seguinte ó cada produto é composto de três unidades da matéria prima alfa e duas

unidades da matéria prima Beta então se eu sei se eu sei que eu tenho que produzir 1067 produtos e cada produto tem três produto três matérias primas tá se cada produto tem três matérias primas para Alfa Qual é o qual a quantidade total de matériaprima vai ser o quê igual Opa vai ser igual a 1067 x 3 então para fazer o produto de matériaprima Alfa Eu vou precisar de 3201 unidades dessa matériaprima por quê Porque eu vou produzir 1667 e sei que cada produto ele precisa de três matérias primas Alfa então 3 x 1067 3

3201 vamos ver o preço ó preço o custo unitário da matériaprima alfa é de R 4 e da matériaprima Beta é de R 5,50 então se eu multiplicar se eu multiplicar a quantidade de matériaprima vezes o preço unitário eu vou ter o custo total né de matériaprima então observem que o custo total de matéria-prima vai ser correspondente a qu a quantidade vezes o preço então quantidade vezes o preço eu tenho nesse nesse primeiro exemplo aqui do da matéria prima Alfa tenho 12803 E4 então observem que vai ser observem que na matériaprima eu tenho a quantidade

de matériaprima e tenho a quantidade também em valor quantidade de matériaprima e quantidade em valores monetários multiplicando o preço da matériaprima vezes a quantidade eu tenho a receita o valor total o custo total aqui de matériaprima Ok o mesmo procedimento eu vou utilizar para a matériaprima Beta Tá mesmo raciocínio quantidade a produzir vai ser igual a B3 no primeiro bimestre ó este vai ser igual a este B3 962 será igual a C3 fez o primeiro arrastou tá quantidade de produtos de matéria prima por por produto são igual a dois observem aqui ó Esse é igual

a esse este vai ser igual a esse e este ou seja E1 será igual a d1 porque cada produto tem duas unidades de matérias primas se eu vou produzir 1667 Qual é a quantidade total de matéria prima 2134 o valor 550 aqui ó 550 J 25 J 25 tá observem também que aqui foi que eu fiz eu congelei é aquela célula essa j25 eu congelei ó j25 que é essa aqui eu congelei Opa ess eu congelei a j25 exatamente para porque se eu tivesse arrastado ele vinha para cá ia dar um valor nulo então aqui

que nós concluímos a matéria prima Beta e quanto qual é o custo total agora de matériaprima qual é o custo que eu vou ter veja que eu tenho a matériaprima alfa e tem uma matéria-prima beta agora eu tô querendo saber o valor total de matéria-prima o custo total gasto que eu vou ter com matériaprima obviamente será igual a b7 ó ó o da matéria prima Alfa que é 12803 mais o b14 que é 11.000 então 12.000 mais 11.000 vai dar já calculando aqui ó 24.000 corresponde a 12 + 11 12 + 11 ó ó 24.000

539 aqui então estou somando o total da matéria prima Alfa com o total da matéria prima Beta que dá esse aqui arrastei eu tenho então nesta planilha Observe que eu tenho o custo por matéria-prima da matériaprima Alfa tenho o custo da matéria-prima Beta tenho a quantidade de matéria prima Beta temho a quantidade de matériaprima Alfa tenho por trimestre e tenho por ano então é a é uma quantidade e bastante significativa de informações que nós precisamos para tomar as nossas decisões aqui matériaprima mão de obra próxima será o de mão de obra mão de obra também

é uma um custo direto que eu vou fazer também baseado no quê nesta quantidade a de 1067 no primeiro trimestre 962 no segundo então o orçamento de mão de obra vai ser baseado também no orçamento de produção tá mão deobra Direta do primeiro trimestre Quanto é o custo hora da mão de obra direta ele vai falar lá na na na tabela premissas ó o custo por hora da mão de obra de cada produto Sigma é de então ele tá dizendo o seguinte ó o custo por hora da mão de obra então uma hora de mão

de obra desse produto custa R 16 eu estou mais uma vez eu estou colocando aqui estou disponibilizando aqui em vermelho porque esse valor pode ser alterado vamos supor que que mude para R 20 aqui muda todas as demais informações então no orçamento aqui ele tá dizendo ó igual eu vou clicar igual eu venho aqui em premissas clico aqui em 16 que é o custo da hora da mão de obra 16 E observem aí aqui ele tá dizendo que vai ser como não tá tendo nenhuma alteração tá como não tá tendo nenhuma alteração eu tô colocando

