¿Cómo saber qué obligaciones tributarias debo cumplir?

a partir de este momento la superintendencia de administración tributaria precursora de la transparencia en Guatemala presenta su programa SAT informativo un espacio para indagar sobre los temas relacionados con la cultura tributaria en Guatemala conducido por Brenda Palacios SAT informativo a continuación por Universidad 921 FM conectados con la realidad buenas noches para todos Mi nombre es Brenda Palacios y con el apoyo de nuestra intérprete en lengua de señas arsenia archila les damos la bienvenida al programa de la superintendencia de administración tributaria con el apoyo de radio universidad SAT informativo como muchos ya saben este espacio ha

sido creado para compartirles información relacionada a temas tributarios y aduaneros como también aspectos relacionados a los medios para realizar consultas y gestión en línea disponibles desde el portal de la SAT la agencia virtual de clar huate y Apps de la SAT para el cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias en ese sentido quiero contarles que esta semana pues hemos decidido compartirles un nuevo tema que consideramos será de orientación para los contribuyentes que desconocen sus obligaciones tributarias ante la SAT me refiero al tema de Cómo saber qué obligaciones tributarias debo cumplir el cual tiene como objetivo darles

a conocer qué obligaciones deben cumplir según su inscripción ante la SAT Así que Qué les parece si se quedan en sintonía de nosotros por medio de esta emisora 92.1 o viéndonos por supuesto también por medio de nuestro canal oficial en YouTube de s Guatemala para escuchar la información y aspectos importantes que comprenderá este tema y para darnos a conocer esta información Esta noche me acompaña án como invitados del programa los licenciados ky Herrera y David Matías facilitadores del departamento de cultura tributaria y capacitación al contribuyente de la SAT buenas noches Cómo están Bienvenidos a SAT

informativo muy buenas noches estimada Brenda gracias por la invitación licenciado Davis mucho Gusto de saludarla estimada Arce gracias por ese apoyo en el lenguaje de señas y a los oyentes que nos sintonizan en esta agradable noche reciban un cordial saludo esperando que este programa sea de aporte en el conocimiento de las obligaciones tributarias bienvenidos muy buenas noches estimadas Qué gusto compartir con ustedes en esta oportunidad saludo también a nuestros oyentes que pues son fieles oyentes de radio universidad esperando solventar alguna duda que tengan Y por supuesto enriquecer sus conocimientos sobre algunas obligaciones tributarias nuevamente buenas

noches gracias por acompañarme en este espacio informativo donde abordaremos un tema clave para los contribuyentes quienes en su mayoría pues no siempre cuentan con la orientación necesaria Al momento de inscribirse ante la SAT y por este mismo desconocimiento Lamentablemente muchas veces presentan posteriormente inconvenientes tributarios En ese sentido para que entremos en contexto de este tema eh Para muchos pues el sistema tributario puede parecer un tanto complicado pero conocer nuestras responsabilidades como contribuyentes es esencial para evitar multas y a la vez asegurarnos que cumplimos con lo que establece la ley ya sea que tengamos un nit

con obligaciones o sin obligaciones cada tipo de inscripción ante la SAT trae consigo distintos compromisos tributarios por estas razones en este programa te explicaremos de manera sencilla Cómo identificar tus obligaciones Según tu inscripción en el rtu digital entre otros aspectos como los pasos que deberá seguir para estar al día ante la sac entonces considerando lo que mencionaba podrían iniciar licenciados explicándole a nuestros oyentes Qué es el nit y para qué sirve con mucho gusto Brenda y oportuna la pregunta porque creo que debemos entrar en contexto y Déjenme comentarles que el nit es el número que

identifica a cada contribuyente ante la administración tributaria así así como cuando nosotros solicitamos nuestro dpi como parte de nuestras responsabilidades debemos solicitar nuestro nit por el hecho de ser ciudadano recuerde que debemos de contribuir a los gastos públicos por tal motivo se nos asigna un número y esto es asignado por la administración tributaria es una obligación de todo ciudadano solicitarlo esto de acuerdo con la ley del registro tributario unificado y el código tributario pues no tiene ningún costo esto es bien important mismo que podemos usar en diferentes gestiones primero para identificarnos y que nos entreguen

