[Música] bom nesse módulo a gente vai falar sobre o difal é o famigerado de Fal que gera aí tantas discussões tantas dúvidas né então eu vou tentar simplificar que esse assunto tão complexo e passar para vocês aí Em que momento a incidência do difal né prepará-los ali para para conhecer um pouco melhor sobre esse assunto né e eventualmente para que vocês possam explorar melhor com seus contadores né E também aplicar o de fao de maneira correta para que ele não impacte diretamente na rentabilidade da empresa de vocês né Eu já peguei situações em que realmente
o cliente nunca soube ali que existia de Fal em determinada situações e quando ele teve a ciência disso Isso impactou diretamente no resultado da operação né Ou seja você projetou que você tava tendo uma margem no produto E no fim na verdade não era bem aquela né então vamos falar um pouquinho sobre isso bom Existem várias formas de incidência do difal né então primeiro eu vou falar sobre empresas do Simples Nacional Em que momento né a incidência do defal para as empresas que são optantes pelo simples nacional então o de fao além da modalidade de
fauna compra que é o que acontece para as empresas do Simples Nacional áudio e falo também da saída as empresas do Simples Nacional elas vão ter incidência somente no momento da aquisição da mercadoria tá E ela tem a dispensa ali no caso do de fau da venda né por conta de ser um benefício então ela não precisa pagar o de fauna venda né e depois a gente vai falar um pouquinho sobre isso somente as empresas do lucro real e presumido é que vão ter o de fauna venda então as empresas que são optantes do Simples
Nacional toda vez que fizer uma aquisição de mercadoria fora do seu estado de origem vão ter incidência digital então o que que é o defal Na verdade o de fau é um diferencial de alíquota que na verdade vai fazer vai se igualar né do estado que você tá comprando que ele vai te mandar uma alíquota menor e o estado onde você está vai ter uma alíquota interna no caso usando um exemplo né O Estado de São Paulo hoje ali que tá interna de 18%. então se você eventualmente comprar um produto de Santa Catarina um produto
importado o fornecedor de Santa Catarina por ser um produto importado Ele vai te mandar uma alíquota de quatro por cento e aqui dentro do Estado de São Paulo você vai ter que ajustar essa alíquota de quatro para 18 Então você vai ter que recolher um diferencial de alíquota de 14%. então este exemplo é um exemplo muito clássico que comprova para vocês que vocês poderão ter até 14% de incidência sobre uma compra e isso pode com certeza às vezes ser a sua margem de lucro ali daquela operação né que já é tão apertado e você às
vezes acaba não sabendo disso eu sempre falo que esse é um dos assuntos mais importantes né você não precisa saber sobre todas as incidências né mas no mínimo que você saiba que toda vez que vocês forem comprar um produto fora do Estado de vocês para que vocês consultam ali a contabilidade para verificar se vai ter incidência e qual o tipo de incidência de imposto pode acontecer então empresas optantes do Simples Nacional toda vez que for comprar mercadoria fora do Estado do seu estado precisa ter certeza de quais impostos terão incidências e quando eu falo em
postos além do ICMS do difal do diferencial de alíquota ainda pode ter a substituição tributária que é outro imposto também que a gente vai falar um pouquinho mas é outro imposto que gera muitas dúvidas né porque ele realmente também é complexo assim como de Fal ele tem uma certa complexidade então é muito importante que vocês realmente estejam atentos né a esse ponto vou comprar fora do meu estado preciso verificar Quais são os impostos que vão ter em incidências para poder agregar esse seu custo e eu sempre reforço isso porque por exemplo se você comprar uma
mercadoria como no exemplo que eu passei a pouco né de Santa Catarina de quatro por cento chega aqui em São Paulo o produto tem alíquota interna de 18 São 14% de imposto então uma outra questão que eu sempre falo é São 14% Nunca se apegar a valores porque pode ser que esse produto que você esteja comprando seja um produto que custou um real tá E aí se você for olhar em valores você vai falar poxa mas são 14 centavos isso não vai mudar ele vai mudar em 14% no valor então assim sempre se atentem ao
percentual tá então este de mercadoria eu falo isso porque eu já ouvi clientes falando Ah mas é só 30 centavos ou é só 50 centavos não são 14% que vai impactar diretamente ali na sua precificação no seu resultado final né então precisa realmente se atentar bastante a isso né eu vou citar um exemplo que já aconteceu conosco um cliente ele tava comprando um produto que o ticket dele era alto o produto custava mais ou menos em torno de r$ 300 reais né ele ia comprar esse produto no Rio Grande do Sul tá esse produto é
um produto importado e aqui em São Paulo o produto estava sendo vendido a 430 E ele nos procurou né para verificar e aí eu passei todas as incidências de imposto Resumindo né fazendo os cálculos ali de frete de percentual o produto ia custar para ele 460 sendo que aqui em São Paulo tava 4 ou seja às vezes por uma análise de vocês né vocês acham Ah aqui tá muito mais caro só que quando você vai aplicar as incidências do Imposto eventualmente um frete se tiver o custo acaba ficando muito maior então Fiquem sempre ligados nisso