o seguinte ó do segundo trimestre vai ser igual ao do primeiro aí coloquei e arrastei do terceiro vai ser igual ao do segundo o do quarto vai ser igual ao do terceiro que corresponde a D3 hora padrão a hora padrão tá aqui também nas premissas e27 ó o tempo para fabricar cada produto Demora 15 minutos então essa hora padrão é o tempo de que leva para produzir aquele produto para produzir Então esse esse produto Sigma ele demora ele tem um tempo aí de demanda de 15 minutos então 15 minutos para produzir esse produto tá Ou

seja eu vou colocar aqui 15 minutos corresponde a qu a 25% ou 0,25 horas eu estou colocando aqui 0,5 25 porque corresponde 15 minutos e de e 0,25 horas corresponde a 15 minutos mão de obra direta Então qual é a mão a hora padrão corresponde a 0,25 ou seja 1/4 de hora já coloquei aqui também do mesmo procedimento fui buscar essa informação lá nas premissas e esse é igual ao ao primeiro trimestre o outro que é igual ao o segundo que é igual ao terceiro não há alteração aqui ok custo unitário da mão de obra

então agora nós vamos verificar quanto que custa é qual é o custo unitário né eu vou multiplicar 16 ou seja vou multiplicar o custo da hora ora 1 hora ele vai custar 16 mas como eles para produzir ele só produz em 1/4 de horas ou seja vou multiplicar o 16 vezes o 0,25 que corresponde a R 4 Ok então para o eh 1 hora da mão de obra corresponde a R 16 como Ele só faz o produto em 15 minutos ou seja 0,25 horas então o custo da mão de obra de R 4 Qual é

a quantidade a produzir essa informação eu vou buscar onde no orçamento de produção Quanto é o orçamento de produção quanto é no primeiro trimestre Qual é a quantidade a produzir aqui ó B10 que é esse aqui OK mão de obra então quantidade a produzir mesmo procedimento clica aqui e arrasta arrastando você vai obter as informações mesmo procedimento valor total da matéria agora eu vou multiplicar o custo que foi de R 4 vezes a quantidade Então qual é o valor total da matériaprima em termos valor aqui da mão de obra na realidade né multiplica valor total

da matériaprima será igual aos 4 vezes os 4 x 1067 vai dar 4000 multiplica um pelo outro aqui ok também vejam que o procedimento de eu estou explicando basicamente um trimestre porqueos demais é arrastar a a célula para preenchimento automático no custo então mão de obra vai orçar aqui o quanto que nós vamos ter de gasto com a mão de obra para produzir esta quantidade de produtos aqui custo indireto de fabricação no custo indireto aqui é é ele é bem mais direto aqui ele se torna um pouco mais fácil mais simples porque ele já ele

vai dizendo eh cada um desses itens aqui Vamos então ver aqui nas premissas o que é que ele fala em termos de depreciação ele já estabelece aqui todos os dados aqui ó custo unitário custo por hora tempo para fabricar o custo de ó o custo com depreciação será de 7.800 tá então Observe que a depreciação será de 7.800 então Quanto é o custo indireto de fabricação vai ser os 7800 dividido por 4 por quê 7800 é o que ele vai ter de depreciação durante o ano eu vou dividir por 4 porque são quatro trimestres OK

então eu tenho a primeira informação se você se você obviamente faz aqui a mesma coisa ó igual ao anterior no terceiro trimestre igual ao C3 que é esse aqui no quarto trimestre vai ser igual D3 que é igual do terceiro trimestre se você somar obviamente vai fechar o i 7800 que é o que está previsto aqui na na depreciação anual Ok taxas de seguros taxa de seguro também esse aqui vai ser direto porque ele já estabelece Quanto é aqui ó nas premissas ele diz que você tem entre taxas e Seguros a empresa gasta 10000 por

mês observem a unidade Hein Ele tá dizendo aqui por mês então custos indiretos Seguros premissas entre taxas e seguros a empresa gasta 10000 por mês 10000 por mês então na realidade isso aqui será de 10000 vezes 3 confere Opa faltou igual Agora sim ó taxas e seguros premissas entre taxas e seguros a empresa gasta 100 por mês como eu estou fazendo trimestralmente ou seja trimestre um trimestre tem 3 mêses Então vou pegar 100 que é o gasto dele mensal 100 é o que ele gasta mensal vou multiplicar por três porque são e porque eu estou

