CGM Manaus: Implantação, Estrutura, Atribuições e Atuação no Controle Interno (SCI)

Saudações, papirões. Sejam muito bem-vindos à nossa super aula. de controle interno e controle externo e auditoria governamental. Eu sou o professor Geovani Silva ou professor Geovani Papiro, meu apelido aqui. E eu torço para que você queira gabaritar essa disciplina no concurso da Controladoria Geral do município de Manaus, por exemplo, que eu sei que a maioria de vocês aqui que me acompanham Estão buscando agora a aprovação na CGM Manaus, mas vale a pena lembrar você que esse mesmo tema também é abordado no concurso da Controladoria Geral do Estado do Amazonas ou Controladoria Geral de qualquer estado.

Controladoria Geral da União, inclusive no edital da CGM tem a previsão de controle interno e CGU, TCU. Esse tema cai em provas da Controladoria Geral da União e também no Tribunal de Contas da União. Então assim, Um conteúdo para vários tiros. Todos esses concursos que eu citei para você estão com previsão para o ano de 2026, né? A controladora geral do município a prova vai acontecer já no dia 25 de janeiro e a controlador geral do estado, o concurso já está autorizado para 50 vagas e a remuneração acima dos 13.700, algo assim, 13.500 eu vi

hoje a remuneração, aproximadamente 13.500 de remuneração inicial. Você sabe que se a CGM vai Pagar mais dos 20, mais que 20.000, a auditor da Controladoria Geral do Estado do Amazonas certamente terá uma remuneração maior até pela estrutura. Vamos nessa, ó. Bem-vindo. Você que já é nosso aluno, recebeu as notificações. Eu mandei lá no nosso grupo, né? Eu tenho o grupo com o mentor. Eu mandei um link da nossa sessão de estude comigo, que é uma transmissão ao vivo em que eu não dei aula. Eu entrei ao vivo para estudar junto com os alunos. A gente

faz Uma sessão de estudos, fica 3 horas estudando juntos. O link foi encaminhado no grupo dos alunos e ele começou hoje às 4 horas da manhã. Então no horário de Manaus naturalmente. Então estudamos das 4 da manhã até às 7 da manhã. Quem tava comigo no estúdio comigo, manda uma mensagem aí no YouTube, manda uma mensagem aí no chat e eu vou fazer de novo amanhã. Quem quiser acompanhar comigo, vou mandar o link para vocês no nosso grupo de novo. Aí começa 4 da Manhã e vai até 7 da manhã, 3 horas de estudos. Eu,

né, fico estudando junto com você, coloco um cronômetro na tela, a gente faz 50 minutos de estudos, mais 10 minutos de intervalo, aí 50 minutos de estudo, 10 minutos de intervalo, faz três sessões dessa e a gente cumpre a nossa meta de estudos. Então, enquanto alguém, tem alguém aqui que acordou 7:30 da manhã, fala a verdade, hein? Alguém que acordou às 8? Pronto, quando você acordou, a gente já tinha feito 3 horas De estudos. Isso não faz a gente nem melhor, nem pior, mas o fato é que dessas 3 horas de estudos que eu fiz

pela manhã, foi o tempo que eu usei para preparar essa aula que você vai assistir agora. Então, se eu não tivesse feito isso pela manhã, eu não teria tido tempo de preparar essa aula para você. Ela tá preparada para você que vai fazer o concurso da Controladora Geral do município de Manaus, CGE Amazonas, TCE Amazonas, CGU, TCU, concursos da área de Controle. E eu quero fazer aprovados aqui. Eu quero que você seja aprovado. E fica o convite, tá? Então fica o convite. Cosmo, bem-vindo. Cosmo tá dizendo que iniciou hoje os estudos, matriculou hoje na nossa

turma. Na descrição do vídeo aqui você tem o link para fazer a matrícula na nossa turma de auditor de controle interno e também para o técnico municipal de controle interno. E se você já tem esse curso, né, você já tem um curso de um Curso tal X, YZ, mas de alguma forma gosta das minhas aulas e tá assistindo as minhas aulas de controle interno, externo e auditoria governamental, tem o link da matéria isolada. Você pode fazer a matrícula só no curso da disciplina que eu tô dando aula aqui do controle interno, externo e auditoria governamental.

Você tem essa oportunidade também. Você pode fazer parte da turma completa ou só da matéria isolada, né? Então você tem o link aí, o Abrandes tá colocando. Obrigado, viu, Abrantes? Abrantes, meu irmão, tô vendo você na lista de aprovados, hein? Ó, a Brand tá colocando o link aí para você para você fazer a matrícula e pode ser a matrícula na turma completa, né, interna e externa ou também eh é isso aí, Misael. Essa aqui é a live para quem quer ser aprovado na CGM. Isso mesmo. E aí você pode também fazer a matrícula só na

isolada. Jocar só a isolada mesmo da matéria que você tá Dando aula. Hoje a gente vai abordar esse tema aqui, ó. Esse tema, perdão, esse tema aqui ele aborda os tópicos 3, 4, 5 e seis do seu edital, ó. Criação e atribuições, estruturação, forma de atuação e atuação no seu edital. Esses eu preparei todos eles em uma única aula, porque são tópicos curtos. Aí, ainda que a aula fique um pouquinho mais longa, mas isso aqui é o tópico três do seu edital, tópico quatro, tópico cinco e o tópico Seis do seu edital. Cara, ficou uma

aula excepcional. Tá bom? Então, vamos começar. Bem-vindo. Vamos nessa. Olá, papirões. Bem-vindos à nossa aula com o tema de controle interno e externo e auditoria governamental. Eu sou o professor Geovani e a nossa missão hoje é aprender o sistema de controle interno, tanto da criação e as atribuições do controle interno, a estruturação do controle interno, formas de atuação e a atuação prática, a Atuação propriamente dita do controle interno. De forma bem objetiva aqui, eu te mostro o seguinte. O sistema de controle interno protege a gestão, evita danos ao herário e garante integridade, legalidade, economicidade e

eficiência. Em concursos da área de controle, o sistema de controle interno aparece como tema de governança, auditoria, responsabilidade dos gestores, administração financeira e orçamentária, licitações. E eu mais de uma vez já Falei disso aqui para você. A chance de você encontrar isso na sua prova é muito grande. Auntability, que traduzindo significa o dever de prestar contas e de responsabilização. Perfeito. Aí, o que é então o controle interno? Como conceito, eu vou apresentar para você que o sistema de controle interno, ele é o conjunto de normas. Ele é um conjunto de normas. Mas ele também é

um conjunto de pessoas, mas também é um conjunto de processos, unidades e tecnologias destinados a proteger a administração e assegurar a conformidade, a eficiência e resultados. Olha só que detalhe importante. Controle interno não é um departamento. Aí eu vou trabalhar no departamento de controle interno. Não, o controle interno é um sistema. Você não pode confundir controle interno com auditoria interna. A auditoria é um Instrumento utilizado no sistema de controle. E outro detalhe importante, toda a prova gosta de fazer essa confusão aqui, ó. Eficiência não é a mesma coisa que eficácia, que não é a mesma

coisa que efetividade. Então, quando eu vejo, olha, a o mecanismo de controle interno, o sistema de controle interno, ele ajuda, né, ó, assegura a eficiência. O termo eficiência, ele está associado Principalmente a alocação de recursos, especialmente a alocação de recursos que possui algum grau de algum grau de putz, fugiu a palavra, mas eu vou lembrar agora. Eh, escassez. a alocação de recursos escassos. Então, eu preciso ter eficiência para alocar os recursos, porque os recursos são escassos e as necessidades são infinitas. E aí eu tenho recursos escassos para atender Necessidades que são eh infinitas. Agora, quando

a gente usa o termo de eficácia, a eficácia ela está vinculada a alcance de resultados. E esse alcance de resultados pode ser o indicador de que houve alguma melhoria, mas ele não é uma mudança no mundo prático, no mundo físico, no mundo real. A, o impacto no mundo real a gente chama de efetividade, que pode ser tido como o Impacto final das ações. O impacto final das ações ou impacto no mundo físico ou impacto no mundo real. Impacto no mundo físico, impacto no mundo real. Vamos. Me ajuda aqui. Me ajuda a responder o seguinte. Quem