la factura en todas nuestras compras para optar por un trabajo también es indispensable solicitar un crédito emprender un negocio compra de un vehículo de un inmueble o sea un terreno entre otras gestiones podemos utilizar este número verdad que como parte nuestra responsabilidades debemos de solicitarla y es muy simple hacer la solicitud actualmente Gracias por la explicación pues aunque este tema puede ser del conocimiento de algunos oyentes no podemos dar por sentado que el resto también y precisamente hacia este grupo objetivo es que necesitamos llegar para que al finalizar Este programa tengan claro qué obligaciones deben

cumplir según su actividad económica y Por ende inscripción ante la sala por eso también ahora les pregunto Cuál es la diferencia entre un nit con obligaciones y un nit sin obligaciones muy buena pregunta Brenda porque los contribuyentes necesitan conocer esta diferencia lo primero que deben de comprender Es que este número de identificación tributaria no va a cambiar tenga usted obligaciones o no las tenga el número no van a venir y le van a dar uno nuevo lo único que va a adquirir son nuevas obligaciones entonces Les comento que el nit con obligaciones quiere decir que

está obligado a hacer algo y debe de cumplir con lo mismo hay obligaciones formales y obligaciones sustantivas entre ellas les voy a mencionar brevemente registrar el negocio o servicios afiliación a impuestos declarar y pagar impuestos Por ejemplo si uno se afilió al régimen del IVA al régimen del ISR Pues debe de declarar estos impuestos previo al vencimiento también se debe debilitar libros una vez nosotros inscritos ya con un negocio con un establecimiento debemos de habilitar libros estos libros se deben de llevar al día no pueden pasar más de 2 meses para que estos libros estén

al día se debe de actualizar datos siempre que haya un cambio Si ya se necesita el uso de un contador de los servicios verdad de un contador o un representante legal existen estos cambios pues se deben de dar aviso por medio de la agencia virtual se realiza el cambio para la actualización de datos si no hay ningún cambio y y yo soy persona individual pero ya estoy inscrita pues ratifico mis datos anualmente ahora bien el nit sin obligaciones Es que yo como Ciudadano cumplí con solicitarlo pero todavía no realizo Ninguna actividad económica este nit no

va a generar obligaciones de pago no se registran negocios solo nos puede servir para realizar algún trámite en alguna entidad bancaria quizás para realizar algún préstamo y actualizamos datos siempre que tengamos un cambio y ratificamos datos actualmente si no hay ningún cambio entonces pues retroalimentando el nit con obligaciones es cuando yo ya tengo registrado un negocio realizo una actividad económica gracias gracias según la explicación brindada por la licenciada Herrera ahora me surge otra duda siempre referente al n con Cómo puede determinar el contribuyente A qué obligaciones está sujeto muy bien muchas gracias por la consulta

y pues bueno efectivamente de acuerdo con todo lo que mencionó la licenciada Kelly y pues cuando el contribuyente adquiere obligaciones es importante que usted pueda hacer las consultas correspondientes verdad en el rtu mismo que aparece en la agencia virtual o desde el portal SAT en la consultas públic todo va a depender el tipo de obligación que tiene porque en nuestro país Déjenme comentarles Pues el sistema tributario es amplio podríamos dividirlo en tres para poder identificar eh usted como contribuyente si está trabajando en relación de dependencia Ah bueno Ahí hay una obligación Cómo funciona el la