falando em trimestre Então vai ser 3100 salários indiretos o que é que ele vamos ver nas premissas O que é que fala sobre salários indiretos 2500 salários indiretos ou seja dos supervisores 2500 mensal então aqui a mesma coisa dois será igual ó igual a 2500 x 3 por quê Porque eu estou falando de trimestre então mensal 2500 por mês corresponde a 7500 por trimestre Ok outros custos vamos ver o que é que ele fala aqui a empresa contabiliza também um gasto de 4800 por ano com outros custos então 4.800 por ano tá 4.800 aqui ó

no ano 4800 Então vou pegar esses 4800 e dividir por 4 n Então vai fechar 1200 o valor total basicamente logicamente será a soma desses aqui ó então será a soma de B3 de B3 até B6 Então esse Total aqui 13.950 equivale a 9 eh a depreciação a taxas e seguros salários indiretos e outros custos fechando aqui ó 13 950 Ok Esses são os custos indiretos de fabricação o custo da produção do per o custo da produção do período nada mais é do que a soma da matériaprima que é essa daqui ó que nós vamos

buscar a informação aqui do primeiro trimestre mão de obra indireta vou buscar mão de obra direta perdão mão de obra direta vou buscar na planilha de mão de obra direta e o custo indireto vou buscar o custo indireto aqui esse aqui basicamente é só trazer essas informações que nós já já executamos Então veja bem matéria prima no primeiro trimestre é igual a matéria prima ó B1 da matéria prima B 16 dessa planilha de matériaprima Ok então esse é o costo com matéria prima se eu arrastar eu vou consequentemente arrastar essas informações aqui também observem 91001

Então pronto essas informações nós já fizemos o que eu estou fazendo aqui abaixo É apenas eh completando todas essas informações dessas três planilhas aqui mão de obra direta eu também já tenho essas informações aqui da mão deobra direta aqui ó Então vou dizer que vai ser igual a b7 da mão de obra direta ó b7 da mão deobra direta custos indiretos 13950 que é esse aqui 13950 E logicamente o custo total da produção vai ser a soma de matériaprima mais mão deobra direta mais os custos indiretos então somando observem a soma de B3 até B5

Então eu tenho vendas fiz a previsão de vendas produção estabeleci a quantidade a produzir matériaprima vai ser a quantidade de matériaprima relativa àquela quantidade a produzir mão de obra custos indiretos e o custo da produção do período custo de produção que vai ser a soma da matéria-prima mão de obra e custos indiretos de fabricação as a próxima planilha é a planilha de despesas administrativas esse aqui também ele é bem simples basta buscar essas informações no próprio texto porque no próprio exercício veja bem despesas de o pessoal da administração ele já diz aqui ó lá na

f36 f36 Olha já dá todas as despesas aqui ó aqui eu separei em cores ó em cinza aqui ele tem as despesas né despesas de administração em verde eu tenho aqui as despesas e com vendas publicidade então eu já deixei separado e aqui as despesas bancárias tá comissões descontos juros bancários O que é importante aqui também é verificar quais são as unidades que estão sendo utilizadas né ou seja mensal a unidade mensal receita outro pode ser já trimestral Então tem que ter atenção para esses detalhes aqui então no nas despesas administrativas despesas com vendas e

despesas financeiras então basicamente cada um desses orçamentos aqui ó despesas financeiras eu vou buscar lá naquela planilha de premissas aqui ó as aqui eu já deixei separado mais uma vez a importância dessa planilha chamada premissas despesas com vendas vou buscar essas informações aqui na despesas com vendas aqui ó Lembrando que aqui tem os 3% vai eu vou calcular todas elas também despesas administrativas vou buscar essas despesas administrativas aqui também Lembrando que algunas aqui tem é calculado em termos percentuais gratificações administradores 1% da receita bruta Tá então vamos lá gratificações administradores Ele disse que é 1%

né 1% da receita bruta Então veja eu vou buscar essa informação ó f37 ó 1% F 37 vezes f37 vezes vendas Ou seja que ele tá dizendo b15 vezes vendas b15 que ele tá dizendo que corresponde a 1% da receita receita bruta aqui ó premissa 1% da receita bruta Então vou multiplicar esse índice aqui 1% vou no orçamento de de de vendas busco essa receita bruta receita bruta tá receita bruta tá em B 15 despesa administrativa premissa aqui isso aqui corresponde aqueles 1% e aqui representa a receita bruta então multiplicando um pelo outro eu tenho

essa informação preencheu direto né todos os detalhes elaborou a despesa administrativa despesas com vendas tá despesas com vendas que são aqui também é o mesmo procedimento ó 3% da receita bruta Então vou multiplicar esta célula pela Receita bruta propaganda 5% da receita bruta se eu alterar aqui consequentemente vai alterar aqui também porque ele tá falando propaganda e publicidade Enfim então ele diz que é um percentual da receita bruta tá aqui ó vendas despesas financeiras vamos ver o que ele fala das despesas financeiras tá falando que é 850 mensais 650 de comissões mensais 1% da receita