aqui tá estudando para um concurso e tem todo o tempo do mundo para estudar, Giovan? Das 24 horas do dia, eu tenho as 24 horas disponíveis para isso. Se você Tem isso como sua realidade, que abençoado você é, que bênção na sua vida, que maravilha. A maioria dos meus alunos não possui essa realidade. A maioria dos alunos que me acompanham aqui, eles tem um dia muito corrido, precisam administrar as responsabilidades do lar, são pais de família, são mães de família, administram a família, as responsabilidades de paternidade, de maternidade ou de cuidando dos seus Pais, quando

muito, né, quando acontece dos pais já serem um pouco mais idosos. Aí tem a responsabilidade do trabalho e aí sobra pouco tempo para dedicar o estudo. Então, quem aqui tem pouco tempo para estudar todo dia? Pronto. Se você tem pouco tempo para estudar, você precisa fazer a melhor alocação do seu tempo, porque ele é escasso. Então, você precisa gerenciar o seu tempo com eficiência. Então, a eficiência tá Vinculada à alocação de recursos. Então, nós não temos todo o dinheiro do mundo, temos que alocar o dinheiro naquilo que é prioridade. Não temos todo o recurso de

tempo do mundo, temos que alocar o tempo naquilo que é nossa prioridade. OK? Aí você tá estudando aqui e você ficou três horinhas estudando hoje, mais três horinhas estudando no outro dia, estudando, estudando, mas o que você quer não é estudar. Eu acho que você concorda comigo. Você não Tá estudando aqui porque é gostosinho estudar. Estudar um moço de maracujá. Estudar, eu peço permissão para por um minutinho explicar uma definição que ela coloca você que é concurseiro no lugar que é correto de se colocar. Muita gente concurseira, concurseiro de alto nível, sente variações. Um momento

de muita empolgação, um momento de mais desânimo, um momento de Muita consistência, um momento de mais dificuldade de manter a consistência e para por dois dias, recomeça e para por um mês, depois retoma. E é comum que quem esteja no ritmo de estudos tenha a sensação de que parece que o mundo tá acontecendo, mas você parou no tempo. E a melhor definição que eu vi dizia que o concurseiro ele vive uma realidade que se assemelha a um steing, a um A uma baladeira, sabe? Stiling que a gente faz assim. Porque em algum momento você que

tá estudando, não só tem a sensação de que você tá parado no tempo, como tem a sensação de que talvez tem algo te puxando para trás. É uma reprovação, depois uma segunda reprovação, depois uma terceira reprovação e parece que tá esticando essa corda, te jogando cada vez mais para trás. Essa sensação é real. Só que é exatamente isso, cara. É Essa sensação aí que tá te dando um impulso. Daí, meu irmão, quando soltar, ó, quando a aprovação vier, você, ó, mano, vai longe demais. Então, você tá num num num stiling aí, puxado para trás. Giovan,

nada a ver com a aula, tá? Pera aí, desculpa. O que eu quis te dizer é que a eficiência é a alocação do seu recurso de tempo e a eficácia é o alcance de um resultado. Então, pode ser que o a eficácia para você tenha sido a aprovação. Poxa, fui aprovado no número De vagas, alcancei o resultado que eu queria. Eu estudei com eficiência para alcançar um resultado. Ah, eu buscava ficar no cadastro de reserva. Então, eu fiquei no cadastro de reserva. Então, ótimo, eu tive eficácia, mas aqui eu já vivi isso e acho que

alguém aqui já pode ter vivido. Às vezes a gente passa no concurso e descobre que não basta isso, que além de passar no concurso, tem que esperar ser chamado e às vezes demora se meses, às vezes Demora um ano ou como foi o meu caso, eu fui aprovado no concurso de auditor fiscal em 2019 e eu fui nomeado em 2023. O impacto final das ações, o impacto no mundo físico, o impacto no meu bolso não aconteceu em 2019. Apesar da eficácia ter sido em 2019, a efetividade, ó, né? Pingar na conta só aconteceu depois. Então

eu tô colocando esse exemplo para você diferenciar. Talvez você nunca tenha tido tanta clareza quanto agora. Eficiência é uma coisa, Eficácia é outra. efetividade é outra. E preciso que você tenha segurança do que é essa diferença. Ó, o município deseja vacinar crianças na saúde infantil, deseja vacinar as crianças. Então, precisa comprar a vacina. A compra da vacina precisa ser usando o recurso. Recurso é limitado, necessidade ilimitada, mas o recurso é limitado. Então, eu preciso usar esse recurso com eficiência. Ótimo. Mas não basta comprar vacina, tem que fazer essa vacina chegar No bumbum das criancinhas, no

bracinho das criancinhas. Então, tem que ter ações para fazer os pais levarem as crianças pro hospital ou ir na casinha, de modo que o profissional de saúde vai lá, bate na porta, tem criança aí, tem. Vou vacinar a criança. Isso é um requisito de eficácia, porque não basta vacinar as crianças. Eu preciso avaliar depois se depois de ter comprado as vacinas, ter vacinado as crianças, se eu realmente tive o impacto Final das ações. Qual o impacto final? Reduziu a mortalidade, reduziu o indicador da doença lá, reduziu as internações por conta da doença que eu tô

tentando prevenir com essa vacina. Então, eficiência é a alocação do recurso, eficácia é o alcance do resultado e a efetividade é o impacto final das ações. O que a gente tá destacando aqui é que o controle interno ele não se limita a uma legalidade. Ele pode chegar à conclusão de que não foi alocado de forma eficiente um recurso, porque a audit a a o controle interno, ele alcança o tipo de análise que vai além da conformidade. Então, a legalidade, economicidade, a eficiência, a efetividade. Beleza? Ó, a Constituição Federal no artigo 70 e artigo 74 possui

espinha dorsal. a 4320, o Controle de execução orçamentária, LRF, transparência, responsabilidade e confiabilidade e as normas de auditoria aqui dando fundamento moderno baseado no risco de governança. Bem, em aulas anteriores eu aprofundei mais do que cada texto desse dizia. Aqui eu tô só dando um embasamento. Olha só, o núcleo da matéria vai chamar a atenção de que a Constituição Federal no artigo 70 e no 74, ele mostra que o sistema de controle interno deve ser Implementado. Diz que o poder, né, os poderes terão um sistema de controle interno e integrado. Então eu consigo identificar que

é necessário na implantação, na fase de implantação dos sistemas de controle interno na fase de implantação, eu preciso ter diagnóstico inicial, criação, poxa, criar a controladoria geral do município, uma lei. As normas de auditoria, o manual operacional da controladoria geral do município. Então, tudo isso faz parte dessa implantação, estruturação, né? Essa estruturação não é estruturação só de materiais, é estruturação de pessoal, de treinamento, atribuições formais que essa controladoria terá, que o controle interno terá, a normatização que esse controle interno deverá cumprir, Capacitação dos servidores, sistemas tecnológicos, quais sistemas serão utilizados e o monitoramento contínuo. monitoramento

contínuo. Então, para implantar um sistema de controle interno, não basta querer ter um sistema de controle interno. É necessário que a gente tenha estruturação de pessoal, estrutura de equipe, estrutura de equipamento, estrutura de documentação legal, Formalização para que exista, tendo em de vista que o controle interno não é um departamento da instituição. E aí essa estrutura, a estruturação como estrutura organizacional, a gente tem o órgão central, que é no município a Controladoria Geral do município, no estado a Controladoria Geral do Estado, na União, a Controladoria Geral da União. Então, o órgão central de controle interno