forma de pago el impuesto su patrono es el que se lo tiene que descontar él es el agente retenedor Qué pasa si usted va a realizar una actividad económica voy a vender prestar servicios arrendamiento transporte cualquier tipo de actividad Ah bueno haí es otra forma era lo que decía la licenciada kelli usted va a inscribirse en un régimen del IVA y dependiendo de la operación o las operaciones los ingresos usted va a elegir un régimen o régimenes de impuestos ahora bien un contribuyente que pues e prácticamente tiene la mayoría de edad eh tiene su dpi

ahí pues también tenemos una obligación como ciudadanos verdad Y creo que ahí al decir un pues sin obligaciones Es cierto usted no va a pagar un impuesto directamente Pero recuerde una de las responsabilidades civiles que tenemos es pedir nuestra factura en todas las copas creo que también ahí pues hemos hacer conciencia comprender que en ese momento en ese instante tengo que cumplir también verdad que no necesariamente tenga yo que pagar el impuesto pero es así como yo voy a identificar Cuáles son mis obligaciones verdad si usted Eh pues tiene alguna duda igual puede contactarnos licenciado

si en el caso del nit sin obligaciones existen situaciones en las que no se pueda cambiar su estatus Claro que sí Brenda este estatus eh cambia cuando una persona ya decide emprender un negocio previo a realizar alguna actividad económica pues deb realizar esta inscripción desde la agencia virtual basándonos en lo que dice el artículo 120 del código tributario nos indica que todos los contribuyentes están obligados a inscribir en la administración tributaria antes de iniciar actividades afectas entonces si yo estoy planificando programando dedicarme a alguna actividad Pues yo debo de inscribir ese negocio ese establecimiento esa

actividad que voy a realizar y hacer el cambio en el área de afiliaciones como les comentaba no va a cambiar el número únicamente va a cambiar la afiliación que ahora ya va a contar con una afiliación con una obligación a iva o aisr según corresponda Gracias ya después de pasar como que a lo específico podríamos pasar algo tal vez a lo a de forma más general y que ustedes le pudieran aclarar a nuestros oyentes si existen obligaciones comunes para todos los contribuyentes Por supuesto que sí toda vez que el contribuyente tenga el nit debe cumplir

con ciertas obligaciones como es normal verdad e cuando nosotros por ejemplo vo a tomar en cuenta el dpi Cuando lo solicitamos cuando vence hay que renovarlo lo mismo pasa con este eh número de identificación e como decía Kelly no cambia el número simplemente Pues para todo contribuyente tenga o no obligaciones debe ratificar sus datos es decir yo pues anualmente si si soy persona individual hay que revisar la fecha de cumpleaños en esa fecha eh es la referencia para poder ratificar los datos igual con el tema de una persona jurídica e la la fecha de aniversario

de Constitución Esa es la que se toma de referencia para poder ratificar ahora bien hay otro tema en cuanto a la actualización esta pues viene desde el código tributario donde se indica que cuando hay un cambio o una modificación en los datos que tenemos registrados ante la administración tributaria hay que informarlo en cuánto tiempo tengo para dar ese informe 30 días a a partir de que surja el cambio porque de lo contrario si no cumplo con esta obligación Eh Pues ya hay una sanción ver entonces est Estas son las obligaciones que son comunes para todos

los contribuyentes si hay cambio por ejemplo en el domicilio teléfono correo estado civil y otras Pues todos ahí sí que debemos de actualizar nuestros datos anualmente licenciados Perdonen por mi insistencia Pues yo tengo Claro que a veces puedo redundar mucho en las preguntas pero realmente mi objetivo como presentadora de este programa es dejar claros todos los puntos que se abordan a efecto de que nuestros oyentes del programa les quede Clara la información que les estamos brindando Por eso ahora les consulto Cómo es que pueden Consultar los contribuyentes su inscripción ante la SAT y Por ende

verificar cuáles son sus responsabilidades excelente pregunta Brenda porque así conocen ellos a dónde dirigirse pues Permítame comentarles que pueden Ingresar a su agencia virtual y dirigirse a Servicios al contribuyente rtu después hay un submenú que dice actualización de datos se dirigen específicamente a las afiliaciones y ahí les mostrará A qué impuestos están inscritos Asimismo hay otra opción desde el portal de Sat existe la opción de imprimir el rtu en el área de servicios tributarios encontraremos el icono de impresión de rtu digitamos ahí el número y listo nos va a mostrar el rtu nos da ahí

