[Música] [Música] técnicas de auditoría asistidas por computador Tac Hola Mi nombre es Sonia Rocha en nombre del equipo auditool les doy la bienvenida al curso virtual técnicas de auditoría asistidas por computador taac bienvenidos uno introducción al curso en la actualidad la información se ha convertido en el recurso más valioso para cualquier entidad el uso adecuado de esta es fundamental para tomar decisiones trascendentales para el cumplimiento de los objetivos organizacionales en el propósito de lograr una utilización de la información relevante tanto para la toma de decisiones como para la conformación de los estados financieros los sistemas de información y las computadoras juegan un papel determinante la utilización de computadoras y sistemas de información para administrar la información de una entidad agrega un escenario con nuevos riesgos a tener en cuenta para garantizar un adecuado control interno y para asegurar un grado razonable de seguridad de integridad de la información necesaria para la conformación de los estados financieros el objetivo y alcance global de una auditoría no debe cambiar en un ambiente de sistema de información computerizado sin embargo la utilización de una herramienta computerizada cambia el procesamiento almacenamiento y comunicación de la información utilizada para conformar los estados financieros debido a lo anterior el auditor puede requerir implementar una serie de técnicas o procedimientos que le ayuden a evaluar las diferentes aseveraciones de la información contenida en un sistema de información o computadora estas técnicas son conocidas como taac técnicas de auditoría asistidas por computador y consisten en programas de computador y datos que el auditor usa como parte de los procedimientos de auditoría para procesar datos importantes en un sistema de información en el curso que se presenta a continuación se definen los conceptos y aspectos generales de las taac así como las ventajas de la utilización de estas y la planificación y uso de estas técnicas en el proceso de auditoría a los estados financieros de una entidad presentaremos ejemplos de implementación en los diferentes ciclos de una entidad ingresos inventarios cuentas por pagar tesorería y recursos humanos dos objetivos del curso 2. 1 objetivos generales 2. 1.
1 proporcionar un entendimiento general acerca de los aspectos generales la planeación y utilización de las técnicas de auditoría asistidas por computador por medio del estudio de los conceptos proporcionados por las diferentes normas de auditoría ejemplos ilustrativos y herramientas existentes en el mercado 2. 2 objetivos específicos 2. 2.
1 conocer el marco conceptual de las técnicas de auditoría asistidas por computador tac 2. 2. 2 conocer las ventajas de la utilización de las taac 2.
2. 3 aprender a planificar y utilizar las T a a c en el proceso de auditoría a los estados financieros de una entidad 2. 2.
4 conocer las diferentes taac que se pueden utilizar en los ciclos de una entidad 2. 2. 5 conocer algunas herramientas más importantes del mercado utilizadas para la implementación de taac tres aspectos generales un ambiente de sistema de información computerizado siic existe cuando en el procesamiento realizado de información financiera importante para el proceso de auditoría de una entidad está involucrada una computadora de cualquier tipo o tamaño Aunque el objetivo y alcance global de una auditoría no cambia en un ambiente de tecnologías de la información ti el uso de una computadora cambia el procesamiento almacenamiento y comunicación de la información financiera una organización que utiliza ti se puede ver afectada en cinco componentes delol interno el ambiente de control evaluación de riesgos actividades de control información y comunicación monitoreo de acuerdo con lo anterior un ambiente de sistema de información computerizado puede afectar los procedimientos utilizados por un auditor para obtener un entendimiento de los sistemas de información utilizados para administrar la información financiera y aquellos considerados como críticos para el control interno Asimismo puede ar el diseño y desarrollo de controles y pruebas sustantivas realizadas por los auditores para cumplir con los objetivos de la auditoría para obtener suficiente material de evidencia y que este sea el apropiado para desarrollar los controles y pruebas sustantivas el auditor puede utilizar procedimientos manuales o técnicas de auditoría asistidas por computador taac las taac utilizan la computadora como una herramienta de auditoría son programas y datos de computadora que el auditor usa como parte de los procedimientos de auditoría para procesar datos importantes para auditar contenidos en los sistemas de información de una entidad el uso de las taac posibilita la ejecución de pruebas más extensas de las transacciones realizadas por medio de sistemas de información computarizados estas técnicas pueden ser utilizadas para seleccionar transacción con características específicas o para realizar pruebas a todo un universo en lugar de una muestra la utilización de taac como procedimiento para la obtención y evaluación de información financiera requiere que el auditor posee habilidades y competencias para llevar a cabo una auditoría en un ambiente de sistemas de información computerizado s el auditor deberá Tener suficiente conocimiento del siic para planear dirigir supervisar y revisar el trabajo realizado las habilidades y conocimientos pueden necesitarse para las siguientes acciones obtener un entendimiento adecuado de los sistemas de información financieros y aquellos considerados como críticos para el control interno relacionados con el ambiente de sistema de información computerizado determinar el efecto del ambiente de sistema de información computarizado sobre la evaluación del riesgo diseñar e implementar pruebas de control y procedimientos sustantivos de manera específica el equipo de auditoría deberá Tener suficiente conocimiento para planear ejecutar y usar los resultados de la taac que se desee utilizar el nivel de conocimiento requerido dependerá de la complejidad y naturaleza de la taac y de los sistemas de información por la entidad las taac pueden ser utilizadas en diferentes tipos de herramientas y tecnologías desde una hoja de Excel hasta software especializados para el procesamiento y análisis de datos algunos de los tipos de Software que son utilizados para realizar taac son paquetes de auditoría software para un propósito específico o diseñado a la medida programas de utilería programas de administración del sistema y rutinas de auditoría en programas de aplicación en la sección ocho se describirán cada uno de los tipos de software en los cuales se pueden utilizar las T a a c cuatro ventajas de la utilización de las T aac la utilización de taac brinda una serie de ventajas que permiten mejorar la efectividad y eficiencia de los procedimientos de auditoría Asimismo pueden proporcionar procedimientos sustantivos en los casos en que no haya documentos de entrada o un rastro visible de auditoría o cuando el universo y tamaño de las muestras sean muy grandes la efectividad y eficiencia de los procedimientos de auditoría pueden mejorarse a través de las taac c debido a que estas permiten anal y seleccionar muestras de un gran volumen de transacciones aplicar procedimientos analíticos aplicar procedimientos sustantivos dentro de los asuntos relacionados con la eficiencia que pueden ser considerados por el auditor se encuentran los siguientes el tiempo para planear diseñar ejecutar y evaluar la ta a a c revisión técnica y horas de asistencia diseño e impresión de formas y disponibilidad de recursos de computación cuando el tiempo para realizar una auditoría es corto la planeación de una taac es la mejor opción para cubrir los objetivos de la auditoría frente a otro tipo de Procedimientos otras ventajas de la utilización de taac son las siguientes incrementan o amplían el alcance de la y permiten realizar pruebas que no pueden realizarse manualmente incrementan el alcance y calidad de las muestras validando un gran número de elementos elevan la calidad y fiabilidad de las validaciones a realizar reducen el periodo de las pruebas y procedimientos de muestreos brindan al auditor autonomía independencia de trabajo posibilita que los auditores puedan centrar su atención en aquellos indicadores que muestren saldos inusuales o variaciones significativas www.
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