antes de fechar uma compra fora do seu estado verifica realmente Qual é o custo final né E se de repente um fornecedor interno não vai ficar mais barato para vocês e também menos complexo né Afinal de contas você vai ter que pagar uma guia e tudo mais o imposto né ainda falando sobre o imposto né Então as incidências são essas elas vão acontecendo no momento em que vocês fizerem a aquisição de uma mercadoria e o pagamento ela vai acontecer dois meses após a compra ou seja comprou a mercadoria no mês de janeiro você vai pagar
esse imposto em março tá então sempre dois meses após a compra ali é que vai haver o pagamento e isso é um ponto muito importante porque às vezes a contabilidade ela não vai te passar na sequência em que ela recebeu a nota fiscal né ela vai te passar Somente depois e a gente sabe que a rotatividade de venda às vezes ela gira é muito rápido então imagina que você comprou em janeiro este produto você não sabe que há incidência no mês de fevereiro você vendeu tudo e a tua contabilidade Te envia Gun Março para você
pagar né Então você já não consegue mais retrô agir porque você já fez a venda E aí pode até ser que você tenha trabalhado no prejuízo nesse produto Então atende se realmente essa questão do de falque é tão importante Ok bom agora vamos falar um pouquinho sobre o de fau da venda né como eu expliquei anteriormente o de fada venda ele não aplica se para empresas que são optantes pelo simples nacional então de fada vem ainda só vai ter incidência ali para quem atualmente é do lucro real ou do lucro presumido e aliás Esse é
um outro tema também bastante polêmico né nós tivemos aí inúmeras discussões do ano passado e a partir do de 2023 efetivamente o de fao agora foi regulamentado através de uma lei então todo mundo ali que está nos regimes normais né que a gente chama de regime normal hoje Obrigatoriamente precisa pagar o defal da venda né então da mesma forma que acontece na compra a gente vai ter que fazer o recolhimento da diferença da alíquota da origem né que no caso da origem da tua empresa para onde você esteja vendendo para o estado de destino né
então isso também hoje uma média de difal ele vai estar em torno de 6%, mas isso vai variar inclusive agora no mês de abril de 2023 houve a atualização de algumas alíquotas internas de alguns estados tá Depois a gente vai até colocar no vídeo aqui ali que tá interna de todos os estados para que vocês tenham ciência então exemplificando se você está localizado no Estado de São Paulo e fez uma venda para o estado de Minas né Estado de São Paulo de um produto aliás nacional Então você vai mandar a mercadoria lá para o estado
de Minas Gerais com o destaque de ICMS de 12%, e o estado de Minas você vai ter uma alíquota interna de 18 então São Paulo no caso vai ter ali um recolhimento de 12% de cms você vai recolher uma diferença para o estado de Minas Gerais de 6%. através de uma guia chamada GNR e tá então e é outra outra questão importante é que a cada operação de venda que você faz você precisa fazer o recolhimento desta guia tá E ela tem que ser feita inclusive antes da saída da mercadoria existe outra forma da gente
pagar este imposto existe tá até converse com o contador de vocês como eu disse Esse realmente aqui é um assunto bastante complexo tá então é muito importante para quem esteja ali no lucro real do presumido esteja muito a par desta questão porque ela realmente impacta muito no preço obviamente impacta também inclusive no trabalho que dá administral de fao inclusive com a questão de pagamento né existe a possibilidade de você ter uma inscrição em cada um desses estados cada estado brasileiro tem uma forma para você poder pagar uma única vez por mês existe essa possibilidade mas
em Regra geral eu gosto sempre de passar essa informação você tem que pagar pela operação e existe uma outra maneira que você pagar de forma mensal tá os nossos clientes hoje a gente faz essa inscrição Mas como eu falei cada estado tem a sua particularidade e o teu contador também vai poder orientar vocês em relação a isso Tá Mas no geral o de Fal ele é isso ele é um recolhimento da diferença de alíquota do seu estado para o estado de destino que você está mandando tá então lembrando e reforçando empresas optantes pelo lucro real
e do lucro presumido Eles pagam de falda saída eles fazem esse ajuste no momento da venda tá no caso dessas empresas também optantes né Por este regime eles não já não vão ter o de falda compra somente na hora da saída e as empresas optantes pelo simples nacional não terão o de fao da venda mas vão ter o de fau da compra Ok espero ter ajudado vocês com esse assunto né ter explicado um pouquinho melhor como eu disse ele é bastante complexo eu sempre aconselho na verdade ter um alerta ali em relação a este assunto