bruta então mesma coisa despesa financeira aqui ó premissa isso aqui corresponde aqueles 1% e vendas é a receita bruta fechou aqui em receita próximo será a d na dre receita operacional bruta onde é que eu vou buscar essa informação de receita operacional bruta lá no orçamento de vendas b15 ó vendas B 15 então 8.000 aqui a minha dre pronto se eu arrastar aqui ó cli aqui no canto inferior se eu arrastar eu vou obter todas essas informações já montadas então vendas também a mesma coisa quando eu arrasto lá eu arrasto aqui também dre impostos onde

é que eu vou buscar essas essa essas informações lá no orçamento de vendas B1 orçamento de vendas B 16 7363 receita operacional líquida também no orçamento de ou pode pegar direto no orçamento de vendas ou pode fazer aqui fazendo a subtração de 80 Men 1 CPV vai ser igual ó o CPP Deixa eu botar aqui só um minuto vai ser CPP B6 ó B6 do CPP aqui ó custo da produção B6 42 756 42 756 então CPV eu vou buscar aqui no custo da produção resultado operacional bruto vai ser o quê receita menos CPV fez

um se eu fizer aqui arrasta que ele vai usar a mesma fórmula despesas com vendas vou buscar na no orçamento de despesas com vendas despesas administrativas vou buscar essa informação no orçamento das despesas administrativas lucro operacional vai ser o quê vai ser o igual a B que vai ser a receita operacional tá b7 tá que é o resultado operacional bruto menos as despesas com vendas menos as despesas administrativas então eu vou obter o lucro operacional subtraio agora as despesas financeiras que eu vou buscar aqui ó nessa informação na planilha lucro antes do Imposto de Renda

vai ser o lucro operacional B10 - b11 Imposto de Renda nesse caso aqui ele diz que é de 35% então eu vou fazer o quê B12 ó igual a B12 que é o lucro vezes os 35% e você pode fazer isso aqui ó e tá quando você arrasta quando você arrasta aqui ele faz todos os o cálculo já simultaneamente utilizando todas essas informações pronto então aqui nós concluímos todas as planilhas né do orçamento operacional né que é o orçamento de vendas orçamento de produção e o orçamento de produção ele é composto do orçamento de matériaprima

do orçamento de mão deobra e do orçamento de custos indiretos fechando portanto com o custo da produção do período e ainda temos as despesas administrativas despesas com vendas e despesas financeiras e concluímos com a dre então observem que qualquer alteração que eu faça aqui nessa planilha de premissas qualquer alteração nesse esses indicadores aqui que estão em vermelho tá no preço no na inflação na taxa de de imposto qualquer uma na previsão de vendas aqui ou do que aconteceu no ano anterior no estoque eu apurei que o estoque eh inicial do ano do ano em vigor

do ano dois será de 50 você pode alterar qualquer alteração que eu faço aqui vai alterar no resultado da empresa observem o resultado líquido é de 36.59 4 Essa é a vantagem dessa planilha aqui chamada de premissa porque basta eu alterar aqui para alterar o resultado operacional aqui da empresa então 36 594 vamos lá Vamos alterar aqui por exemplo Eh vamos supor que o custo eu fiz aqui o custo unitário da matériaprima de R 4 vou botar r$ 1 14 aqui só pra gente fazer um teste Observe que o o o resultado é de 36

594 vou alterar aqui o preço para 14 Ó ficou negativo então através dessa planilha aqui de premissas aqui ela é interessante porque eu deixo todas elas todas as demais planilhas vinculadas a ela e fica mais fácil para controlar tomar decisão aqui no na dre Se eu chegar a um determinado valor aqui Digamos que que o resultado seja um resultado negativo eu posso trabalhar uma quantidade de vendas posso trabalhar um preço sugerir um preço melhor de vendas aqui uma redução de custos todo através dessa planilha e vou controlando o meu orçamento através da dessa planilha chamada

premissas Ok essa essa esse estudo de casa então como eu falei vai estar na Teleaula espero ter ajudado aqui a vocês a montar a elaborar uma planilha utilizando uma planilha eletrônica e qualquer coisa qualquer dúvida entre em contato conosco para que nós possamos gerenciar as dúvidas e sar dúvidas de vocês Ok muito obrigado pela atenção e até mais até a próxima