una hojita donde la podemos imprimir en esta hojita nosotros podemos ir a verificar en las afiliaciones si está inscrito como pequeño contribuyente como contribuyente en el régimen general ahí le va a mostrar qué obligaciones tendría que tener si está inscrito en en el régimen del IVA ya sea pequeño contribuyente o general pues ya sabe que tiene que pagar y presentar su declaración el mes siguiente por ejemplo en mi caso pues yo soy asalariada y ahí me aparece impuesto sobre la renta pero en relación de dependencia entonces lo que quiere decir que la entidad a donde

laboro me va a retener mi patrono me va a aplicar la retención correspondiente cada mes esto sería las dos formas donde pueden ingresar y verificar sus obligaciones Gracias creo que hasta el momento pues nos ha quedado Clara la clasificación de los contribuyentes es decir cómo pueden determinar sus obligaciones y también por Qué medios consultar estas obligaciones por lo que ahora podemos pasar a otra parte que también implica las obligaciones tributarias en el caso de los contribuyentes inscritos digamos en el régimen de pequeño contribuyente Cuáles serían sus obligaciones tributarias eh Es decir cuáles tendrían que cumplir

muy bien Hay algo que Nosotros le llamamos el ciclo del cumplimiento tributario y me refiero a ahí sí que ese ciclo verdad ese proceso que va a llevar el contribuyente mensualmente Cuál es para el pequeño contribuyente una vez ya inscrito ante la administración tributaria él la obligación que tiene es aparte de los que hemos mencionado ahora comunes es emitir facturas por cada venta que vaya a realizar o Eh pues la prestación de servicios por los ingresos emitir la factura exigirla por supuesto en las adquisiciones o compras que vaya a realizar la siguiente obligación es el

llenar los libros correspondientes Eso quiere decir que también debe tener habilitados los libros es un libro acá eh acaro es un libro de compras y ventas de pequeño contribuyente tanto para el convencional como para el electrónico qué otra obligación sigue llenar la declaración mensualmente Y si corresponde pagar el impuesto que haya generado los ingresos que haya tenido el contribuyente verdad Y así va a ir mensualmente si no hay movimiento estimado contribuyente haga la declaración preséntelo porque lo contrario Pues ya hay una omisión Entonces esto es mensual y pues como Ah sí que obligación final es

que si usted Pues no va a continuar con su inscripción Cancelar es parte de las obligaciones que podría tener un pequeño contribuyente Gracias dentro de las obligaciones tributarias Pues también se incluye otro grupo de contribuyentes o régimen para personas cuyo giro de negocio es el sector agropecuario me refiero al régimen de contribuyente agropecuario en ese sentido Cuáles son las obligaciones tributarias de este régimen Claro que sí las obligaciones pues ya las hemos mencionado ya l Davis ya nos dijo habilitarse como emisor emitir factura solicitar factura o exigir verdad la factura e llevar el libro de

compras y ventas pero Déjenme comentarles que este régimen agropecuario lo realizan las personas que se dedican a la producción comercial en el sector agropecuario cuyo monto no exceda de 3 millones de quetzales y ellos pagan sobre las ventas brutas para creadores de ganado vacuno equino Porcino Y caprin en este sector agropecuario queda excluida la prestación de servicios o sea si yo solo presto servicios y soy asesor del área agropecuaria pues no me aplica este régimen para que lo tengan en consideración adicional las obligaciones que ya hemos mencionado este régimen también deberá habilitar libro de bancos