é a Controladoria Geral Do Município no município. O órgão central de controle interno do Estado é a Controladoria Geral do Estado. O órgão central de controle interno da União é a Controladoria Geral da União. E aí pode existir unidades setoriais vinculadas ao órgão central e departamentos de auditoria interna governamental. Perfeito. Estrutura normativa é uma das dimensões que a gente tem que Ter para que o sistema de controle interno seja implementado. A lei que cria o sistema de controle interno, os decretos regulamentares, instruções normativas, os manuais, o fluxo de auditoria, tudo isso faz parte da estruturação,

né? É uma das dimensões que a gente precisa pensar. Para que eu possa estruturar o sistema de controle interno, preciso ter uma lei criando o órgão central de controle interno. Então, uma lei vai criar o Órgão de controle interno e os cargos das pessoas que trabalharão nesse sistema de controle interno, as competências que esses cargos desenvolverão, ou seja, o que cada um deles fará e as diversas instruções normativas, manuais e fluxos. Isso aqui, turma, né? A gente pode observar também que dará necessidade aos processos e os fluxos. Então, se você for trabalhar numa controladoria geral

de um município, pode ser que você seja Alocado num departamento da Controladoria Geral que faz análise das despesas. Qual que é o ciclo da despesa? Quais as etapas da despesa? A despesa, ela é fixada na lei orçamentária anual, quando despesa orçamentária e fixada na LOA, depois de fixada na LOA ocorrerão as fases de execução da despesa. Entre elas, nós temos o empenho, depois a liquidação e o pagamento. Então, no ciclo da despesa, o ciclo da despesa ele passa pela Fixação da despesa na LOA. a fixação da despesa na lei orçamentária anual. Depois da fixação, nós

temos o empenho. Depois do empenho da despesa, nós temos a liquidação e a fase derradeira da despesa, ou seja, para encerrar a despesa, nós temos o pagamento. Já o ciclo da receita, nós temos a previsão da receita na LOA. A receita ela é prevista enquanto a Despesa é fixada. Então ocorre a previsão na lei orçamentária anual. Depois de previsto, ocorre o lançamento, depois a fase de arrecadação e depois a fase de recolhimento. O recolhimento desse recurso significa deixar o recurso disponível na conta única do tesouro, né? recurso na conta única do tesouro. Olha só que

detalhe importante. Aqui eu fiz referência, tá, a empenho, Liquidação e pagamento para despesa e lançamento, arrecadação e recolhimento para receitas, mas naturalmente isso aqui é explorado na matéria de administração financeira e orçamentária, AFO, e também em contabilidade aplicada ao setor público, contabilidade pública. Então, o fluxo vai ser analisado, ó, o auditor de controle interno vai verificar se aquele processo seguiu as etapas da forma correta, se os documentos de empenho, liquidação e Pagamento possuem veracidade, se são documentos conformes, né? Aí a previsão da receita, olha, a receita foi lançada, mas quando um contribuinte faz um pagamento

numa instituição bancária, o recurso é depositado naquela conta bancária. Ainda não foi pra conta única do tesouro do município, da conta Única do Tesouro do Estado, a conta Única do Tesouro da União, né? Então essa instituição Privada, né? O banco tem que recolher esse dinheiro ao cofre público. Então, apesar da receita ser considerada receita no momento da arrecadação para fins de procedimentos orçamentários, mas o recurso só tá disponível na conta Única do Tesouro quando ocorre o recolhimento, que é a fase em que deixa o recurso disponível na conta única do tesouro. Ótimo. Aí o processo

que também faz parte do sistema de controle interno, a Análise dos contratos, dos convênios, das obras e a gestão dos riscos, tá? Olha só, a gente falou aqui da implantação do sistema de controle interno e essa implantação vai exigir uma estrutura organizacional, vai exigir também uma estrutura normativa e vai exigir processos e fluxos, OK? E também necessidade de pessoal. E aí essas pessoas precisam ter competências técnicas, mas eu preciso chamar sua atenção para isso aqui, ó. É Necessária a independência profissional, capacitação contínua, mas é esperado do profissional que ele seja independente, que ele possua competência

técnica. Veja, lembra que eu disse a você que um controlador, perdão, uma controladoria geral de município, ela tem a figura do auditor. Esse auditor ele vai fazer julgamento profissional. Então, ele precisa ter competência técnica para fazer um julgamento. Competência técnica para ele fazer uma análise e emitir um parecer. Então, as pessoas que vão compor esse time, beleza? Show de bola. E aí a gente continua aqui com a tecnologia. Então, é comum que alguns sistemas específicos sejam utilizados. Sistema para cruzamento de informações, sistema para fazer auditoria contínua, né, sistema empresarial, BI, BI, né, o BI, painéis,

workflow, matrizes de risco Digital, automação para prevenção de falhas. Então, a gente tem a estruturação, né, vamos anotar aqui, ó, as dimensões que a gente fez. Quando a gente pensa em estruturar a estruturação do sistema de controle interno, a gente deve pensar primeiro na estrutura organizacional. Por exemplo, normalmente a controladoria geral é uma secretaria. Então, assim como existe a Secretaria de Educação no Município, aí tem a Controladoria Geral do município. Ela ela é uma secretaria. Então, no estado tem a secretaria de saúde do estado, aí tem a Controladoria Geral do Estado, é uma secretaria. Então,

na União tem os ministérios e aí a controladora geral da União, da mesma forma. Então aqui eu tenho uma estrutura organizacional, mas também é necessária a estrutura normativa. Para que a estrutura normativa? para que haja fundamentação legal nos atos que forem, né, processados ali. Aí também é necessário que sejam criados os processos e fluxos. Também são necessárias pessoas. E por último, além das pessoas, a preocupação com a tecnologia. Tudo isso é necessário para que a gente possa estruturar um sistema de controle Interno baseado nessa teoria aqui das das cinco dimensões. OK? Aí nós temos agora

as atribuições do controle interno. O controle interno, ele tem atribuições preventivas, ele tem atribuições detectivas para ele detectar e as corretivas também. Então veja, como análise preventiva, eu posso pensar em um exemplo, análise prévia da despesa. Então, um determinado gestor quer realizar uma despesa e antes dele Realizar essa despesa, é analisado se a permissão, se há algum limite que tá sendo desrespeitado. Ah, determinado ente público quer fazer um concurso público. Aí vamos analisar se a despesa de pessoal que a empresa, que a instituição tem, se já tá próximo do limite que é permitido pela lei

de responsabilidade fiscal. Então o município tem um limite pra despesa de pessoal baseado na receita corrente líquida. O estado tem um limite paraa Despesa de pessoal. Então, antes de realizar a despesa de pessoal, eu preciso ver se a gente tá dentro dos limites. Isso seria uma análise prévia da despesa, mas pode ser também a revisão dos editais, né, antes de publicarem os termos de referências, os projetos básicos. Então, antes de publicar um projeto básico, antes de publicar um termo de referência, antes de publicar um edital, seja de licitação, um edital de concurso, o Edital, antes

de publicar, uma análise preventiva do controle interno, a análise dos riscos, orientação aos gestores, tudo é exemplo de uma análise preventiva, mas é natural também que o exercício do controle interno passe pela atividade que é mais detectiva, ou seja, uma auditoria, uma inspeção, acompanhamento de contratos, a conferência Da execução da despesa, né? Então, a alguém assinou que recebeu, então vai haver o recebimento de 10 viaturas, de 10 ônibus. Aí alguém vai lá e vê, né, inspecionar porque tá recebendo o ônibus de acordo com o que foi pedido no termo do objeto da licitação. Então nós

temos atribuições detectivas e também atribuições corretivas. Essas atribuições corretivas, elas tdo na interpretação. É muito comum que as questões de prova elas tentem confundir você trazendo atribuições que são do controle externo, colocando como opção nas questões dizendo que é atribuição do controle interno. Por exemplo, pense, a Controladoria Geral de um município é uma secretaria do município. O gestor máximo do município, vamos pensar no chefe do poder executivo, então eu tenho um prefeito ali. Então, as controladorias dos municípios, as Secretarias, elas estão abaixo do prefeito. Então, se o prefeito iniciou um processo licitatório, né, eu chamando

prefeito, mas vai haver naturalmente uma secretaria de aquisições, licitações, contratos, entende que seria absurdo dizer que a Controladoria Geral do município suspendeu uma licitação? Pô, a Controladora Geral do município é uma secretaria do município, ela não vai suspender a licitação, ela não tem poder Para isso. Imagina, ela o máximo pode recomendar. Olha, minha nossa em nossa recomendação é de que o edital seja corrigido em tal aspecto. Eh, nossa recomendação é que não seja realizada a despesa tal por, né, por ferir tal legislação, né? Então, é possível que com uma atribuição do controle interno ele tenha

recomendações, notificações, criação de plano de ações, representação ao Tribunal de Contas, já falamos mais de Uma vez desse tema, né, da necessidade de representação ao Tribunal de Contas e também atribuições de governança. Então, vamos lembrar aqui, ó. atribuições de governança em relação à transparência, integridade, indicadores, monitoramento estratégico. Você pode perceber então que são atribuições Do controle interno são atribuições do controle interno, atribuições preventivas. atribuições detectivas, atribuições corretivas e também atribuições de governança. Por que que isso aqui pode ser útil para mim? pode ser muito útil pelo seguinte, é errado dizer, por exemplo, que auditor, que