mas sempre está próximo do seu do seu contador e entender muito melhor sobre esse assunto que realmente pode impactar muito na operação de vocês aí na lucratividade Ok Existem algumas alternativas que você também pode procurar um profissional para falar sobre isso seriam alternativas de aberturas de filiais em outros estados tá tanto para quem é do regime do Simples Nacional que tem a incidências altíssimas de fauna compra Tanto para quem é Normal também tá que tenham aí pagamentos altíssimos de difal para determinados estados então uma alternativa bacana você conversar com o contador de vocês e tentar
viabilizar a abertura de uma filial nesses estados então por exemplo eu sou do regime normal e tenho aí muitas vendas para o Estado de Santa Catarina por exemplo seria legal verificar a possibilidade da abertura de uma filial lá e vocês se agregarem toda essa venda dentro de Santa Catarina e evitar assim o pagamento desse diferencial de alíquota então Existem algumas alternativas ali que dá para diminuir de forma legal né mas diminuiu o impacto e isso vai servir tanto para empresas do Simples Nacional quanto para as empresas do regime normal então procurem profissionais que possam orientar
vocês ou Pode me procurar que essa é uma das nossas especialidades tentar ali diminuir o impacto de uma forma legal diminuiu o impacto do diferencial de alíquota para Ok um outro imposto que gera aí muitas dúvidas né é uma das perguntas que eu mais recebo e toda vez que eu também tento explicar o ICMS SSD né gera e polêmicas e muita gente acaba não compreendendo então eu sempre falo que a gente faz ali uma mesa redonda com o nosso cliente e ele vai demandando o tempo até você realmente ter um entendimento da complexidade que é
o ICMS da substituição tributária né vou trazer algumas nuances aqui para vocês alguns entendimentos né mas novamente é muito importante você se aprofundar nesse imposto para vocês terem conhecimento tá o ICMS de substituição tributária Na verdade ele é um recolhimento antecipado que os importadores ou os fabricantes fazem né ele já faz ali uma majoração no momento em que ele faz a venda ele faz uma majoração da base de cálculo né e ele faz um recolhimento até a chegada ao consumidor final então a ideia da substituição tributária substituir necessariamente todas as próximas cadeias de venda e
fazer um recolhimento único ali no momento em que se fabrica esse produto ou no momento que se importa esse produto tá então em tese somente fabricantes importadores é que pagam esse imposto Tá mas pode acontecer em alguns casos isolados de outras categorias terem que pagar esse ter ou terem incidência da ST tá a ST também ela pode contribuir para diminuição do seu Imposto então é muito importante que você saiba se o produto que você está adquirindo ele tem ou não ST porque porque se já houve o recolhimento antecipado por todas as cadeias Você tá no
intermediário dessa dessa venda você já não tem mais o ICMS para ser pago então isso vai obviamente que impactar diretamente ali no seu Imposto você vai pagar menos e se você não tem conhecimento disso não sabe que esse produto tem ST você vai pagar um imposto desnecessário já foi recolhido lá anteriormente pelo fabricante ou pelo importador Esse realmente é um assunto bem importante né é que vai aí te ajudar eventualmente apagar até menos inclusive para as empresas do Simples Nacional Tá então vamos lá Quais são as maneiras que eu tenho de identificar se esse produto
tem ou não substituição tributária a tua contabilidade também pode te ajudar né mas você tem algumas formas de identificar isso o dependendo do fornecedor que você for comprar você pode questioná-lo né na Nota Fiscal essa informação ela também já tem informação né então se eventualmente você tiver comprando de Um fabricante a informação da substituição tributária vai ser destacada na Nota Fiscal tem um campo próprio para isso tá CFAP de compra por exemplo 54 05 54 01 5403 todos esses CFAP te indicam se esse produto tem ou não substituição tributária então Existem várias formas ali de
você identificar mas o melhor caminho Sempre Estar atento ali com a sua contabilidade com profissional contábil para poder te auxiliar e te falar porque na hora da venda Você também precisa fazer uma configuração especial nessa nesse produto né então você precisa indicar também que esse produto tem incidência de substituição tributária para quê Toda carga de ICMS seja Abatida do valor então para quem é optante do Simples Nacional que hoje esteja pagando uma média de 10% de imposto e tá vendendo um produto que tem substituição tributária a carga referente ao ICMS que deve ser por volta
de uns 3% pode ser abatido ou seja em vez de você pagar 10% você vai pagar 7 né Então veja que isso realmente é um assunto importante e é necessário que você entenda quais são os produtos que vocês estão trabalhando né e quais são as incidências desses produtos e obviamente também a configuração fiscal ali no seu emissor de nota fiscal Está correto para que você esteja pagando o imposto adequado Ok então icmster é uma antecipação de imposto tanto fabricante quanto o importador eles recolhe antecipadamente por toda cadeia e você que é o intermediário dessas vendas
já não precisa mais recolher Ok então esteja atentos a isso porque pode impactar diretamente aí no recolhimento muito menor né de impostos OK boa sorte aí para vocês