y un libro de inventario cuando este contribuyente viene y se afilia debe registrar una cuenta bancaria para que esté inscrito en este régimen y debe de llevar su libro de bancos cuando la administración tributaria le solicite le requiere alguna información este libro va a ser parte de sus obligaciones y el libro de inventarios ad I al libro de compras y ventas que maneja todos los pequeños contribuyentes Gracias otro régimen que involucra obligaciones tributarias es el régimen general podrían indicarnos Cómo determinar las obligaciones tributarias en este régimen y las consecuencias de incumplir con estas obligaciones Claro

que sí la diferencia con los otros contribuyentes es que acá se hab un libro de compras y uno de ventas si Es comerciante debe habilitar con talea completa adicional a esta Pues debe afiliarse a un régimen del ISR ya sea en el de utilidades o el opcional simplificado el primero debe cumplir con declaraciones trimestrales y la anual verdad para liquidar el impuesto además presentar informe semestral de inventarios si realiza actividades mercantiles agropecuarias también debe pagar el impuesto de solidaridad pero este es acreditable al ISR es decir deducible ahora en el opcional simplificado las declaraciones son

mensuales y una declaración jurada anual y informativa en ambos actuar como agente de retención del ISR al comprar a contentes que están en el opcional sujetos a retención definitiva por supuesto si hay empleados retenerle el ISR como asalariados Y en este régimen es necesario nombrar un contador ya que pues es más complejo verad conforme a lo que hemos mencionado y son más las obligaciones Gracias otro sector que además de los regímenes mencionados debe cumplir con ciertas obligaciones tributarias ante la satat es el sector en relación de dependencia en ese sentido podrían ampliarnos la información e

indicarnos Cuáles son las obligaciones tributarias que deben cumplir los empleados en relación de dependencia Les comento los empleados en relación de dependencia a los cuales les aplicaron una retención mensualmente están obligados a solic factura bueno todos los ciudadanos estamos obligados a solicitar facturas por las compras que realizamos es muy importante mencionarles que este empleado si tiene dos patronos tiene la obligación de informarle al patrono que le paga más sus ingresos con el otro patrón para que al momento que le hagan la proyección del ISR sea la correcta y mensualmente pues les retengan lo que corresponde

si el patrono no le realizara la retención correspondiente el empleado debe de llenar el formulario SAT 1431 y presentar el impuesto directamente Es raro que se dé pero si este fuera el caso pues les aplica presentar el formulario SAT 1431 Gracias otro grupo de contribuyentes que No necesariamente tienen que ver con un determinado régimen pero que sí deben cumplir con ciertas obligaciones ante la satat son los propietarios de vehículos así que que podrían ampliar esta información y explicar por qué deben cumplir con obligaciones tributarias y cuáles son estas obligaciones muy bien déjeme comentarles estimados contribuyentes

Al momento de adquirir un vehículo usted como contribuyente adquiere obligaciones tributarias la primera hacer el traspaso tiene 30 días para realizar esto pagar el impuesto de circulación anualmente que por cierto este año se amplió hasta el 20 de septiembre Así que si no pagó su impuesto aún lo puede pagar pero ahora ya tiene multa del 100% equivalente al impuesto y tiene la obligación de portar sus documentos al circular con su vehículo y otras obligaciones de circulación Gracias otro punto igual de importante que me gustaría abordar con el objetivo de incentivar el uso de las herramientas

electrónicas en línea que actualmente brinda la SAT para facilitar el el imiento tributario es Qué herramientas electrónicas pueden utilizar los contribuyentes para cumplir con sus obligaciones tributarias de manera más fácil Pues te comento Brenda tenemos en el portal este nos brinda una gama de de herramientas porque tenemos diferentes iconos también donde nos dan requisitos manuales accesos para descargas de sistemas de retenciones por ejemplo el verificador integrado que es muy importante en este podemos Consultar si el documento que nos entregaron tiene alguna contingencia o si el proveedor de ese servicio está omiso Pues nos da un