o controle interno só age Preventivamente, tá errado, porque ele age também corretivamente, ou que ele não pode detectar distorsões, ele pode detectar, tanto que ele eh é possível que haja auditorias internas como mecanismo de aplicação do sistema de controle interno. E essa auditoria pode inspecionar, ela pode detectar. Então é uma ação detectiva. Maravilha. E aí eu tenho agora em relação a formas de atuação, Quais são as formas de atuação do controle interno, do sistema de controle interno? Bem, nós podemos classificar quanto ao momento, mas também tem uma classificação quanto a natureza. Veja, a classificação quanto

ao momento é prévio, concomitante ou posterior. Em que momento esse controle tá sendo realizado, se é prévio, concomitante ou Posterior. E aí pode haver esse controle, mas também pode haver o controle quanto ao conteúdo propriamente dito, né? Então o momento é um controle prévio, concomitante ou posterior. Tem um nome que o examinador pode usar em prova que é o controle a priori, né? Ou o controle parasso e a posteriori. O controle a posterior, o controle parasso, o controle, né? o controle a Priori. Perfeito. Aí, quanto ao momento prévio, concomitante ou posterior, quanto à natureza, aí

pode haver um controle de legalidade, legitimidade, economicidade, ó, leleco, né? legalidade, legitimidade, economicidade, eficiência e eficácia. Viu? Aí e tudo isso aqui com fundamentação Legal, tá? Não é um achismo, não é fundamentação legal, legislação. A Constituição faz previsão disso. E quanto ao conteúdo, pode haver o controle interno em relação a conteúdo contábil. O sistema de controle interno pode fazer auditorias financeiras, orçamentárias, patrimoniais, operacionais. Então, se o texto da prova disse assim, olha, o controle interno só pode emitir Parecer quanto a parte contábil, não alcançando o orçamentário. Mentira, a previsão constitucional, inclusive de acompanhamento de metas

do plano plurianual, não é verdade? Então, podemos fazer esse controle também quanto a instrumentos quanto a instrumentos. O que significa isso? O controle em relação a auditorias, né, pareceres, relatórios, os instrumentos que o Controle interno acaba utilizando. Ele faz auditoria. Por isso eu chamei sua atenção, chamei sua atenção mais de uma vez com isso aqui, ó. Auditoria interna se confunde com sistema de controle interno. São coisas distintas. A auditoria é um instrumento utilizado dentro do sistema de controle interno. Um dos instrumentos utilizados. Ele não é sinônimo, né? Então aí são instrumentos do sistema de controle

interno, os pareceres, os relatórios, a certificação de que a despesa cumpriu todos os requisitos, as notas técnicas, os painéis de risco. Então, há vários instrumentos. O sistema de controle interno, ele pode fazer atuação, né? uma atuação em processos de despesa. Ele pode fazer uma atuação validando. Então, até aqui eu te mostrei a forma de atuação, Ó. A forma de atuação ficou. Então, forma de atuação pode ser quanto, Deixa eu voltar bem aqui, ó. Alguém pediu para voltar aqui. Pronto. Ó, a gente tem uma estruturação que é necessária que seja organizacional, normativa, processos e fluxos, pessoas

e tecnologia. A gente também tem atribuições do controle interno, que podem ser preventivas, detectivas, corretivas e de governança. A gente também viu que as formas de atuação do sistema de controle interno podem ser avaliadas quanto ao momento prévio, concomitante, posterior, quanto à natureza, legalidade, legitimidade, economicidade, eficiência, eficácia. Quanto ao conteúdo, lembra do conteúdo? contábil, financeiro, orçamentário, patrimonial, operacional e também quanto aos instrumentos, auditoria, parecer de auditoria, eh relatório, certificação, nota Técnica, painéis de risco. Então você tá conseguindo identificar isso aqui, turma, eu não quero que você aprenda só com a ideia de preciso procurar isso

numa prova, não. Isso aqui vai ser a tua realidade, o teu dia a dia, vai ser o teu trabalho como servidor, né? de uma instituição que trabalha com controle interno. E aí eu vou aprofundar agora na atuação propriamente dita, a atuação prática de quem atua no sistema de controle Interno. Então essa atuação normalmente alcança os processos de despesa. O controle interno ele acompanha elaboração da demanda, pesquisa de preço, termo de referência, edital, empenho, liquidação, pagamento. Ele acompanha o acontecimento passo a passo. Mas tem um detalhe importante aqui, ó. Você não pode interpretar que o controle

interno age da mesma forma que o controle externo. Tipo assim, o controle externo pode ser que ele peça uma Informação, se não recebeu, pode ser que ele dê alguma sanção. No controle interno, o foco não é sancionar, é encontrar informação. Então, o controle interno pediu uma informação, não recebeu, tem que dar um prazo de novo para ver se ele recebe e ir atrás do outro prazo, porque o objetivo é buscar informação e não sancionar. né? E nem tem poder para isso, né? O máximo que pode ver, a gente vai avançar nisso em algum momento a

Gente vai estudar mais avançado, é que pode a Controladoria Geral do Município fazer uma tomada de contas especial. Então, tomar as contas para fazer a comprovação. Então, a tomada de contas especial por parte do controle interno, é coisa que também o Tribunal de Contas do Estado, TCE, como controle externo, também pode fazer a tomada de contas, né? Então, a atuação nos processos de despesa, Elas são feitas pelo controle interno com essa preocupação de ajudar a administração a alcançar os objetivos que ela possui, né? Então, acaba sendo uma cooperação para ajudar a administração a alcançar o

que ela tá buscando. E aí também o controle interno, ele faz a validação, ele valida a legalidade, valida a documentação, valida riscos, assinatura, justificativas, valida se está em conformidade com a lei De responsabilidade fiscal. Isso é trabalho de atuação do controle interno. Também há um trabalho muito relevante que o controle interno faz em relação aos contratos. Como é que é o trabalho em relação aos contratos? Ó, planejamento da contratação, execução contratual, um auditor, um servidor acompanhando a execução do contrato, fiscalização técnica administrativa, os aditivos contratuais, se esses aditivos estão respeitando a Legislação, reajustes, recebimento definitivo,

então o controle fica, né, o controle verifica no contrato, inclusive a execução física, a execução financeira. Tem que haver uma adequação, né? Imagina aí o a contratação era construção de uma obra. Então, se só foi concluído 30% da obra, é esperado que o pagamento feito seja de até 30% do que foi construído. E evitar, lógico, tem que ter termos contratuais, né? O que Não pode acontecer é ter sido pago 90% da obra e só ter construído 30% da obra. E não pode acontecer. Então, cronograma, riscos de superfaturamento e a regularidade de pagamento. Tudo isso é

analisado pelo controle interno. Então, vimos aí até o trabalho nas licitações, né? Nas licitações, o controle interno revisa o edital, analisa o termo de referência, verifica a legalidade, acompanha as sessões das licitações, analisa Impugnações, verifica a habilitação dos fornecedores. Quando ocorre convênios, parcerias, o controle interno acompanha o plano de trabalho, regularidade documental, execução física, execução financeira, prestação de contas. Giovan, o controle interno faz muita coisa. Exatamente, porque como ele é um mecanismo de controle, ele atua em todas as áreas. Então, é possível que o controle interno Atue num processo em relação à educação, o controle

interno atue numa secretaria de saúde, o controle interno atue na cultura. O controle interno ele vai exigir a prestação de contas de todas as secretarias. Por isso ele é tão importante, por isso que é necessário que exista um sistema de controle interno bem implementado, né? A ideia é que ele goze de independência, né? Por isso não é legal que o controle interno como secretaria fique subordinada a Alguma secretaria. Ela tem que estar separada, né? Eu vou fazer referência ao município de Manaus, que é onde eu trabalho. No município de Manaus, a Controladoria Geral do município

ficava antes atrelada à Secretaria de Finanças. Atualmente não é assim. Existe uma secretaria específica, né? Eu até penso que em algum momento paraa frente, talvez eles tenham um prédio próprio separado da Controladoria Geral do município. Atualmente há uma sede única, né, a a Secretaria de Finanças e a ela funciona no mesmo lugar que a Controladoria Geral. Perfeito. Atuação em programas governamentais. Aí a parte de avaliação, avaliação de indicadores, metas. resultados, eficácia da política pública, eficácia do gasto público e também a atuação em riscos de integridade. O controle interno vai implementar mapa de risco, plano de

Integridade, matriz de conformidade, prevenção de fraude de corrupção, estratégias de mitigação. Veja, o controle interno atua em diversas ramificações, mas tem um que eu queria destacar aqui, que é o trabalho de auditoria, né? haverá por parte do controle interno um plano anual de auditoria interna para realizar auditorias operacionais, auditorias financeiras ou específicas, Auditorias de conformidade, inspeções especiais, tudo isso como sendo forma de uma atuação prática do sistema de controle interno. Que que isso tudo ajuda, né? Se se isso tudo acontece, no que que isso coopera pra administração? É o aumento da eficiência, né? a um

aumento da eficiência da gestão. Então, apoiar o sistema de, né, apoiar o sistema de controle interno A como aumento da eficiência da gestão, é necessário também que o controle interno ajude o sistema de informação ao cidadão. Então aqui é informação ao cidadão. Orientar sobre a classificação das informações, monitorar o portal da transparência. Exigir publicação de contrato, obra, convênio e despesas. Assegurar o cumprimento da lei De acesso à informação. Lei de acesso à informação. Lembra que cabe ao controle interno também ajudar, né, cooperar com o controle externo no exercício da sua missão institucional. Então acontece também

de haver a atuação de apoio ao Tribunal de Contas, respondendo diligências, enviando documentos, corrigindo falhas apontadas, implementando recomendações, Realizando o plano de ação e o suporte técnico. Bem, varremos aqui diversos tópicos do edital. passar por eles. Para você identificar que no final das contas aqui ele tá mostrando a importância do controle interno em relação à sua estruturação, em relação a formas de atuação, atuação prática do controle interno e em relação à criação e a sua atribuição. Então, a gente falou aqui Criação e atribuição, estruturação, formas de atuação e a atuação prática. Vimos tudo isso e

eu fico feliz de poder ter acompanhado você ao longo dessa aula. Obrigado pela sua participação e eu torço para que essa nossa, né, esse nosso tempo estudado aqui tenha servido para você como uma ideia de um passo a mais no caminho certo, né? Acreditar que coisas boas acontecem no caminho de quem tá no caminho certo. Faz parte da aprovação querer ser aprovado. Faz parte Da cura, querer ser curado. Então, faz parte do sucesso querer esse sucesso. Então, torço para que você perceba isso, que coisas boas acontecem no caminho de quem tá no caminho certo e

você tá no caminho certo. Vamos para as questões. Ó, tem um copo do Batman aqui, ó. É, vamos para as questões. Você pode baixar o material, tá? O material tá disponível para download. Você pode baixar o material para resolver as questões junto comigo. Tem um detalhe importante sobre as questões. Eh, em 2025 houve um concurso da Controladoria Geral do município de São Paulo, a CGM São Paulo. Então eu resolvi trazer pra resolução das questões a prova da CGM São Paulo. Então o que eu vou resolver com você aqui agora, a gente vai usar os conhecimentos

que a gente já aprendeu na aula 1, 2 e 3, ou Seja, nas três aulas anteriores, né, que são os seis primeiros tópicos do edital. A gente vai usar esses conhecimentos para responder a prova. A gente vai responder agora a prova da CGM. Então eu quero que você participe comigo ativamente no chat. Quem tá comigo ao vivo, digita o número da questão e coloca C, B, A, coloca o gabarito que você acha que é, mas coloca o número junto, porque às vezes você tá assistindo numa velocidade aí que, né, De repente eu tô na questão

três, você tá na um ainda, eu quero que você coloque número um, letra A, B, C, coloca aí. A gente vai usar os conhecimentos acumulados dos seis primeiros tópicos do edital que a gente estudou até agora para resolver uma prova inteira. da CGM de São Paulo. Então, vai haver alguma interpretação que a gente vai precisar, né, desenvolver a interpretação. Vamos nessa. Você tá pronto? Tá pronta? Vamos lá. Começando agora. Vamos lá, papirões. Bem-vindos à resolução das questões. A gente vai fazer uma sequência aqui que é a prova da Controladoria Geral do município de São Paulo.

Foi a banca FCC e eu resolvo com você a partir de agora. A primeira questão diz assim: "Considere as seguintes unidades da estrutura da Controladoria Geral do Município. Ele tá demonstrando pra gente que já existe aqui uma estrutura. E essa estrutura da Controladoria Geral do município de São Paulo, CGM, aqui ela tem o gabinete do Controlador Geral, a Auditoria Geral do Município e a Coordenadoria de Promoção da Integridade e Boas Práticas, COP. e os seguintes setores. Então, nós temos unidades e nós temos setores. O examinador quer que com o nosso conhecimento a gente associe, né,

faça uma associação entre os setores dizendo, olha esse setor aqui que é o centro, esse setor que é o centro de formação de controle interno, ele é um setor vinculado a qual unidade? Esse setor está vinculado a qual unidade? Você acha que o Centro de Formação de Controle Interno, ele está vinculado a uma coordenadoria De promoção, de integridade e boas práticas? Ou você acha que ele está vinculado a o gabinete do controlador geral? Ou você acha que está vinculado a coordenad a auditoria geral do município? Que que você acha? Centro de formação em controle interno.

Fica vinculado esse número. Essa letra A, ela tá vinculada a qual? A qual dos das unidades? Vamos lá. O setor A, né? O setor que a gente tá analisando aqui é o Centro de formação de controle interno. Você concorda comigo que um centro de formação ele pode nos ajudar, né, como ele é um centro de formação, ele pode nos ajudar a ter boas práticas, promover a integridade do trabalho, porque eles são um centro de formação em controle interno. Então eu consigo entender que esse essa coordenadoria, né, essa coordenadoria De promoção de integridade, ela está vinculada

à coordenadoria, né, tá vinculada ao setor do centro de formação. Então ficou aqui o número três vinculado ao setor A. Então eu tenho 3a. Veja que só de marcar o 3 mais outra alternativa que tenha 3a. Ó, 3a só tem numa alternativa. Vamos ver se o restante a nossa interpretação também flui legal. Vamos lá. Existe um setor chamado assessoria de produção de informação e inteligência. Um negócio errado ali, mas é inteligência que tá escrito, né? Ó, a assessoria de produção de informação e inteligência. Pô, isso aqui tá tranquilamente vinculado a quem? Ao gabinete do controlador

geral. ou a auditoria geral do município. Basta você pular pro terceiro item que fica muito mais seguro para você, porque a gente tem uma unidade chamada auditoria geral do município e existe uma divisão especial de apuração. Poxa, essa divisão especial de apuração, ela tranquilamente trabalha muito junto com o pessoal da auditoria. Então ficaria aí o 2C, né? 2C e o 1 B. Veja, existir um uma assessoria que produz informações de inteligência, De inteligência e informar isso ao gestor máximo, né? Toda informação de inteligência, ela não é distribuída pra parte mais operacional, é pra parte mais

estratégica. Então, se existe uma informação de inteligência, tem que estar direcionada ao, né, o controlador geral. Então, a primeira questão aqui do gabarito na alternativa A. Perceba de novo, tá? Deixa eu chamar sua atenção. As questões que eu tô resol, Cara. Teve uma prova completa pra gente fazer. Isso é muito bom. Vamos fazer essa prova pra gente identificar o que que dá pra gente explorar daqui, né? dentre os setores que foram apresentados, né? Então, primeira questão, gabarito, letra A. Eu vou pra segunda questão, mesma prova, ó, banca FCC. E o texto diz a respeito do

estabelecido no decreto Municipal tal é finalidade da Controladoria Geral do município. O que você acha aí que é finalidade da CGM? Ah, Giovan, mas essa prova é de São Paulo, amigo, amiga, o controle interno é o controle interno, seja do município, do estado, da união, e tem previsão legal. Não pode ser a torto e a direita da cabeça do cara, não. Então, o controle interno vai promover a defesa da prefeitura em juízo. Não, isso aqui Quem faz é a Procuradoria do Município. Defender a prefeitura em juízo é a Procuradoria do Município. Então, a letra A