alero para saber que no debemos de seguir comprando con este proveedor porque tiene algún inconveniente y la principal herramienta que sería la agencia virtual Esta es una herramienta electrónica que se pone a disposición de todas las personas que ya tienen nit y es fácil ahí pueden realizar trámites ces de actividades su afiliación su actualización pueden afiliarse al régimen fel emitir facturas eh revisar todos los documentos recibidos y emitidos puede revisar sus vehículos verdad Cuántos vehículos tiene Descargar sus distintivos también para algunos profesionales pues pueden ahí también imprimir la razón de pago o sea pagan el

impuesto y ahí ya les sale para que la impriman Entonces tenemos todas estas herramientas disponibles gracias por la información pues brindada hasta el momento noo que ha sido de mucho orientación para los oyentes que nos han estado acompañando esta noche y que no tenían del todo claro sus obligaciones tributarias ante la SAT sin embargo considerando el tiempo de entrevista me gustaría concluir con la siguiente pregunta qué consecuencias pueden presentar los contribuyentes que no cumplan con sus obligaciones tributarias según el tipo de nit con obligaciones Muy bien br excelente pregunta Pues si la obligación es de

índole formal es decir sin pago de impuesto estaría incurriendo en una infracción a sus deberes formales en este caso Hay una sanción que es una multa por ejemplo no actualizar datos la multa es de 50 quetzales cada día de atraso hasta un máximo de 10000 los contribuyentes que no paguen los impuestos de manera general tienen una multa del 100% equivalente al impuesto omitido si la SAT se lo requiere si hay algún incumplimiento Pues í sí que cumplirlo eamos que pues no les estamos diciendo incumplan no cumplan verdad por eso estos programas así que pues para

no incurrir en estas sanciones ver hay alguna rebaja Sí pero evitemos caer en incumplimientos Así que esto sería la información Gracias en efecto como mencionaba el licenciado Matías la idea de este programa es precisamente evitar que los contribuyentes incurran en incumplimientos tributarios y por eso es que tratamos la manera de llevarles la información hacia sus hogares para que puedan tener claro cuáles son sus obligaciones tributarias ante la y bueno Lamentablemente pues Hemos llegado al tiempo límite del programa y como ya es de costumbre no me gustaría despedir el mismo sin antes brindarles a ustedes mis

invitados unos últimos minutos para que puedan despedirse compartiendo algún comentario o recomendación final que consideren importante dejar en la mente de nuestros oyentes Gracias Brenda por la invitación y gracias a los oyentes que nos acompañaron esta noche para mí siempre es un gusto compartir con ustedes y visitar la cabina recuerden utilizar el portal de satat verificador integrado Y por supuesto la agencia virtual que es una herramienta donde podemos realizar diversas acciones para mí Fue un gusto compartir con ustedes buena noches igual agradezco por la invitación Brenda Mi recomendación que si usted Eh Pues dice que

quiere saber cuáles son sus obligaciones eh descargue su constancia al rtu desde el portal o agencia virtual ahí van a aparecer sus obligaciones Así que para cumplir oportunamente con las mismas y así evitar sanciones Muchas gracias por la invitación que tengan todos una feliz noche a ustedes gracias licenciados ky Herrera y David Matías por su compañía en este espacio informativo y también por la oración brindada con el objetivo de que nuestros oyentes conocieran los tipos de obligaciones según su inscripción ante la SAT espero puedan acompañarme en una futura oportunidad Ahora sí con esta importante información

finalizamos nuestro programa de radio Agradeciendo el apoyo que nos brinda radio universidad por medio de su emisora 92.1 como también la coordinación de mis compañeros para realizar la transmisión de este programa por medio de nuestra cuenta oficial en YouTube de Guatemala Nos despedimos de ustedes su servidora Brenda Palacios Marroquín y arsenia archila los esperamos el próximo martes con más información de satat informativo Hasta pronto hemos analizado los rubros de la temática tributaria le invitamos a sintonizar nuevamente SAT informativo el próximo martes a las 19 horas y solo por Universidad 921 conectados con la realidad