errada. B, administrar o Fundo Municipal de Inclusão Digital. Isso não é atribuição do controle interno, não mesmo. Letra C, coordenar políticas públicas. Isso não é atribuição do controle interno. Implementar projetos de desenvolvimento econômico e urbano. Ele virou o governador do do, né? Ele virou O prefeito. Não. O gabarito será promover o controle interno e atuar como órgão central de sistema do controle e ouvidorias. Giovan, eu acertei essa. Parabéns. Segunda questão, gabarito, letra E. Pronto, você entendeu a dinâmica? Poxa, essa aí dava para eu conseguir desenvolver bem com o conhecimento que eu acumulei. Parabéns. Parabéns. Isso

aqui é tô fazendo a sequência de uma prova. Se fosse a sua prova, você já Teria acertado, né? Tira do seu coração a ideia de que isso é difícil, não é? Você vai passar nessa prova. Terceira questão. De acordo com o decreto municipal tal, prospectar tecnologias voltadas à integração, cruzamento e análise de dados com vistas à produção de informações estratégicas. É uma atividade que afeta a qual das divisões? Letra A, divisão da tecnologia da Informação e comunicação, assessoria de produção de informação de inteligência, assessoria técnica, divisão de programação de integridade boas práticas ou a divisão

especial de apuração. Pega as palavraschaves aqui, ó. tá buscando, prospectando tecnologias voltadas ao quê? Integração das informações, cruzamento e análise dos dados com vista a produção De informação. Eu tenho produção de informação, produção de informação estratégica. Produção de informação estratégica. Assessoria de produção de informações e inteligência. Gabarito alternativa B de bola. Veja, eu tô te mostrando através das questões, né, que você consegue fazer comparações, Identificações e o seu conhecimento acumulado até aqui vai te ajudar a interpretar questões da legislação, ainda que você não tenha feito uma leitura completa da legislação, da prova que você vai

fazer, porque é a atuação do controle interno. Aqui você viu que foi uma questão mais voltada para uma estrutura organizacional, como é que tá organizada a estrutura de uma determinada controladoria geral, né, do de um Determinado município. Quarta questão. Ao dispor sobre o estágio probatório pro cargo de auditor municipal de controle interno, a lei municipal estabelece que o quê? E aí, se você nunca estudou o regime próprio do serviço público, a regra, independentemente do município, do estado, da união, a regra é que o estágio probatório ele dura 3 anos e só será considerado Estável após

os 3 anos. Então, quando o texto diz bem assim, ao dispor sobre o estágio probatório pro cargo de auditor municipal de controle interno, a lei municipal, ah, não vai cair no meu concurso esse, cara. A lei municipal vai trazer a regra que respeita a Constituição, a legislação do Estado. E aí o estágio probatório, letra A, a homologação da reprovação no estágio probatório dá-se a por ato do secretário municipal de gestão em até 60 Dias antes do término do prazo de 2 anos. O prazo não é de 2 anos, né? O prazo é de até 3

anos. Então, a letra A errada. B. A realização de curso de capacitação anterior ao início do exercício de auditor será considerado para fins de aprovação no estádio probatório, que se dá mediante avaliação por comissão especial constituída exclusivamente por servidores efetivos estáveis que sejam da mesma carreira que o avaliado. Veja essa letra B, ela Apresenta, né, uma incorreção pelo seguinte. O texto diz, tá, que a realização do curso de capacitação anterior, né, ele diz aqui a realização de curso de capacitação anterior ao início do exercício do cargo de auditor. Ou seja, aqui não terá o cômpito

para fins de, né, de de estágio probatório. Tanto que lê o gabarito C, ó, lê o C. O estágio probatório corresponde ao período de 3 anos de efetivo exercício Que se segue ao início de exercício no cargo, considerando-se de efetivo exercício. Para esse fim, os afastamentos em virtude de férias, quando a pessoa tirou férias, o período de férias conta como o período do estágio probatório. Ah, ok. Gabarito da quarta questão, letra C. Então veja, Giovan Mas isso aqui que a gente fez agora não tava na aula teórica de hoje. Pois é. E nem era meu

objetivo. Meu objetivo era te mostrar, olha, para Fazer uma boa prova de sistema de controle interno, de auditoria governamental, de sistema de controle interno e controle externo, muitas vezes ele vai exigir que você tenha o conhecimento mais global, mais holístico sobre informações que um auditor de controle interno teria que julgar, né? A gente chama isso de multidisciplinariedade. Então você aprendeu numa aula sobre a estrutura organizacional. Você não pode Esperar que a questão seja só a teoriazinha dizendo: "Ó, olha, a estrutura organizacional tem que ter uma previsão normativa." Pô, simbólico, né? Mas ele tinha dizer que

a estrutura, né, ela tem departamentos, que ela tem setores e eles se vinculam de alguma forma. Isso é estrutura, né? Isso é uma forma de estrutura. Então, quinta questão agora. Fulano da Silva, auditor municipal de controle interno, Assinou relatório que, em virtude da natureza e gravidade dos fatos apurados, foi oficialmente comunicada ao Ministério Público do Estado de São Paulo diante de uma intimação para depor em juízo. Então o servidor recebeu uma intimação para depois em juízo, a fim de prestar esclarecimento técnico sobre o teor da sua manifestação. Ele deve, em conformidade com o código De

ética da Controladora Geral do Município, vamos, servidor, auditor fez um relatório. Esse relatório virou uma denúncia que foi pro Ministério Público. Ele foi acionado para estar em juízo pelo código de ética. Ele deverá comparecer em juízo ou ele não deverá comparecer em juízo, né? Porque a letra e dá essa opção. Não comparecer em juízo. Não faz Sentido, né? Ele deverá comparecer em juízo. Beleza? A letra A diz: comparecer em juízo e prestar o depoimento ciente, entretanto, de que deve fazê-lo em nome próprio. Certo ou errado isso? Você sendo auditor fez uma denúncia num relatório do

seu trabalho. É funcional. Você tá indo em nome da instituição, não é em seu nome próprio. Você não tá indo em nome próprio lá, você tá indo representando a instituição. Então, a letra A está errada. Não pode ser seu Gabarito, não é em nome próprio. A ideia é que haja sim o comparecimento em juízo, prestando o depoimento, informando a chefia imediata e dispondo dos meios institucionais necessários. Olha, eu vou até o local responder em juízo, mas chefe, eu tô indo lá, chefe, o contexto é esse aqui. Que que você acha? Tem uma viatura para levar?

Tem alguém que pode comigo? Tem como acionar alguém da procuradoria para Acompanhar também? Porque, né, tô indo em juiz, é bom que eu vá com advogado e eu não vou, né, vou buscar advogado do meu próprio bolso, eu tô indo representar a instituição. Então, a letra C diz que é para comparecer em juízo, para negar qualquer esclarecimento com o fundamento do dever do sigilo profissional. Errado, né? foi chamado em Juízo, não é para negar a informação, é para esclarecer informações técnicas. E a letra D fala para comparecer em juízo, para negar qualquer esclarecimento por não

ser autoridade competente. Ó, todo mundo aqui marcou letra B de bola. Parabéns. Parabéns, Giovan. Tô começando a gostar disso, hein, cara. Mascina a entender aqui a dinâmica significa que a gente tem que fazer mais Questões. Exatamente. Quanto mais questões você fizer, mais clareza você vai tendo das interpretações. Isso vai te ajudando a interpretar melhor outras questões. Sexta questão. as consultorias prestadas de acordo com o manual operacional de auditoria e auditoria geral do município. Audi letra A, não devem mediar, não devem mediar ou não devem ter como objetivo Mediar discussões sobre os controles, processos e a

fiscalização. Pera aí. Olha só. Imagina, existe um manual operacional de auditoria da auditoria geral do município, que seria um setor, né, ou uma unidade. A auditoria geral do município seria uma unidade vinculada ao órgão central, que é a controladora geral do município. E aí ele vai prestar uma consultoria. essa Consultoria prestada. A letra A diz que não deve ter como objetivo discutir controle, processo e finalização de sistemas. Isso tá errado, porque os trabalhos, os trabalhos de consultoria envolverão exatamente essas discussões sobre os controles, sobre os processos, sobre os sistemas. Então, a letra A tá incorreta.

Letra A errada. Letra B, Requerem aceitação por unidade auditada, ainda que se limitem a trabalho de orientação por iniciativa própria. Veja, uma consultoria prestada, a letra B tá dizendo que é uma consultoria feita, né, que ela foi elaborada, mas que precisa da aceitação de quem foi auditado. Se você tá coordenando uma determinada secretaria, o auditor vem e faz a auditoria, Mano, você não tem que, ah, eu não aceito essa auditoria, não, pode não, cara. Você vai ter que entende que não cabe, não cabe a aceitação. Você simplesmente responde o que foi perguntado e entrega a

documentação que foi pedida. nosso gabarito aqui, ó. A questão vem assim: as consultorias prestadas de acordo com o manual operacional de auditoria da da Auditoria Geral do Município pode ser solicitada pela alta Administração da entidade que foi auditada ou proposta pela própria Audi, né, pela própria auditoria geral do município, desde que formalmente aceitas. Não, aqui ele tá colocando o seguinte, olha. Ah, uma consultoria prestada pode ser solicitada pela alta administração da entidade que vai ser auditada. Então, imagina que eu sou o Secretário de saúde e eu entro em contato com a controladora geral do município

e falo: "Olha, eu gostaria que o setor de auditoria fizesse uma auditoria aqui, né? Eu tô desconfiado de algo, eu quero, não quero fazer nada de errado. Por favor, veja, é a própria administração pedindo para que seja auditada. Isso é tranquilamente possível, né? Aí caberá a unidade setorial, né? A unidade lá de controle interno, aceitar fazer essa Auditoria, né? Ó, dentro do nosso cronograma, tá previsto para agora ou então só mês que vem ou na data tal, né? Então o gabarito aqui na sexta questão é a alternativa C. Sétima questão. Poxa, eu repeti, né? Ó,

a sexta e a sétima eu repeti, cometi um vacilo aqui, né? Então vai pular para oito aqui, ó. Oitava questão. Durante uma auditoria interna realizada pela Coordenadoria de Auditoria Geral, Audi, no contrato de Pavimentação asfáltica de vias públicas do município de São Paulo, foram solicitados relatórios de medição da obra e as planilhas de custo estimada dos aditivos contratuais. A unidade não apresentou os documentos no prazo estipulado. A unidade não apresentou documento no prazo estipulado, alegando que que eles alegaram? dificuldade para elaborar o documento. Após duas Prorrogações de prazo, os documentos ainda não haviam sido entregues.

De acordo com a portaroria da CGM, a equipe de auditoria deve fazer o quê, né? Nesse caso, letra A, comunicar esse fato ao supervisor do trabalho que deverá informar ao auditor geral do município paraa adoção das providências cabíveis. E aí tá levando pro superior hierárquico, né? Ó, eu tô fazendo a execução, dei um prazo, Prorroguei, dei um prazo, prorroguei, não encontrei resposta. Aí não cabe encerrar o trabalho, vai ver a alternativa. Prosseguir a análise só com a informação parcial. Não, eu preciso da informação completa. Encerrar o trabalho sem documento para e registrar essa omissão. Não,

você não vai encerrar o trabalho se você quer um documento para analisar. Imagina, você fala assim, ó, eu quero contrato e tal, tem que existir o Contrato, não existe a possibilidade de não ter o contrato, tem que ter o contrato. Ah, não entregaram, eu não posso encerrar minha fiscalização, minha auditoria sem o tal do contrato, né? Ó, não me entregou, não. Encerro por aqui. Reiterar pela terceira e última vez o pedido de exibição do documento. Não é para implorar não, né? E a letra E fala para solicitar o Tribunal de Contas do Município que faça

a requisição direta do documento. O Gabarito é letra A, né? Tem que comunicar o fato ao supervisor e vai informar a esse auditor geral do município para que ele possa tomar providência, sendo a autoridade máxima, né? está falando agora de informar a autoridade máxima do órgão central de controle interno. Nona questão, o decreto municipal dispõe sobre a organização da Controladoria Geral do município de Belo Horizonte. Então aqui encerrou as questões da CGM São Paulo. Agora tenho duas questões da FGV de 2024 que cobraram tópico da Controladoria Geral do município de Belo Horizonte. Quanto às competências

da Controladoria Geral, assinale a afirmativa incorreta. Queremos a alternativa errada. A controladoria é o órgão central do controle interno do poder executivo, sendo Responsável por coordenar e executar a comprovação da legalidade e avaliação dos resultados quanto à eficácia, eficiência da gestão contábil, orçamentária, financeira e patrimonial nos órgãos e entidades da administração municipal, bem como da aplicação de recursos públicos por entidade, direito privado. Tá lindo a letra A, totalmente correta, nada de errado. Letra B, a controladoria tem como atribuição a adoção de medidas necessárias à Implementação e ao funcionamento integrado do sistema de controle interno, correto?

Também a controladoria vai ter medidas para implementar e funcionar de forma integrada o sistema de controle interno, correto? Nada de errado. Letra C. A controladoria pode suspender cautelaramente de ofício ou mediante provocação em qualquer fase, procedimento licitatório, edital de concurso, sempre que houver uma irregularidade. Ei, lembra que eu te Falei? A Controladoria Geral do Município não vai impedir uma licitação de acontecer, não, né? Ela pode recomendar, ela pode notificar, mas suspender, ela não tem essa autonomia. Isso aí é autonomia do controle externo. O controle interno não tem essa autonomia. Então, a nona questão tem o

gabarito na alternativa C. E a letra D é um texto correto dizendo que a controladoria deve recomendar ao gestor competente que adote os Procedimentos necessário paraa suspensão de contratos em execução, sempre que houver indício de fraude ou grave irregularidade que exija a medida. Veja, a controladoria informa: "Gestor, suspende esse contrato, gestor suspende esse edital". Mas a Controladoria não tem competência para suspender um ato que foi emitido por outra secretaria, por outro gestor. Geovani, legal, cara. Entendi perfeitamente. Que bom, que bom que a Gente tá fazendo essas questões aqui. Que legal. Nossa, como isso é divertido.

É maravilhoso estudar isso. Que bacana. Questão 10. Quanto à política municipal de integridade pública estabelecida pelo decreto municipal, assinal-lhe a errada. Mais uma vez, queremos a alternativa falciane, queremos a incorreta. Letra A. A situação gerada pelo confronto entre interesses públicos e privados que possa comprometer o interesse coletivo ou influenciar de maneira imprópria o Desempenho da função é considerada como conflito de interesses. Veja, eu entendo que esse é o item correto, né? Eu quero o errado. A informação que é gerada pelo confronto de interesse público e privado, que vai comprometer o interesse coletivo ou influenciar de

forma imprópria o desempenho da função pública. Isso é um conflito de interesse. Letra A, tá correta. Queremos a errada. B. A política municipal de integridade pública tem como objetivo fortalecer a imagem e a reputação da administração pública, promovendo a confiança e o respeito da população pelas instituições municipais. Não vejo nada de errado aí, não, tá? Entendo como correta a alternativa B. Show de bola. C. A Controladoria Geral do município como órgão central e as comissões de ética e instâncias de integridade dos órgãos e entidades compõem o sistema municipal de Integridade pública. Item correto. Nada de

errado aí não. Mas talvez você precisasse ler a letra D para ver o erro, né? Talvez não desse tanta segurança a letra C. Mas olha o que diz a letra D de dado. É responsabilidade da CGM, como órgão central promover no mínimo anualmente a revisão dos planos de integridade dos órgãos e das entidades da administração pública. Aqui nós temos um desacordo, né? aqui tá errado. A responsabilidade do órgão no âmbito da do monitoramento que trata esse esse item aqui. O texto diz é responsabilidade da controladoria. Deixa eu pegar aqui aqui, ó. Ele diz que a

responsabilidade é de da controladoria. E o certo é dizer a responsabilidade por isso é de cada órgão. Olha lá, eh, promover no mínimo Anualmente a revisão de integridade. O que o controle interno vai dizer é: "Ei, vocês fizeram aí, revisaram os planos de integridade, que é simplesmente ver se os seus processos realizados estão dentro da legalidade, da legitimidade, né? Então não teria condições da Controladoria fazer essa essa revisão para todas as secretarias. E aqui encerramos a nossa parte de questões. Fizemos teoria e questões, só que aqui Você sabe que a gente tem um fichamento, resumo.

Esse fichamento eu indico sempre que você grave um áudio. Grave um áudio fazendo a leitura disso, tá? Né? Se eu pego o telefone aqui agora e gravo um áudio, ó, vou gravar um áudio aqui para mandar no grupo dos alunos, né? Se você não é nosso aluno ainda, matricule agora. Clica no link da descrição. Aí eu tenho um grupo com os alunos da CGM Manaus. Eu vou mandar esse áudio aqui agora para eles. Vamos lá. Olá, um áudio resumo sobre o sistema de controle interno, criação, atribuições, estruturação, formas de atuação e a atuação. Isso é

um fichamento, resumo. E começo. O sistema de controle interno é essencial pra governança pública. O controle interno é um sistema, ele não é um setor isolado. O sistema de controle integra normas, pessoas, processos, Riscos e também tecnologia. O sistema de controle interno assegura legalidade, legitimidade, economicidade e eficiência. O objetivo principal do sistema de controle interno é prevenir irregularidades antes que gerem dano ao herário. Controle interno é uma função permanente da administração pública. O sistema de controle interno promove transparência e a contability, que é o dever de prestar contas e responsabilização. O sistema de controle interno

é um instrumento de apoio direto ao gestor público. O sistema de controle interno atua antes, durante e depois do ato administrativo. O sistema de controle interno fortalece a tomada de decisão e reduz vulnerabilidades institucionais. A Constituição Federal, no artigo 70 estabelece a base da fiscalização governamental. O artigo 74 da Constituição Federal define as quatro competências centrais dos controles Internos. O sistema de controle interno deve avaliar o cumprimento das metas do plano plurianual, conforme a Constituição. A Constituição Federal impõe ao sistema de controle interno o dever de comprovar a legalidade dos atos da gestão. O controle

de operações de crédito e garantias é função constitucional do sistema de controle interno. O sistema de controle interno tem obrigação de apoiar o controle externo, especialmente Os tribunais de contas. O sistema de controle interno deve comunicar irregularidades ao controle externo quando identificadas. A Lei 4320 detalha o controle da execução orçamentária e a Lei de Responsabilidade Fiscal reforça a exigência de sistemas internos e fortes e confiáveis. A estrutura do sistema de controle interno segue princípios internacionais como COSO e INTOSAI. A auditoria interna é instrumento especializado dentro do da estrutura do sistema de controle interno. A estrutura

normativa define regras, instruções e procedimentos do controle interno. Processos e fluxos devem ser documentados para assegurar a uniformidade. Pessoas qualificadas são o recurso mais importante do sistema de controle interno. Tecnologia de informação multiplica a capacidade de controle e Auditoria. Atribuições preventivas reduzem riscos antes da ocorrência do ato administrativo. Atribuições detectivas identificam falhas, inconformidades e irregularidades. Atribuições corretivas promovem ajustes, recomendações e plano de ação. Atribuições de governança fortalecem integridade, transparência e resultados. O sistema de controle interno promove Conformidade e também eficiência administrativa. O controle prévio atua antes da prática do ato, evitando riscos e ilegalidades. O

controle concomitante acompanha o ato durante a sua execução. O controle posterior verifica resultados e a conformidade depois da conclusão. O conteúdo do controle interno pode ser contábil, financeiro, orçamentário, patrimonial ou operacional. Os instrumentos de atuação incluem Auditorias, relatórios, pareceres e checklists. No processo de despesa, o sistema de controle interno valida documentos, riscos e conformidade legal. Em contratos, o controle interno fiscaliza execução, aditivos e pagamentos. Em licitações, o sistema de controle interno revisa editais, termos de referências, pesquisas de preços, habilitações. O sistema de controle interno acompanha convênios, parcerias e prestação de contas. E o sistema de

Controle interno apoia o Tribunal de Contas, responde diligências e implementa recomendações. E assim vencemos mais uma das nossas pequenas conquistas diárias. Um grande abraço. Estamos junto. Veja, missão cumprida. Aqui no Ser aprovado, você tem muito mais que um curso com as aulas, cara. Você tem uma galera com você, né? Simplesmente mandei um áudio no grupo dos alunos. Amanhã às 5 da manhã, no Horário de Brasília, 4 horas de Manaus, eu estarei ao vivo no YouTube com uma sessão de estudo chamada Estude Comigo. Eu simplesmente entro ao vivo e fico estudando. Não tem nada demais. V,

como assim? Vou mostrar para você como é. Quem não participou ainda comigo, quem não participou, ele é assim, ó. Eu vou colocar aqui na tela para você, ó. É assim, eu entro ao vivo e o que você vai ver é isso, ó. Eu fico estudando simplesmente isso aí. Bem aqui tem bem aqui. Você tá vendo aqui a sessão de estudos aqui, ó, um de três, ó. Eu fico 50 minutos estudando. Aí depois que eu completo, vem a segunda sessão. Segunda sessão tem aqui embaixo, eu tenho o o cronômetro rolando, ó. Aí estudei mais um pouco,

vem pra terceira sessão, só que aí minha filha apareceu aqui, ó. Minha bebezinha acordou e veio participar comigo. Então assim, se você tá com dificuldade de ter Consistência nos estudos, eh, até isso a gente tá junto, cara. Até nisso eu quero que você passe na prova. O que não pode acontecer é eu querer mais que você, né? se juntar o quanto eu quero que você passe e você quiser o quanto deveria querer, irmão, vai dar muito bom. Vai dar muito bom, tá bom? Vai dar muito bom. Então aqui eu imagino que a maioria de vocês

que está assistindo já é nosso Aluno, né? Mas eventualmente pode existir alguém que não matriculou ainda. Faça isso agora, Giovani. Mas é que eu não sei se vale a pena, amigo, amiga. Você já ficou uma hora e pouco assistindo a aula. tu já tá envolvido no projeto, tu já tá dentro, só falta você se comprometer no nível de dizer: "Agora eu vou até o fim, não vou parar". Né? Fazer uma preparação muito boa paraa CGM, já pensando que isso é útil para CGE, TCE. Beleza, Juliana? Obrigado pela parceria. Tatiana, obrigado. Cristal Cosmo Luziel, obrigado pela

participação de vocês. Ó, uma boa noite, bom descanso. A gente se encontra amanhã, 5 da manhã, de Brasília, 4 horas da manhã de Manaus. Eu vou enviar o link no nosso grupo de WhatsApp, no grupo dos alunos. Quem não é aluno ainda, matricula logo agora que Você já vai fazer a matrícula agora. já entra pro grupo de alunos, eu já mando para você o link da nossa aula do estude comigo. E como eu fiz aula ao longo dessa semana aqui, amanhã tem um feriado, né, cara, dava até para fazer uma carga horária maior, é de

3 horas, né? Mas tem aula, cara, tem aula. Tô gravando as aulas aqui com você. Quando eu termino a gravação aqui, essa aula do YouTube, ela sai do ar, né? E assim, eu tenho feito dessa forma, mas eu posso Tranquilamente fazer a gravação e só disponibilizar na plataforma pros alunos. Então, eu tenho feito isso atualmente, mas pode ser que eu pare de fazer dessa forma e coloque só com os alunos mesmo. Então, vamos lá, vamos estudar juntos, tá? O Abrantes colocou o link aí na no chat, clica no link, faz tua matrícula. Pode ser que

num momento como esse, simples, você tome uma decisão que mude completamente a sua jornada, a sua Caminhada, né? Lembra do Shiling, né? É hora de você puxar para trás é se esconder, cara, né? Todos os dias, de todas as formas, eu tô um pouco melhor. Bota isso na cabeça. Você não tem que provar nada para ninguém. Você não tem que passar para provar nada para ninguém. Mas coloca na mente. Todos os dias, de todas as formas, eu tô melhor. Todos os dias, de todas as formas tô melhorando. Me arrombei no simulado. Todos os dias, De

todas as formas eu tô melhorando. Tomei um ferro na prova. Todos os dias, de todas as formas, eu tô cada vez melhor, mano. Me lasquei todo, todos os dias, de todas as formas. Eu tô melhor. Fiz 10 questões, errei as 10, Todos os dias, de todas as formas, eu tô melhor. É esse o caminho. É esse o caminho. Todo dia a gente fez uma aula dessa aqui ontem, né? Ontem eu fiz uma aula ontem ou foi segunda e hoje, né? Aí vamos fazer mais aulas. Estamos Junto, né? Vamos mudar, vamos mudar nossa jornada. clica no

link aí e vem ser aprovado com a gente. Um abraço.